浙江两金管理办法

浙江两金管理办法总则目的与依据为加强浙江两金管理，提高资金使用效率，防范财务风险，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本省实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于浙江省内各类企业、事业单位及其他经济组织（以下统称“单位”）两金的管理。定义与分类本办法所称两金，是指企业的应收账款和存货。应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项；存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。管理原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保两金管理合法合规。2.风险防控原则：强化风险意识，加强对应收账款和存货的风险评估与防控，降低资金占用和经营风险。3.效益优先原则：以提高资金使用效益为核心，优化两金结构，减少资金沉淀，提高资金周转效率。4.责任明确原则：明确各部门和人员在两金管理中的职责，建立健全责任追究制度。管理职责财务部门职责1.负责制定和完善两金管理制度，建立健全两金台账，定期统计、分析和报告两金情况。2.参与合同评审，对涉及资金收付的条款提出财务意见，防范财务风险。3.负责应收账款的催收和存货的核算与管理，定期与业务部门核对账目，确保账账相符、账实相符。4.对两金管理中存在的问题提出改进建议，协助业务部门做好两金清理工作。业务部门职责1.负责客户信用调查和评估，制定合理的信用政策，控制应收账款规模。2.负责合同的签订、执行和跟踪，确保合同的顺利履行，及时催收货款。3.负责存货的采购、生产、销售等环节的管理，合理控制存货库存水平，提高存货周转率。4.配合财务部门做好两金清理工作，提供相关资料和信息。风险管理部门职责1.负责对两金管理中的风险进行识别、评估和监控，制定风险应对措施。2.定期对两金风险状况进行分析和报告，为管理层决策提供依据。3.参与重大合同的风险评估，提出风险管理建议。审计部门职责1.负责对两金管理情况进行审计监督，检查相关制度的执行情况。2.对发现的问题提出审计意见和建议，督促整改落实。3.协助财务部门和业务部门做好两金清理工作。应收账款管理客户信用管理1.业务部门应建立客户信用档案，收集客户基本信息、经营状况、财务状况等资料，定期进行信用评估。2.根据客户信用状况，制定合理的信用政策，包括信用额度、信用期限、收款方式等。3.对信用等级较低的客户，应采取严格的信用控制措施，如要求提供担保、缩短信用期限、增加收款频率等。合同管理1.业务部门在签订合同前，应进行合同评审，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。2.合同中应明确付款方式、付款期限、违约责任等条款，避免因合同漏洞导致应收账款风险。3.财务部门应参与合同评审，对涉及资金收付的条款提出财务意见。应收账款催收1.业务部门应在合同约定的收款期限到期前，及时提醒客户付款。2.对于逾期应收账款，业务部门应制定催收计划，明确催收责任人，采取有效措施进行催收。3.财务部门应定期向业务部门提供逾期应收账款清单，协助业务部门做好催收工作。4.对于长期拖欠、恶意不还的客户，可通过法律途径追讨应收账款。应收账款核销1.对于确实无法收回的应收账款，业务部门应提出核销申请，说明原因，并提供相关证明材料。2.财务部门应进行审核，报经公司管理层批准后，予以核销。3.已核销的应收账款应实行账销案存管理，继续保留追索权，一旦发现客户有偿还能力，应及时恢复应收账款并进行催收。存货管理存货采购管理1.业务部门应根据市场需求和生产计划，合理编制存货采购计划，避免盲目采购。2.采购部门应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和供应及时性。3.财务部门应参与采购合同评审，对采购价格、付款方式等条款进行审核，控制采购成本。存货库存管理1.仓库管理部门应建立存货台账，定期盘点存货，确保账实相符。2.合理确定存货库存水平，制定存货储备定额，避免存货积压或缺货。3.对积压存货，应及时分析原因，采取降价促销、退货、报废等措施进行处理，减少资金占用。存货核算与成本管理1.财务部门应按照会计准则和财务制度的要求，准确核算存货成本，包括采购成本、加工成本和其他成本。2.加强存货成本管理，优化存货采购、生产、销售等环节的成本控制，降低存货总成本。3.定期对存货成本进行分析，找出成本变动原因，提出改进措施。存货处置管理1.对于因市场变化、产品更新换代等原因不再使用或无法销售的存货，应及时进行处置。2.存货处置应按照公司规定的程序进行，包括评估、审批、处置等环节。3.处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。监督与考核监督检查1.公司应建立健全两金监督检查制度，定期对两金管理情况进行检查。2.检查内容包括制度执行情况、客户信用管理、合同管理、应收账款催收、存货管理等方面。3.对检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求责任部门限期整改。考核评价1.公司应建立两金考核评价体系，将两金管理指标纳入绩效考核范围。2.考核指标包括应收账款周转率、存货周转率、两金占用率等。3.根据考核结果，对在两金管理工作中表现突出的部门和个人进行表彰和奖励；对工作不力、导致两金管理出现问题的部门和个人进行问责。信息披露内部信息披露1.公司应定期向管理层、各部门负责人等内部人员披露两金管理情况，包括两金余额、结构、变动趋势、风险状况等。2.内部信息披露应采用定期报告、专题报告等形式，确保信息的及时、准确和完整。外部信息披露1.根据法律法规和监管要求，公司应在年度报告、中期报告等对外披露文件中披露两金管理情况。2.外