2024年注册环保工程师环境保护税法及其实施条例应用练习

2024年注册环保工程师环境保护税法及其实施条例应用练习单项选择题（每题2分，共20题）1.环境保护税的征税对象不包括（）A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.光污染答案：D。解析：环境保护税的征税对象为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，不包括光污染。2.下列不属于环境保护税纳税人的是（）A.直接向环境排放应税污染物的企业B.直接向环境排放应税污染物的事业单位C.依法设立的城乡污水集中处理场所超过规定标准排放应税污染物的D.向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的企业答案：D。解析：向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的企业，不属于直接向环境排放，不缴纳环境保护税。3.某企业向大气中排放二氧化硫，其污染当量数为10，当地大气污染物适用税额为每污染当量2元，该企业应缴纳的环境保护税为（）A.10元B.20元C.30元D.40元答案：B。解析：应纳税额=污染当量数×适用税额，即10×2=20元。4.环境保护税按（）计算，按（）申报缴纳。A.月，月B.季，季C.月，季D.季，月答案：C。解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。5.以下关于应税污染物排放量计算方法顺序正确的是（）A.自动监测数据>监测机构监测数据>排污系数、物料衡算方法>抽样测算方法B.监测机构监测数据>自动监测数据>排污系数、物料衡算方法>抽样测算方法C.自动监测数据>排污系数、物料衡算方法>监测机构监测数据>抽样测算方法D.监测机构监测数据>排污系数、物料衡算方法>自动监测数据>抽样测算方法答案：A。解析：应税污染物排放量计算方法顺序为自动监测数据>监测机构监测数据>排污系数、物料衡算方法>抽样测算方法。6.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，（）环境保护税。A.减半征收B.免征C.正常征收D.减按70%征收答案：B。解析：依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税，即免征。7.环境保护税的纳税义务发生时间为（）A.排放应税污染物的次日B.排放应税污染物的当月1日C.排放应税污染物的当日D.排放应税污染物的次月1日答案：C。解析：环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。8.某企业排放应税噪声，昼间超标10分贝，对应的税额标准为每月2800元，该企业昼间应缴纳环境保护税（）A.1400元B.2800元C.4200元D.5600元答案：B。解析：昼间超标10分贝，对应税额标准为每月2800元，所以应缴纳2800元。9.纳税人应当向（）的税务机关申报缴纳环境保护税。A.机构所在地B.应税污染物排放地C.注册地D.核算地答案：B。解析：纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。10.下列关于环境保护税税收减免说法错误的是（）A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收D.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，减半征收答案：D。解析：机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税。11.环境保护税采用（）税率。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.超额累进税率答案：B。解析：环境保护税采用定额税率。12.以下属于固体废物中危险废物的是（）A.煤矸石B.尾矿C.废电池D.粉煤灰答案：C。解析：废电池属于危险废物，煤矸石、尾矿、粉煤灰属于一般固体废物。13.某企业向水体排放总铅，其污染当量值为0.025，该企业排放总铅的数量为0.5千克，则总铅的污染当量数为（）A.10B.15C.20D.25答案：C。解析：污染当量数=污染物的排放量÷污染当量值，即0.5÷0.025=20。14.环境保护税的计税单位不包括（）A.每污染当量B.每吨C.每分贝D.每立方米答案：D。解析：环境保护税的计税单位为每污染当量、每吨、每分贝。15.纳税人对税务机关的征税行为不服的，可以（）A.直接提起行政诉讼B.先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼C.只能申请行政复议D.既不申请复议也不提起诉讼答案：B。解析：纳税人对税务机关的征税行为不服的，应先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼。16.以下关于环境保护税申报资料说法正确的是（）A.纳税人只需要填报纳税申报表B.纳税人需要填报纳税申报表和相关附表C.纳税人不需要填报任何资料D.纳税人只需要填报相关附表答案：B。解析：纳税人需要填报纳税申报表和相关附表。17.某企业排放应税大气污染物，监测机构监测的排放量为100千克，该污染物的污染当量值为1千克，则污染当量数为（）A.50B.80C.100D.120答案：C。