嘉定区预算管理办法

嘉定区预算管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强嘉定区预算管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障经济社会各项事业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》及相关法律法规，结合本区实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于嘉定区内各级政府及其部门、各预算单位的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则预算管理应当符合国家法律法规和财经纪律的要求，严格按照法定程序进行编制、审批、执行和调整。2.完整性原则所有政府收入和支出都应当纳入预算管理，不得隐瞒、截留、挪用或虚列收支，确保预算的全面性和完整性。3.真实性原则预算编制应当以实际情况为依据，真实反映各项收支情况，不得虚报、瞒报、漏报，保证预算数据的真实性和可靠性。4.科学性原则运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，充分考虑经济社会发展的需要和财力可能，提高预算的准确性和合理性。5.绩效性原则强化预算绩效管理，注重预算支出的经济效益、社会效益和生态效益，提高财政资金使用效率。二、预算编制（一）编制主体与职责1.各级政府负责本行政区域内预算草案的编制工作，政府财政部门具体组织本级预算草案的编制，并负责汇总和审核下级政府预算草案。2.各部门、各预算单位负责本部门、本单位预算草案的编制工作，并按照规定程序报送审核。（二）编制内容1.收入预算编制收入预算应当根据经济社会发展预期、税收政策调整、非税收入征管等因素，按照规定的收入分类和预算科目进行编制。主要包括税收收入、非税收入等。2.支出预算编制支出预算应当根据国家和本区的方针政策、事业发展规划、财力状况以及年度工作重点等进行编制。支出预算包括一般公共预算支出、政府性基金预算支出、国有资本经营预算支出和社会保险基金预算支出。一般公共预算支出按照其功能分类，包括一般公共服务、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、资源勘探信息等支出科目；按照其经济性质分类，包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、债务利息支出、基本建设支出、其他资本性支出等支出科目。政府性基金预算支出按照基金项目进行编制，反映各项政府性基金的收支情况。国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，主要用于解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出、对国有企业的资本金注入等。社会保险基金预算支出按照社会保险项目进行编制，反映各项社会保险基金的收支情况。（三）编制程序1.下达预算编制通知每年[具体时间]前，区政府财政部门向各部门、各预算单位下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等事项。2.单位编制申报各部门、各预算单位按照预算编制通知的要求，结合本部门、本单位的工作任务和事业发展计划，提出本部门、本单位的预算建议数，经本部门、本单位负责人审核后，于每年[具体时间]前报送区政府财政部门。3.部门审核汇总区政府财政部门对各部门报送的预算建议数进行审核，并结合财政收入预计情况，对各部门预算建议数进行调整和平衡，汇总编制本级预算草案，于每年[具体时间]前报区政府审定。4.政府审定区政府对区政府财政部门报送的本级预算草案进行审定。审定通过后，由区政府财政部门将本级预算草案报区人民代表大会常务委员会审查和批准。（四）编制方法1.零基预算法在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，按照预算年度内各项事业发展的实际需要和财力可能，重新测算各项收支指标。2.绩效预算法将绩效理念融入预算编制过程，根据各部门、各单位的工作目标和任务，制定明确的绩效目标，并将绩效目标与预算编制相结合，按照绩效目标安排预算资金，提高预算资金的使用效益。3.滚动预算法建立跨年度预算平衡机制，实行滚动编制预算。在编制年度预算时，对未来若干年度的重大项目和支出进行前瞻性安排，增强预算的统筹性和连续性。三、预算执行（一）执行主体与职责1.各级政府是预算执行的组织领导机关，负责组织本级预算的执行，并对本级预算执行情况负责。2.区政府财政部门负责具体组织本级预算的执行工作，按照规定及时、足额地拨付预算资金，并对预算执行情况进行监督和管理。