深圳市财务管理办法

深圳市财务管理办法一、总则（一）目的为了加强深圳市各公司/组织的财务管理，规范财务行为，保障财务安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合深圳市实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于深圳市行政区域内的各类公司/组织，包括但不限于国有企业、民营企业、外资企业、社会团体、事业单位等。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本管理等。4.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各部门职责和权限，确保财务管理工作有序进行。5.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.公司/组织应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务管理机构，配备相应的财务人员。2.财务机构应明确各岗位的职责和分工，建立健全岗位责任制，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，从事财务管理工作三年以上，熟悉国家财经法律法规和财务管理制度。3.公司/组织应加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司/组织的财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与公司/组织重大决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务机构的人员管理和团队建设，提高财务人员的业务素质和工作效率。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护公司/组织的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，进行成本核算和分析。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人开展财务管理工作，完成领导交办的其他任务。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计人员做好财务核算工作，完成领导交办的其他任务。三、预算管理（一）预算编制1.公司/组织应按照国家有关规定，结合自身发展战略和年度经营目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算建议，财务部门进行审核和汇总，报公司/组织领导审批后下达执行。3.预算编制应包括收入预算、支出预算、资产负债预算、现金流量预算等内容，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。3.公司/组织应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、对预算执行的影响等内容，报公司/组织领导审批后执行。3.财务部门应及时调整预算指标和会计核算，确保预算与实际执行情况相符。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认1.主营业务收入应按照合同约定或相关规定，在满足收入确认条件时予以确认。2.其他业务收入应在实现时予以确认。3.投资收益应在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，按照应享有的份额确认投资收益。4.营业外收入应在实际发生时予以确认。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.收入核算应设置明细科目，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和统计。3.公司/组织应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度和流程，防止收入流失。（四）收入监督1.财务部门应定期对收入进行核对和检查，确保收入的真实性和完整性。2.审计部门应加强对收入的审计监督，发现问题及时督促整改。3.公司/组织应接受财政、税务等部门的监督检查，如实提供相关资料，配合做好监督检查工作。五、支出管理（一）支出范围公司/组织的支出包括主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、营业外支出等。（二）支出审批1.公司/组织应建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。2.支出审批应严格按照规定的程序进行，由经办人填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核、财务部门审核、公司/组织领导审批后支付。3.重大支出项目应实行集体决策制度，由公司/组织领导班子集体研究决定。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.支出核算应设置明细科目，详细记录支出的用途、金额、时间等信息，便于查询和统计。3.公司/组织应加强对支出的管理，严格控制支出规模，优化支出结构，提高资金使用效益。（四）支出监督1.财务部门应定期对支出进行核对和检查，确保支出的真实性和合理性。2.审计部门应加强对支出的审计监督，发现问题及时督促整改。3.公司/组织应接受财政、税务等部门的监督检查，如实提供相关资料，配合做好监督检查工作。六、资产管理（一）资产分类公司/组织的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。（二）资产购置1.公司/组织应根据自身发展需要和预算安排，合理购置资产。2.资产购置应按照规定的程序进行审批，由使用部门提出申请，财务部门审核资金来源，公司/组织领导审批后实施。3.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保资产质量和价格合理。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行资产核算，确保资产核算的准确性和规范性。2.资产核算应设置明细科目，详细记录资产的购置时间、金额、使用部门、折旧情况等信息，便于查询和统计。3.公司/组织应加强对资产的管理，建立健全资产管理制度和流程，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。（四）资产处置1.公司/组织应按照规定的程序处置资产，包括出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的权限进行审批，由使用部门提出申请，财务部门审核资产净值，公司/组织领导审批后实施。3.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标等方式进行，确保资产处置价格合理。4.资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入公司/组织预算管理。七、成本管理（一）成本核算对象公司/组织应根据自身生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。成本核算对象可以是产品、项目、部门等。（二）成本核算方法公司/组织应根据成本核算对象和生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（三）成本控制1.公司/组织应建立健全成本控制制度，加强对成本的管理和控制。2.成本控制应贯穿于生产经营的全过程，包括采购、生产、销售等环节。3.公司/组织应通过优化生产流程、降低采购成本、提高生产效率等措施，降低成本水平，提高经济效益。（四）成本分析1.财务部门应定期对成本进行分析，找出成本变动的原因和存在的问题。2.成本分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本进行深入分析。3.公司/组织应根据成本分析结果，制定改进措施，不断优化成本管理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司/组织应按照国家统一的会计制度和相关规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注。3.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得隐瞒或虚报。（二）财务报告审核1.财务部门应加强对财务报告的审核，确保财务报告的质量。2.财务报告审核应包括数据准确性、逻辑一致性、报表勾稽关系等方面的审核。3.公司/组织领导应认真审核财务报告，对财务报告的真实性、准确性、完整性负责。（三）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为公司/组织领导提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司/组织的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。九、财务监督（一）内部监督1.公司/组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的内部监督。2.内部财务监督应包括财务制度执行情况监督、财务收支监督、资产管理监督等方面。3.财务部门应定期对内部财务监督情况进行检查和总结，发现问题及时整改。（二）外部监督1.公司/组织应接受财政、税务、