国税+资产管理办法

国税+资产管理办法一、总则（一）制定目的为加强本公司/组织的国税及资产管理，规范相关行为，确保资产安全、完整，提高资产使用效益，保障公司/组织各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本公司/组织及其所属各部门、分支机构在国税缴纳及资产管理活动中的相关行为。（三）基本原则1.合法性原则：国税缴纳及资产管理活动必须严格遵守国家法律法规，确保依法依规进行。2.安全性原则：保障资产的安全，防止资产流失、损坏等情况发生。3.效益性原则：合理配置资产，提高资产使用效益，实现资产的保值增值。4.规范透明原则：建立健全规范的管理制度和流程，确保资产管理活动公开、透明。二、国税管理（一）税务登记与申报1.公司/组织应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，准确填报税务登记表，提供真实、完整的相关资料。2.设立专门的税务管理岗位或指定专人负责税务申报工作，确保各类国税申报的准确性和及时性。税务申报人员应熟悉国家税收政策和相关申报流程，认真核对各项数据，按时完成纳税申报任务。3.在每月/每季度规定的申报期限内，税务申报人员应根据公司/组织的实际经营情况，准确计算应纳税额，填写纳税申报表，并通过电子税务局或其他规定的申报渠道进行申报。申报完成后，应及时打印申报回执，妥善保存相关资料。（二）税款缴纳1.根据税务机关核定的纳税期限和纳税金额，公司/组织应按时足额缴纳税款。财务部门应提前做好资金安排，确保税款缴纳账户有足够的资金余额。2.税款缴纳方式可根据公司/组织实际情况选择银行转账、网上支付等方式。采用银行转账方式的，应在规定的缴纳期限前将税款足额划转至税务机关指定的账户，并及时取得银行付款回单；采用网上支付方式的，应按照网上支付系统的操作流程进行操作，确保支付成功，并保存好支付记录。3.如因特殊原因无法按时缴纳税款，公司/组织应提前向税务机关提出书面申请，说明原因并申请延期缴纳。经税务机关批准后，按照批准的期限缴纳税款，避免产生滞纳金和罚款。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，定期对公司/组织的税务风险进行评估和分析。税务管理部门应收集、整理国家税收政策法规的变化信息，及时掌握税收政策动态，结合公司/组织的经营业务特点，识别潜在的税务风险点。2.针对识别出的税务风险点，制定相应的风险应对措施。对于一般性风险，应加强内部管理，规范税务处理流程；对于重大风险，应及时组织专业人员进行研究分析，制定专项应对方案，并向公司/组织管理层报告。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务机关的工作要求和政策导向，主动汇报公司/组织的税务情况，争取税务机关的支持和指导。对于税务机关提出的问题和要求，应积极配合，及时整改落实，避免因沟通不畅导致税务风险。（四）发票管理1.严格按照国家发票管理规定，加强发票的领购、开具、取得、保管和缴销等环节的管理。设立专门的发票管理岗位，配备专业的发票管理人员，负责发票管理工作。2.发票领购时，发票管理人员应凭税务机关核发的发票领购簿，按照规定的种类、数量和版式领购发票。领购发票后，应及时登记发票领购日期、种类、数量、起止号码等信息，并妥善保管发票领购簿。3.发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。不得虚开发票，不得开具与实际经营业务不符的发票。发票开具后，应及时将发票联交付给购买方，并做好发票开具记录。4.取得发票时，应严格审核发票的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。发票取得后，应及时进行整理、粘贴，并按照财务制度的规定进行报销。5.加强发票保管，确保发票安全。发票管理人员应设置专门的发票存放场所，按照发票种类、号码顺序进行存放，防止发票丢失、被盗、损毁等情况发生。已开具的发票存根联和发票登记簿，应按照规定的期限保存，保存期满，报经税务机关查验后销毁。6.发票缴销时，发票管理人员应按照税务机关的要求，将已使用完的发票存根联或未使用的空白发票交回税务机关进行缴销。缴销发票时，应填写发票缴销登记表，注明缴销发票的种类、数量、起止号码等信息，并经税务机关审核确认后办理缴销手续。三、资产管理（一）资产分类与计价1.本公司/组织的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等类别。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.资产计价应按照国家会计准则和相关法律法规的规定进行。货币资金按照实际收付金额计价。短期投资按照取得时的实际成本计价。应收及预付款项按照实际发生额计价。存货按照成本与可变现净值孰低计价。固定资产按照取得时的成本计价，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。无形资产按照成本进行初始计量，外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。（二）资产购置与验收1.资产购置应根据公司/组织的实际需求和预算安排，按照规定的审批程序进行。