央企预算管理办法

央企预算管理办法总则目的与依据为加强中央企业预算管理，规范预算编制、执行、调整、分析与考核等行为，提高企业资源配置效率和经营效益，依据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，结合中央企业实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责的国有及国有控股企业（以下简称中央企业）。基本原则1.战略导向原则：预算管理应以企业战略为引领，围绕战略目标进行资源配置和经营活动安排。2.全员参与原则：预算管理涉及企业各个部门和全体员工，应充分调动各方面的积极性，共同参与预算编制、执行与控制。3.综合平衡原则：预算编制应统筹兼顾企业的长期利益和短期利益，实现财务资源与非财务资源、经营目标与财务目标的综合平衡。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保预算的严肃性；同时，在市场环境发生重大变化时，应适时调整预算，保持预算的灵活性。管理职责1.国资委职责：国资委负责指导和监督中央企业预算管理工作，制定相关政策和制度，对企业预算管理情况进行检查和考核。2.企业董事会职责：企业董事会负责审批企业年度预算方案，决定企业预算管理中的重大事项，监督预算的执行情况。3.企业管理层职责：企业管理层负责组织编制、执行和调整企业预算，定期向董事会报告预算执行情况，落实预算管理责任。4.企业各部门职责：企业各部门负责本部门业务预算的编制、执行和控制，配合财务部门做好企业总预算的编制和执行工作。预算编制编制准备1.制定编制方针：企业应根据战略目标和年度经营计划，制定预算编制方针，明确预算编制的指导思想、基本原则和主要目标。2.收集基础资料：各部门应收集与预算编制相关的历史数据、市场信息、政策法规等基础资料，确保资料的真实性、完整性和准确性。3.开展培训工作：企业应组织开展预算编制培训，使各部门和员工熟悉预算编制的流程、方法和要求。编制流程1.下达预算编制通知：企业管理层根据企业战略目标和年度经营计划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出审核意见，并进行汇总，形成企业年度预算草案。4.预算草案调整与完善：企业管理层组织召开预算平衡会议，对预算草案进行讨论和调整，完善预算草案。5.提交董事会审批：企业将经调整完善后的预算草案提交董事会审批。董事会审批通过后，下达企业年度预算方案。编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计期间相脱离，随预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。预算执行分解落实预算指标1.明确责任主体：企业应将年度预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任主体，确保预算执行的有效性。2.签订责任书：企业与各部门负责人签订预算执行责任书，明确各部门的预算执行目标、责任和考核办法。建立预算执行监控机制1.定期报告制度：各部门应定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门应定期向企业管理层报告企业预算执行情况。2.预警机制：企业应建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，采取措施加以纠正。3.动态监控：企业应利用信息化手段，对预算执行情况进行动态监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。严格控制预算支出1.规范审批流程：企业应建立健全预算支出审批制度，明确审批权限和审批流程，严格控制预算支出。2.加强资金管理：企业应加强资金管理，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效率。3.控制成本费用：企业应加强成本费用控制，严格执行成本费用开支范围和标准，降低企业运营成本。预算调整调整条件1.市场环境发生重大变化：市场需求、市场价格、市场竞争等市场环境发生重大变化，导致企业预算执行出现重大偏差。2.企业战略调整：企业战略发生调整，需要对预算进行相应调整。3.不可抗力因素：发生自然灾害、战争、重大疫情等不可抗力因素，对企业预算执行产生重大影响。调整程序1.提出调整申请：预算执行部门或责任单位根据预算调整条件，提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。2.审核调整申请：财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报企业管理层审批。3.审批调整申请：企业管理层根据财务部门的审核意见，对预算调整申请进行审批。审批通过后，下达预算调整通知。4.调整预算方案：财务部门根据预算调整通知，对企业预算方案进行调整，并重新下达企业年度预算方案。预算分析分析内容1.预算执行情况分析：对预算执行情况进行分析，包括预算指标完成情况、预算执行进度、预算执行偏差等。2.预算差异原因分析：对预算执行差异原因进行分析，包括市场因素、内部管理因素、政策法规因素等。3.预算执行效果分析：对预算执行效果进行分析，包括经济效益、社会效益、环境效益等。分析方法1.比较分析法：通过对比实际执行结果与预算目标，找出差异，分析原因。2.因素分析法：确定影响预算指标的各种因素，并分析各因素对预算指标的影响程度。3.趋势分析法：通过对预算执行情况的历史数据进行分析，预测未来预算执行趋势。分析报告1.定期分析报告：企业应定期编制预算分析报告，向企业管理层报告预算执行情况、预算差异原因和预算执行效果等。2.专项分析报告：针对预算执行过程中出现的重大问题或特殊情况，企业应及时编制专项分析报告，提出解决方案和建议。预算考核考核原则1.公平公正原则：预算考核应遵循公平公正的原则，确保考核结果真实、客观、准确。2.激励约束原则：预算考核应建立激励约束机制，充分调动各部门和员工的积极性，促进企业预算目标的实现。3.全面考核原则：预算考核应涵盖预算编制、执行、调整、分析等各个环节，全面评价各部门和员工的预算管理工作。考核指标1.预算指标完成率：考核各部门预算指标的完成情况。2.预算执行偏差率：考核各部门预算执行偏差的程度。3.预算调整次数：考核各部门预算调整的频率。4.预算分析质量：考核各部门预算分析报告的质量和及时性。考核方式1.定期考核：企业应定期对各部门和员工的预算管理工作进行考核，考核周期可根据企业实际情况确定。2.年度考核：企业应在年度终了后，对各部门和员工的预算管理工作进行年度考核，确定年度考核结果。考核结果应用1.与薪酬挂钩：企业应将预算考核结果与员工薪酬挂钩，对预算管理工作表现优秀的部门和员工给予奖励，对预算管理工作不力的部门和员工给予惩罚。2.