解析：污染当量数=污染物的排放量÷污染当量值，即100÷1=100。18.环境保护税由（）负责征收。A.环保部门B.税务部门C.财政部门D.发改委答案：B。解析：环境保护税由税务部门负责征收。19.纳税人排放应税污染物的浓度值高于国家和地方规定的污染物排放标准的，（）A.加倍征收B.正常征收C.不得享受税收优惠D.减按80%征收答案：C。解析：纳税人排放应税污染物的浓度值高于国家和地方规定的污染物排放标准的，不得享受税收优惠。20.下列不属于应税噪声的是（）A.工业噪声B.建筑施工噪声C.交通噪声D.社会生活噪声答案：C。解析：应税噪声目前只包括工业噪声和建筑施工噪声，交通噪声不属于应税噪声。多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于环境保护税征税范围的有（）A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声E.电磁辐射答案：ABCD。解析：环境保护税征税范围为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，不包括电磁辐射。2.以下关于环境保护税纳税人说法正确的有（）A.在中国领域内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位是纳税人B.在中国领域内直接向环境排放应税污染物的其他生产经营者是纳税人C.依法设立的城乡污水集中处理场所，超过规定标准排放应税污染物的，是纳税人D.依法设立的生活垃圾集中处理场所，超过规定标准排放应税污染物的，是纳税人E.向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的企业是纳税人答案：ABCD。解析：向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的企业，不属于直接向环境排放，不是环境保护税纳税人。3.计算应税污染物排放量的方法有（）A.自动监测数据B.监测机构监测数据C.排污系数、物料衡算方法D.抽样测算方法E.估算方法答案：ABCD。解析：计算应税污染物排放量的方法有自动监测数据、监测机构监测数据、排污系数、物料衡算方法、抽样测算方法，不包括估算方法。4.下列情形中免征环境保护税的有（）A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B.机动车排放应税污染物的C.依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物未超过规定标准的D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的E.纳税人排放应税大气污染物浓度值低于国家规定标准30%的答案：ABCD。解析：纳税人排放应税大气污染物浓度值低于国家规定标准30%的，减按75%征收，不是免征。5.环境保护税的计税依据说法正确的有（）A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定E.应税噪声按照实际噪声分贝数确定答案：ABCD。解析：应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定，不是按照实际噪声分贝数确定。6.以下属于大气污染物的有（）A.二氧化硫B.氮氧化物C.一氧化碳D.苯E.甲醛答案：ABCDE。解析：二氧化硫、氮氧化物、一氧化碳、苯、甲醛都属于大气污染物。7.纳税人申报缴纳环境保护税时需要报送的资料有（）A.纳税申报表B.排放口相关信息C.污染物监测报告D.企业营业执照副本复印件E.税务登记证副本复印件答案：ABC。解析：申报缴纳环境保护税时需报送纳税申报表、排放口相关信息、污染物监测报告等，企业营业执照副本复印件和税务登记证副本复印件不是必须报送资料。8.下列关于环境保护税纳税地点说法正确的有（）A.向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳B.应税污染物排放地包括排放口所在地C.应税污染物排放地包括企业注册地D.海洋工程环境保护税向其应税污染物排放地的海关申报缴纳E.海洋工程环境保护税向其应税污染物排放地的税务机关申报缴纳答案：ABD。解析：应税污染物排放地不包括企业注册地；海洋工程环境保护税向其应税污染物排放地的海关申报缴纳。9.环境保护税税收优惠政策包括（）A.免征B.减按75%征收C.减按50%征收D.加倍征收E.减半征收答案：ABC。解析：环境保护税税收优惠政策有免征、减按75%征收、减按50%征收，没有加倍征收和减半征收的情况。10.以下关于环境保护税征收管理说法正确的有（）A.税务机关和环保部门应建立涉税信息共享平台和工作配合机制B.环保部门应当将排污单位的排污许可等相关信息定期交送税务机关C.税务机关应当将纳税人的纳税申报等信息定期交送环保部门D.纳税人应当依法如实办理纳税申报E.环境保护税按月计算，按年申报缴纳答案：ABCD。解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。重点知识归纳1.征税对象：大气污染物、水污染物、固体废物、噪声。2.纳税人：在中国领域及管辖海域内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生