贵州资产管理办法

贵州资产管理办法一、总则（一）目的为加强贵州资产管理，规范资产的购置、使用、处置等行为，提高资产使用效益，保障资产安全完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合贵州实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于贵州境内所有涉及资产活动的公司、组织及相关部门，包括但不限于国有企业、事业单位、社会团体等。（三）基本原则1.合法性原则：资产的管理与处置必须符合国家法律法规及相关政策要求。2.效益性原则：优化资产配置，提高资产使用效率，实现资产保值增值。3.规范透明原则：明确资产管理制度和流程，确保资产管理过程公开、公平、公正。4.责任明确原则：明确各部门及人员在资产管理中的职责，做到责任清晰、奖惩分明。二、资产分类与定义（一）固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。（二）流动资产指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。（三）无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（四）其他资产指除上述资产以外的资产，如长期待摊费用等。三、资产管理职责分工（一）资产管理部门负责制定资产管理规章制度和流程，组织资产清查、评估、统计等工作，监督资产使用情况，审核资产购置、处置等申请，协调解决资产管理中的问题。（二）财务部门负责资产的财务核算，编制资产财务报表，监督资产资金使用，审核资产购置、处置等财务事项，参与资产清查和评估工作。（三）使用部门负责本部门资产的日常使用和保管，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行，提出资产购置、处置等需求，配合资产管理部门进行资产清查等工作。（四）审计部门负责对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理规章制度的执行情况，审查资产购置、处置等经济活动的合法性、合规性和效益性，提出审计意见和建议。四、资产购置管理（一）购置计划各使用部门根据工作需要和资产状况，每年末编制下一年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等内容。购置计划经部门负责人审核后报资产管理部门。（二）审批流程资产管理部门对各部门报送的购置计划进行汇总审核，结合资产存量情况和预算安排，提出审核意见，报单位领导审批。经批准的购置计划纳入单位年度预算。（三）采购实施资产管理部门根据批准的购置计划，按照政府采购等相关规定组织采购。采购过程中要严格遵循公开、公平、公正的原则，确保采购质量，降低采购成本。（四）验收入账资产购置到货后，使用部门负责组织验收，验收合格后填写验收报告。资产管理部门凭验收报告办理资产入账手续，财务部门根据入账凭证进行账务处理。五、资产使用管理（一）使用登记资产使用部门应建立资产使用登记台账，详细记录资产的领用时间、使用人、使用情况等信息。资产领用人员应在台账上签字确认。（二）日常维护使用部门负责资产的日常维护保养工作，制定资产维护计划，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产正常运行，延长资产使用寿命。（三）安全管理各部门要加强资产安全管理，采取必要的安全防护措施，防止资产被盗、损毁、丢失等情况发生。对贵重资产和关键设备要指定专人负责保管。（四）资产调配因工作需要，资产在单位内部各部门之间调配时，由调出部门填写资产调配申请表，经资产管理部门审核后办理调配手续。资产调配后，相关部门应及时调整资产使用登记台账。（五）出租出借单位资产原则上不得出租出借。确需出租出借的，应经单位领导批准，并按照规定办理相关手续。出租出借资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产安全和收益。出租出借收入应按照规定纳入单位财务管理。六、资产处置管理（一）处置范围资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。符合下列条件之一的资产可以进行处置：1.已超过使用年限且无法继续使用的资产；2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产；3.因自然灾害等不可抗力因素造成毁损、灭失的资产；4.盘亏、呆账及非正常损失的资产；5.闲置资产；6.依照国家有关规定需要进行处置的其他资产。（二）处置审批资产处置申请由使用部门提出，填写资产处置申请表，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、原值、净值、处置原因、处置方式等内容，并附相关证明材料。申请表经部门负责人审核后报资产管理部门。资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见，报单位领导审批。重大资产处置事项需经单位领导班子集体研究决定，并按照规定报上级主管部门或相关部门备案。（三）处置方式1.报废报损：经技术鉴定或按规定程序批准后，对已无使用价值的资产进行报废处理；对因管理不善等原因造成资产损失的，进行报损处理。报废报损资产应按照规定进行清理，残值收入应及时上缴单位财务。2.出售转让：对闲置或不需用的资产，经批准后可以通过拍卖、招标、协议转让等方式进行出售转让。出售转让资产应按照评估价值确定转让价格，确保国有资产不流失。3.捐赠：符合国家有关规定的资产，可以对外捐赠。捐赠资产应办理相关手续，明确捐赠资产的用途和受赠方责任。（四）处置实施经批准的资产处置事项，由资产管理部门组织实施。报废报损资产的处置应按照规定进行鉴定、审批和核销；出售转让资产应按照规定的程序进行交易；捐赠资产应按照捐赠协议办理相关手续。（五）收入管理资产处置收入包括出售收入、转让收入、报废报损资产残值收入、捐赠收入等，应按照国家有关规定及时足额上缴单位财务，实行收支两条线管理。七、资产清查（一）清查范围单位应对各类资产进行全面清查，包括固定资产、流动资产、无形资产等。清查工作每年至少进行一次。（二）清查内容资产清查主要包括资产数量、价值、使用状况、权属等方面的清查核实。重点清查资产是否账实相符、账账相符，资产的使用效益情况等。（三）清查方法资产清查可采用实地盘点、账目核对、问卷调查、函证等方法进行。对清查中发现的问题，要查明原因，分清责任，提出处理意见。（四）清查结果处理资产清查结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，详细说明资产清查情况、存在问题及处理建议等。财务部门根据清查结果进行账务调整，确保账实相符。对清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定进行审批和处理。八、资产评估（一）评估范围有下列情形之一的，应当进行资产评估：1.资产拍卖、转让、置换、抵押、担保等；2.企业兼并、收购、分立、改制、重组等；3.以非货币性资产对外投资；4.确定涉讼资产价值；5.依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。（二）评估机构选择单位应按照国家有关规定选择具有相应资质的资产评估机构进行评估。资产评估机构应独立、客观、公正地开展评估工作，如实反映资产价值。（三）评估程序资产评估机构应按照国家资产评估准则和相关规定，制定评估方案，开展评估工作。评估过程中应收集相关资料，进行现场勘查，选用适当的评估方法，得出评估结论。评估报告应经单位审核后报上级主管部门或相关部门备案。（四）评估结果应用单位应根据资产评估结果进行资产处置、财务核算等相关工作。资产评估结果作为资产交易价格、入账价值等的重要依据。九、资产信息化管理（一）建立资产信息系统单位应建立资产信息化管理系统，对资产的购置、使用、处置等全过程进行动态管理。资产信息系统应涵盖资产基本信息、使用情况、变动记录、清查评估等内容，实现资产信息的实时查询和统计分析。（二）数据录入与维护资产管理部门负责资产信息系统的数据录入和维护工作，确保数据的准确性、完整性和及时性。各部门应配合资产管理部门做好资产信息的采集和更新工作。（三）信息安全管理加强资产信息系统的安全管理，采取必要的安全防护措施，防止数据泄露、篡改等情况发生。设置不同的用户权限，确保只有授权人员能够访问和操作相关信息。十、监督检查与奖惩（一）监督检查资产管理部门、财务部门、审计部门等应加强对资产管理情况的监督检查，定期或不定期对资产购置、使用、处置等环节进行检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）违规处理对违反本办法规定，在资产管理中存在违规行为的部门和个人，应视情节轻重给予相应的处罚。违规行为包括但不限于擅自购置资产、擅自处置资产、资产使用不当造成损失、隐瞒资产真实情况等。处罚措施包