沙场财务管理办法

沙场财务管理办法一、总则（一）目的为加强沙场财务管理，规范财务行为，确保沙场财务工作的顺利开展，提高资金使用效益，保障沙场的可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本沙场实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本沙场及其下属各部门、各生产经营环节的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映沙场财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益。5.监督性原则：加强内部监督和审计，确保财务管理工作的有效执行。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置沙场设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳、财务主管等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守沙场财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核财务报表和财务分析报告，为沙场决策提供财务依据。组织编制年度预算和财务决算，加强预算管理和成本控制。协调与税务、银行等相关部门的关系，办理涉税事项和融资业务。对财务人员进行业务指导和培训，提高财务团队整体素质。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.本沙场采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度的规定，结合本沙场实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证编制1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的会计凭证。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。（四）会计账簿登记1.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账簿记录与实物、款项不符的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.资产负债表应反映沙场在某一特定日期的财务状况；利润表应反映沙场在一定会计期间的经营成果；现金流量表应反映沙场在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况；所有者权益变动表应反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。3.定期对财务报表进行分析，为沙场决策提供财务信息支持。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。四、资金管理（一）资金筹集1.根据沙场生产经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、债券发行等。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理、可控。3.办理银行贷款等融资业务时，应按照银行要求提供相关资料，签订借款合同，明确双方权利义务，按时足额偿还贷款本息。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性。每月末编制次月资金预算，经审批后严格执行。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和效益性。资金支出应按照审批程序进行，未经审批不得支出。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。现金结算应严格按照现金管理规定办理，超过现金结算起点的业务应通过银行转账结算。2.加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.妥善保管各种票据和印章，严格按照票据管理规定使用票据，确保票据安全。票据和印章应分别由不同人员保管，不得由一人兼任。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。2.成本费用核算应遵循真实性、合法性、合理性原则，确保成本费用数据真实、准确、完整。（二）成本费用项目及核算方法1.沙场成本费用主要包括原材料成本、人工成本、设备折旧、水电费、运输费、管理费等。2.原材料成本应按照实际采购成本核算，包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。3.人工成本应按照实际发生的工资、奖金、津贴、补贴等进行核算，并按照规定计提职工福利费、社会保险费、住房公积金等。4.设备折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.水电费、运输费等应按照实际发生额进行核算。6.管理费应按照规定的标准和范围进行核算，包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理和控制。每月末编制次月成本费用预算，经审批后严格执行。成本费用预算应分解到各部门、各岗位，明确责任人和控制目标。2.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用的控制，降低生产成本和经营费用。严格控制原材料采购价格，合理安排生产计划，提高生产效率，降低库存积压，加强销售费用管理，提高销售效益。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取措施加以改进。对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用超支的部门和个人进行处罚。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，确保货币资金安全。现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应定期对应收账款进行核对和清理，及时催收货款。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。如确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货建立存货管理制度，加强存货的核算和管理。存货应按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，按照规定进行处理。对盘盈、盘亏的存货，应及时调整账目，并按照规定的程序进行审批。加强存货的日常管理，合理控制存货库存水平，降低存货积压和短缺风险。（二）固定资产1.固定资产应按照国家统一会计制度的规定进行确认、计量和核算。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，验收合格后及时入账。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，处置固定资产应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，按照规定进行处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时调整账目，并按照规定的程序进行审批。（三）无形资产1.无形资产应按照国家统一会计制度的规定进行确认、计量和核算。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，加强无形资产的购置、验收、使用、摊销、处置等环节的管理。无形资产购置应按照规定的程序进行审批，验收合格后及时入账。无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行摊销，处置无形资产应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。3.定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，按照规定进行处理。对盘盈、盘亏的无形资产，应及时调整账目，并按照规定的程序进行审批。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润是指沙场在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.按照国家统一会计制度的规定，正确核算利润，如实反映沙场经营成果。定期对利润进行分析，为沙场决策提供财务信息支持。（二）利润分配1.沙场利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.提取法定盈余公积的比例为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积的比例由沙场股东大会或董事会决定。3.向投资者分配利润应根据沙场盈利情况和发展需要，按照公司章程的规定进行。分配利润时，应确保沙场有足够的资金用于生产经营和发展。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，发现问题及时整改。2.加强对财务人员