各部门如需购置资产，应提前填写资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途、预算金额等信息，并提交相关部门负责人审核。2.资产购置申请表经审核通过后，报公司/组织管理层审批。管理层根据公司/组织的发展战略、财务状况和实际需求，对资产购置申请进行综合评估，做出审批决定。3.资产购置应通过招标、询价、谈判等方式选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。4.资产到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收部门应按照采购合同和相关标准对资产的数量、规格、型号、质量等进行认真检查，确保资产符合要求。验收合格后，填写资产验收单，由验收人员签字确认。5.对于大型设备、重要资产或技术复杂的资产，可邀请专业技术人员或第三方机构进行验收，确保验收结果的准确性和可靠性。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确各部门在资产管理中的职责分工。财务部门负责资产的核算、监督和报表编制；资产管理部门负责资产的登记、清查、调配等日常管理工作；使用部门负责资产的日常使用和维护保养。2.资产管理部门应设立资产台账，对资产的购置、验收、领用、转移、处置等情况进行详细记录。资产台账应定期与财务部门的资产明细账进行核对，确保账账相符。3.资产使用部门应指定专人负责资产的日常管理，按照规定的操作规程正确使用资产，做好资产的维护保养工作，确保资产正常运行。定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告资产管理部门。4.加强资产的安全管理，采取必要的安全防护措施，防止资产被盗、损坏、丢失等情况发生。对于贵重资产和关键设备，应安装必要的监控设备和防盗报警装置。5.资产发生转移、调拨时，资产管理部门应办理相关手续，填写资产转移单，注明资产名称、规格、型号、数量、转移原因、接收部门等信息，并经双方部门负责人签字确认。财务部门根据资产转移单进行账务处理，确保资产账实相符。（四）资产清查与盘点1.定期开展资产清查与盘点工作，确保资产账实相符。资产清查与盘点每年至少进行一次，清查盘点范围包括公司/组织所有的资产。2.成立资产清查盘点小组，由资产管理部门、财务部门及相关使用部门人员组成。清查盘点小组负责制定清查盘点计划，明确清查盘点的范围、方法、时间安排等，并组织实施清查盘点工作。3.清查盘点过程中，清查人员应认真核对资产的数量、规格、型号、状态等信息，与资产台账和财务账进行逐一核对。对于盘盈、盘亏的资产，应查明原因，填写资产清查盘点表，并提出处理意见。4.资产清查盘点结束后，清查盘点小组应编制资产清查盘点报告，详细说明清查盘点情况、盘盈盘亏原因及处理建议等。资产清查盘点报告经审核后报公司/组织管理层审批。5.根据公司/组织管理层的审批意见，对盘盈、盘亏的资产进行相应的账务处理。对于盘盈的资产，应按照规定的程序进行入账；对于盘亏的资产，应查明责任，属于责任人原因造成的，由责任人赔偿；属于不可抗力等原因造成的，按照相关规定进行处理。（五）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，确保资产处置合法、合规、公正。资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置申请由资产使用部门或资产管理部门提出，填写资产处置申请表，详细说明资产处置的原因、资产名称、规格、型号、数量、账面价值等信息，并提交相关证明材料。3.资产处置申请表经部门负责人审核后，报公司/组织管理层审批。对于重大资产处置事项，应经公司/组织董事会或股东会审议通过。4.资产处置应通过公开拍卖、招标、挂牌等方式进行，确保资产处置价格合理。对于不适合公开处置的资产，可采用协议转让等方式进行处置，但应严格按照规定的程序进行评估和审批。5.资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，填写资产处置清单，注明资产处置方式、处置价格、收款情况等信息，并经财务部门审核后进行账务处理。同时，更新资产台账，确保资产信息准确完整。四、监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对国税缴纳及资产管理活动的日常监督检查。内部审计部门应定期对公司/组织的国税缴纳情况和资产管理情况进行审计，检查相关制度的执行情况、业务流程的合规性、资产的安全完整性等。2.内部审计人员应按照审计计划和审计程序开展工作，通过查阅资料、实地盘点、询问相关人员等方式，获取充分、适当的审计证据。审计过程中发现的问题，应及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。3.各部门应积极配合内部审计工作，如实提供相关资料和信息。对于内部审计提出的整改要求，应认真落实整改措施，按时完成整改任务，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。（二）外部监督1.自觉接受税务机关、财政部门等外部监管部门的监督检查，积极配合监管部门的工作，如实提供相