发票管理办法及细则

发票管理办法及细则一、总则（一）目的为加强公司发票管理，规范发票开具、取得、保管及使用行为，防范税务风险，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本办法及细则。（二）适用范围本办法及细则适用于公司及所属各部门在生产经营活动中涉及的各类发票管理。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家税收法律法规及发票管理相关规定，确保发票管理活动合法、合规。2.准确及时原则：保证发票开具、取得、记录等信息准确无误，并按照规定的时间和流程进行处理。3.安全保密原则：加强发票保管，防止发票丢失、被盗、损毁，保护公司商业秘密和客户信息安全。二、发票的种类及适用范围（一）增值税专用发票适用于公司销售货物、提供应税劳务或应税服务向购买方收取增值税额时开具。购买方为增值税一般纳税人的，可凭此发票抵扣进项税额。（二）增值税普通发票1.折叠票：主要用于公司向增值税小规模纳税人、消费者个人销售货物、提供应税劳务或应税服务时开具。2.卷票：适用于特定行业或业务场景，如餐饮、住宿等行业，方便快捷开具发票。（三）机动车销售统一发票公司销售机动车时开具，是购买方办理车辆购置税、注册登记等手续的重要凭证。（四）电子发票包括增值税电子专用发票和增值税电子普通发票。电子发票与纸质发票具有同等法律效力，具有便捷、环保等优点。适用于电商、电信、金融等行业，方便客户获取和保存发票。三、发票的开具（一）开具要求1.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。2.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.公司应根据实际发生的业务内容如实开具发票，不得虚开发票，不得开具与实际经营业务情况不符的发票。（二）开具流程1.业务部门在与客户签订合同或达成业务意向时，应明确发票开具的相关要求，包括发票类型、开票信息等。2.销售或业务经办人员根据业务实际情况，在公司业务系统中录入开票信息，包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税额等。3.财务部门发票管理人员对业务系统中的开票信息进行审核，审核无误后，根据开票信息在开票软件中开具发票。4.发票开具完成后，由发票管理人员加盖发票专用章，并按照规定的方式交付给客户。（三）特殊情况开具1.发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，应当开具红字发票。开具红字发票应按照国家税务总局的相关规定进行操作。2.公司取得的财政票据、捐赠票据等其他票据，应按照相关规定使用和管理，不得与发票混淆开具。四、发票的取得（一）取得要求1.公司在购买货物、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。2.应取得合法有效的发票，发票内容应与实际交易相符，包括发票的真实性、完整性、合法性等。发票应加盖销售方发票专用章。（二）取得流程1.采购或业务经办人员在办理采购业务或接受服务时，应主动向销售方索取发票。2.取得发票后，应及时将发票传递给财务部门。财务部门发票管理人员对取得的发票进行审核，审核内容包括发票的真实性、完整性、合法性、有效性等。3.对于不符合要求的发票，应及时与销售方联系，要求其重新开具或补充相关信息。（三）特殊情况处理1.公司从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。2.公司取得的农产品收购发票、农产品销售发票等特殊发票，应按照规定计算抵扣进项税额。五、发票的保管（一）保管责任1.公司财务部门负责发票的统一保管工作，指定专人负责发票的日常管理，包括发票的领购、开具、取得、存放、保管、缴销等环节。2.发票管理人员应具备良好的职业道德和专业知识，严格遵守发票管理规定，确保发票安全。（二）保管措施1.设立专门的发票存放场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门等，确保发票存放安全。2.发票应按照发票种类、号码顺序存放，建立发票登记簿，详细记录发票的领购、开具、取得、作废、红字发票开具及缴销等情况。3.定期对发票进行盘点，确保账实相符。如发现发票丢失、被盗、损毁等情况，应及时报告税务机关，并按照规定进行处理。（三）保管期限发票及发票登记簿的保管期限按照国家税务总局的相关规定执行。一般情况下，发票存根联和发票登记簿应保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。六、发票的缴销（一）缴销情形1.发票使用完毕，应及时向税务机关缴销。2.因发票换版、损毁、丢失等原因需要缴销发票的，应按照规定办理缴销手续。3.公司注销税务登记时，应将未使用的发票及发票领购簿等相关资料一并缴销给税务机关。（二）缴销流程1.发票管理人员对已使用完毕的发票进行整理、核对，确保发票开具信息准确无误。2.填写发票缴销申请表，注明发票种类、号码、份数、开具金额等信息，并加盖公司公章。3.将发票缴销申请表及相关发票资料报送至主管税务机关，经税务机关审核无误后，办理发票缴销手续。七、发票的检查与监督（一）内部检查1.公司财务部门应定期对发票管理情况进行内部检查，检查内容包括发票开具、取得、保管、缴销等环节的合规性，发票登记簿的记录准确性等。2.对检查中发现的问题，应及时提出整改措施，并跟踪整改落实情况。（二）税务监督1.接受税务机关的日常检查和专项检查，积极配合税务机关的工作，如实提供发票管理相关资料。2.对于税务机关提出的问题，应及时进行整改，并按照规定补缴税款、滞纳金及罚款。（三）责任追究1.对违反发票管理规定的单位和个人，公司将按照内部规定进行责任追究，视情节轻重给予警告、罚款、辞退等处理。2.对于因违反发票管理规定导致公司遭受税务风险或经济损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。构成犯罪的，依法移