3.各部门、各预算单位是预算执行的具体实施主体，负责本部门、本单位预算的执行，并对本部门、本单位预算执行情况负责。（二）收入执行1.税务部门负责税收收入的征收管理，按照国家税收法律法规和税收政策的规定，依法组织税收收入，确保应征税款及时足额入库。2.其他执收单位负责非税收入的征收管理，按照规定的收费项目、收费标准和征收方式，依法征收非税收入，并及时足额上缴国库或财政专户。（三）支出执行1.预算支出应当按照预算安排和规定的用途执行，严格执行国库集中支付制度和政府采购制度，确保财政资金安全、规范、高效使用。2.各部门、各预算单位应当按照财政部门批复的预算和用款计划，及时提出用款申请，经财政部门审核后，由国库集中支付机构将资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。3.政府采购应当按照政府采购法律法规和相关制度的规定，遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行，确保采购活动合法合规、采购结果公平公正。（四）预算执行分析与监控1.区政府财政部门应当建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中存在的问题，并提出相应的解决措施和建议。2.区政府财政部门应当加强对预算执行的监控，建立预算执行动态监控机制，对预算执行情况进行实时监控，及时发现和纠正预算执行中的违规行为，确保预算执行的严肃性和规范性。四、预算调整（一）调整情形1.预算执行中，由于国家政策调整、经济社会发展形势变化等原因，需要增加或者减少预算总支出的；2.需要调入预算稳定调节基金的；3.需要调减预算安排的重点支出数额的；4.需要增加举借债务数额的。（二）调整程序1.各部门、各预算单位在预算执行中，因特殊情况需要调整预算的，应当向区政府财政部门提出书面申请，说明调整的原因、项目、数额等情况。2.区政府财政部门对各部门、各预算单位提出的预算调整申请进行审核，并结合财政收支情况，提出本级预算调整方案，报区政府审定。3.区政府审定通过后，由区政府财政部门将本级预算调整方案报区人民代表大会常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。五、决算（一）决算编制1.各部门、各预算单位应当按照区政府财政部门的要求，在年度终了后，及时编制本部门、本单位的决算草案，并在规定时间内报送区政府财政部门。2.区政府财政部门负责汇总编制本级决算草案，并在规定时间内报区政府审定。3.区政府审定通过后，由区政府财政部门将本级决算草案报区人民代表大会常务委员会审查和批准。（二）决算审查区人民代表大会常务委员会对本级决算草案进行审查，重点审查决算的真实性、完整性、合法性以及预算执行情况等。区政府财政部门应当按照区人民代表大会常务委员会的审查意见，对决算草案进行修改完善，并将修改后的决算草案报区人民代表大会常务委员会批准。（三）决算公开决算经区人民代表大会常务委员会批准后，区政府财政部门应当及时向社会公开本级决算。各部门、各预算单位应当按照规定公开本部门、本单位的决算信息，接受社会监督。六、监督与考核（一）监督主体与职责1.区人民代表大会及其常务委员会依法对预算、决算进行审查和监督，听取和审议预算执行情况报告，对预算执行情况进行监督检查，确保预算的严格执行和财政资金的合理使用。2.区政府审计部门依法对预算执行情况和决算进行审计监督，对财政资金的使用效益进行审计评价，维护财经纪律和财政秩序。3.区政府财政部门负责对本级各部门、各预算单位的预算管理情况进行监督检查，加强对预算编制、执行、调整和决算等环节的管理和监督，确保预算管理工作规范有序。（二）内部监督各部门、各预算单位应当建立健全内部监督制度，加强对本部门、本单位预算管理工作的内部监督，规范预算编制、执行、调整和决算等行为，提高预算管理水平。（三）考核评价区政府财政部门应当建立健全预算绩效管理考核评价制度，对各部门、各预算单位的预算绩效管理工作进行考核评价，将考核评价结果与预算安排挂钩，促进预算绩效管理工作的深入开展。七、法律责任（一）违反预算管理规定的行为1.各部门、各预算单位有下列行为之一的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：未按照规定编制、报送预算草案、决算草案的；违反规定调整预算的；未按照规定执行预算，擅自改变预算支出用途的；截留、挪用、骗取财政资金的；其他违反预算管理规定的行为。2.区政府财政部门有下列行为之一的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：未按照规定编制、批复预算或者决算的；违反规定调整预算的；未按照规定及时、足额地