山东现金管理办法

山东现金管理办法一、总则（一）目的为加强山东省现金管理，规范现金收支行为，保障现金安全，提高资金使用效率，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本省实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于山东省内各类企业、事业单位、机关团体及其他组织（以下统称“单位”）的现金管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理规定，确保现金收支合法合规。2.保障现金安全，防范现金风险，防止现金被盗、挪用等情况发生。3.提高资金使用效率，优化现金配置，减少现金闲置。4.实行钱账分管，相互制约，确保现金管理工作的准确性和公正性。二、现金使用范围（一）支付给个人的款项1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）其他特殊情况单位因特殊情况需要使用现金的，应向开户银行提出申请，经审核批准后，方可支付现金。三、现金库存限额（一）限额核定1.单位应根据日常现金开支的需要，由开户银行核定其库存现金限额。2.库存现金限额一般按照单位35天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。（二）调整1.单位如需调整库存现金限额，应向开户银行提出申请，经批准后进行调整。2.单位必须严格遵守核定的库存现金限额，超过限额的现金应及时送存银行。四、现金收支管理（一）收入管理1.单位的现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并由开户银行核定坐支范围和限额。2.单位应建立健全现金收入内部控制制度，明确收入流程和责任，确保现金收入及时、足额入账。3.收款人员应在收到现金后，开具合法有效的收款凭证，并及时将现金和凭证交给出纳人员。（二）支出管理1.单位支付现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。2.单位应严格按照现金使用范围支付现金，不得超范围使用现金。3.支付现金时，应取得合法有效的原始凭证，并由经手人、证明人、审批人签字后，方可支付。4.出纳人员应根据审核无误的原始凭证支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。五、现金内部控制（一）岗位设置与职责分工1.单位应建立健全现金内部控制制度，明确现金管理各岗位的职责分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.现金管理岗位主要包括出纳、会计、审批人员等。出纳人员负责现金的收付、保管和日记账的登记；会计人员负责现金收支的核算和监督；审批人员负责对现金收支业务进行审批。（二）授权审批制度1.单位应建立现金支出授权审批制度，明确审批人员的职责、权限和审批程序。2.审批人员应根据国家法律法规、单位内部规定和财务制度，对现金支出业务进行严格审批，确保支出合法合规。3.重大现金支出业务应实行集体决策和审批。（三）凭证与记录控制1.单位应加强现金收支凭证的管理，确保凭证的真实性、合法性和完整性。2.现金收支凭证应按照规定的格式和内容填写，并有经手人、证明人、审批人签字。3.单位应建立现金日记账，由出纳人员按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，做到日清月结，账款相符。（四）监督检查1.单位应定期对现金管理情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.监督检查内容包括现金收支的合法性、合规性、准确性，库存现金限额的执行情况，现金内部控制制度的执行情况等。3.对监督检查中发现的问题，应及时采取措施进行整改，并追究相关人员的责任。六、现金清查（一）清查频率1.单位应定期对库存现金进行清查，确保账实相符。2.现金清查应至少每月进行一次，由出纳人员自行盘点，会计人员进行监盘。（二）清查方法1.现金清查采用实地盘点法，即通过对库存现金的实际盘点，确定现金的实存数，并与现金日记账的账面余额进行核对。2.在清查过程中，如发现账实不符，应及时查明原因，并编制现金盘点报告表。（三）处理1.对于现金清查中发现的长款或短款，应及时进行处理。2.属于记账错误的，应及时更正；属于无法查明原因的长款，应计入营业外收入；属于无法查明原因的短款，应由责任人赔偿，如责任人无法确定，则计入管理费用。七、违反现金管理规定的处理（一）违规行为1.单位违反现金管理规定的行为包括：坐支现金、超范围使用现金、白条抵库、公款私存、私设小金库等。2.个人违反现金管理规定的行为包括：贪污、挪用公款、白条报销等。（二）处理措施1.对于违反现金管理规定的单位和个人，由开户银行按照国家有关规定予以处罚。2.情节严重的，由有关部门依法追究刑事责任。3.单位应加强对现金管理的监督检查，对发现的违规行