未收款项管理办法

未收款项管理办法一、总则（一）目的为加强公司未收款项的管理，规范收款行为，降低坏账风险，确保公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司所有涉及未收款项的业务活动，包括但不限于销售商品、提供劳务、出租资产等形成的应收账款、其他应收款等。（三）基本原则1.依法合规原则：未收款项的管理应严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保公司的收款行为合法合规。2.风险控制原则：加强对未收款项的风险评估和监控，采取有效措施降低坏账风险，保障公司资产安全。3.责任明确原则：明确各部门和人员在未收款项管理中的职责，做到责任到人，确保收款工作顺利进行。4.及时清收原则：对未收款项应及时进行催收，提高资金回笼速度，减少资金占用成本。二、职责分工（一）销售部门1.负责客户信用评估，建立客户信用档案，制定合理的信用政策。2.签订销售合同，明确收款方式、收款期限、违约责任等条款。3.负责应收账款的催收工作，定期与客户沟通，了解款项回收情况，及时反馈异常信息。4.协助财务部门进行应收账款的核对和清理工作。（二）财务部门1.负责未收款项的核算和管理，定期编制应收账款账龄分析表，为公司决策提供数据支持。2.监控应收账款的回收情况，对逾期未收款项进行预警，及时向相关部门通报。3.协助销售部门制定收款计划，提供必要的财务支持和建议。4.负责坏账的核销工作，按照规定程序进行审批和账务处理。（三）法务部门1.参与销售合同的审核，确保合同条款合法合规，维护公司合法权益。2.对逾期未收款项提供法律支持，协助制定催收策略，必要时采取法律手段追讨欠款。3.关注法律法规变化，及时调整公司未收款项管理办法，防范法律风险。（四）其他部门其他部门应配合销售部门和财务部门做好未收款项的管理工作，如提供相关业务信息、协助催收等。三、客户信用管理（一）信用评估1.销售部门应在与客户建立业务关系前，对客户进行信用评估。评估内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。2.可通过多种方式收集客户信用信息，如查阅客户财务报表、实地考察、咨询行业协会、查询信用评级机构报告等。3.根据信用评估结果，对客户进行信用等级划分，分为A、B、C、D四级。A级为信用良好客户，B级为信用一般客户，C级为信用较差客户，D级为信用不良客户。（二）信用政策制定1.根据客户信用等级，制定相应的信用政策。对于A级客户，可给予较为宽松的信用额度和较长的收款期限；对于B级客户，适当控制信用额度和收款期限；对于C级客户，严格限制信用额度，缩短收款期限；对于D级客户，原则上不给予信用额度，要求现款现货。2.信用政策应明确信用额度、收款期限、信用审批流程等内容，并根据市场情况和客户信用状况适时调整。（三）信用档案管理1.销售部门应建立客户信用档案，记录客户的基本信息、信用评估结果、信用政策执行情况等。2.客户信用档案应及时更新，确保信息的准确性和完整性。3.信用档案应妥善保管，严格保密，防止信息泄露。四、销售合同管理（一）合同签订1.销售部门在签订销售合同前，应确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。合同应明确双方的权利和义务，特别是收款方式、收款期限、违约责任等条款。2.对于信用等级较低的客户或金额较大的合同，应经法务部门审核后签订。3.销售合同签订后，应及时将合同副本交财务部门备案。（二）合同执行跟踪1.销售部门应按照销售合同约定，及时履行交货或提供劳务等义务，并跟踪客户付款情况。2.如发现客户未按照合同约定付款，应及时与客户沟通，了解原因，采取相应的催收措施。3.对于合同执行过程中出现的变更或纠纷，应及时与客户协商解决，并签订补充协议或采取法律手段维护公司权益。五、未收款项催收管理（一）催收流程1.财务部门应定期向销售部门提供应收账款账龄分析表，明确逾期未收款项的客户、金额、账龄等信息。2.销售部门根据账龄分析表，对逾期未收款项进行分类，制定催收计划，并安排专人负责催收。3.催收人员应首先与客户沟通，了解款项未收回的原因，要求客户说明付款计划，并督促客户按时付款。4.对于逾期时间较短的款项，可通过电话、邮件、短信等方式进行催收；对于逾期时间较长或金额较大的款项，可上门催收或发送催款函。5.如客户仍未按时付款，催收人员应及时向销售部门和财务部门反馈情况，共同研究制定进一步的催收措施。（二）催收措施1.对于信用等级较低的客户，可采取缩短收款期限、增加催收频率等措施。2.对于逾期时间较长的款项，可暂停供货或提供劳务，直至款项收回。3.对于恶意拖欠款项的客户，可通过法律手段追讨欠款，如向法院提起诉讼、申请财产保全等。4.在催收过程中，应注意维护公司与客户的关系，避免因催收方式不当导致客户流失。（三）催收记录与反馈1.催收人员应做好催收记录，详细记录催收时间、方式、客户反馈等信息。2.每次催收后，应及时向销售部门和财务部门反馈催收情况，如客户承诺付款时间、付款金额等。3.对于催收过程中发现的问题或异常情况，应及时报告上级领导，以便采取相应的措施。六、坏账管理（一）坏账认定1.符合下列条件之一的未收款项，可认定为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2.坏账认定应由销售部门提出申请，填写坏账审批表，详细说明坏账形成的原因、金额、预计损失等情况，并提供相关证明材料。3.财务部门对坏账申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。（二）坏账核销1.经公司管理层批准核销的坏账，财务部门应按照规定进行账务处理，冲减应收账款账面价值，并在备查簿中登记。2.已核销的坏账，如以后又收回，应及时入账，增加应收账款账面价值，并冲减坏账准备。3.坏账核销后，销售部门和催收人员仍应继续关注债务人的经营状况和财务状况，如发现债务人有还款能力，应及时组织追收。七、监督与考核（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对未收款项管理情况进行审计，检查收款政策的执行情况、催收措施的有效性、坏账核销的合规性等。2.对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）绩效考核1.公司应建立未收款项管理绩效考核制度，将未收款项回收率、逾期账款占比、坏账率等指标纳入绩效考核体系。2.对在未收款项管理工作中表现