基层国税管理办法

基层国税管理办法一、总则（一）目的为加强基层国税管理，规范税收执法行为，提高税收征管质量和效率，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，根据国家税收法律法规及相关政策规定，结合基层国税工作实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于基层国税机关及其工作人员在税收征收管理、税务检查、纳税服务等各项工作中的管理活动。（三）基本原则1.依法治税原则严格依照税收法律法规开展工作，确保税收执法的合法性、规范性和公正性。2.科学管理原则运用现代管理理念和方法，优化管理流程，提高管理效能，实现税收管理的科学化、精细化。3.优质服务原则以纳税人为中心，提供便捷、高效、优质的纳税服务，构建和谐的征纳关系。4.监督制约原则加强内部监督和外部监督，规范权力运行，防止权力滥用，确保税收工作廉洁高效。二、税收征管（一）税务登记管理1.设立登记纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当及时受理纳税人的登记申请，审核相关资料，符合条件的予以登记，发放税务登记证件。2.变更登记纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。3.注销登记纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（二）纳税申报管理1.申报方式纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式进行纳税申报。税务机关应当积极推广多元化申报方式，为纳税人提供便利。2.申报期限纳税人应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。（三）税款征收管理1.征收方式根据纳税人的实际情况，税务机关可以分别采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等税款征收方式。2.税款缴纳纳税人应当按照规定的期限缴纳税款。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。3.减免税管理纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报，并报送减免税相关资料。税务机关应当对纳税人的减免税申请进行审核，符合条件的予以批准，并加强对减免税的后续管理。（四）发票管理1.发票领购依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模，核定其发票种类、数量和领购方式。2.发票开具销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.发票保管纳税人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。4.发票缴销纳税人办理注销税务登记或者变更税务登记时，应当办理发票缴销手续。税务机关对纳税人缴销的发票进行审核，核对无误后予以缴销。三、税务检查（一）检查权限税务机关有权进行下列税务检查：1.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；2.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；3.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；4.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；5.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；6.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（二）检查程序1.检查前准备税务机关实施税务检查前，应当向纳税人送达《税务检查通知书》，告知检查的时间、范围、内容、要求等事项。检查人员应当熟悉检查业务，掌握相关税收法律法规和政策规定，准备好检查所需的文书、资料和工具。2.检查实施检查人员应当按照法定程序和权限进行检查，如实记录检查情况，收集相关证据。检查过程中，检查人员可以要求纳税人、扣缴义务人提供有关资料，并就检查事项进行询问。纳税人、扣缴义务人应当如实回答询问，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。3.检查终结检查结束后，检查人员应当制作《税务检查报告》，如实反映检查情况和检查结果。《税务检查报告》应当包括被检查对象的基本情况、检查范围、检查内容、发现的问题及处理建议等内容。税务机关根据《税务检查报告》，依法作出处理决定。（三）检查纪律1.检查人员应当严格遵守国家法律法规和税务机关的各项规章制度，依法履行检查职责。2.检查人员应当保守被检查对象的商业秘密和个人隐私，不得泄露检查中获取的信息。3.检查人员不得接受被检查对象的宴请、礼品、礼金等财物，不得利用检查职权谋取私利。4.检查人员应当文明执法，不得对被检查对象进行刁难、侮辱、殴打等行为。四、纳税服务（一）服务内容1.政策宣传税务机关应当通过多种渠道，及时、准确地向纳税人宣传税收法律法规和政策规定，开展纳税辅导和培训，帮助纳税人了解税收政策，掌握办税流程。2.办税服务优化办税服务流程，简化办税手续，提高办税效率。在办税服务厅设置办税窗口，为纳税人提供一站式服务，方便纳税人办理各类涉税事项。同时，积极推广网上办税、自助办税等多元化办税方式，让纳税人足不出户就能办理涉税业务。3.权益保护尊重和保护纳税人的合法权益，及时受理和处理纳税人的投诉和举报。对纳税人提出的合理诉求，应当及时给予答复和解决；对侵害纳税人权益的行为，应当依法予以纠正和处理。（二）服务措施1.建立纳税服务热线设立12366纳税服务热线，为纳税人提供咨询、投诉、举报等服务。12366纳税服务热线应当保持畅通，及时解答纳税人的问题，处理纳税人的诉求。2.开展纳税信用等级评定对纳税人的纳税信用状况进行评定，根据评定结果实施分类管理和服务。对纳税信用等级高的纳税人，给予一定的激励措施，如简化办税流程、优先办理涉税事项等；对纳税信用等级低的纳税人，加强管理和监控。3.推进办税服务厅标准化建设按照统一的标准和规范，建设办税服务厅，完善办税服务设施，优化办税服务环境。办税服务厅应当设置咨询辅导区、办税服务区、自助办税区、等候休息区等功能区域，为纳税人提供舒适、便捷的办税场所。（三）服务监督1.建立纳税服务质量考核制度制定纳税服务质量考核指标和标准，对税务机关及其工作人员的纳税服务工作进行考核评价。考核结果与工作人员的绩效挂钩，激励工作人员提高纳税服务质量。2.设立纳税服务投诉举报渠道在办税服务厅、税务机关官方网站等显著位置公布纳税服务投诉举报电话、邮箱等联系方式，方便纳税人投诉举报。对纳税人的投诉举报，应当及时受理、调查和处理，并将处理结果反馈给纳税人。3.开展纳税服务满意度调查定期开展纳税服务满意度调查，了解纳税人对纳税服务工作的意见和建议。根据调查结果，及时调整和改进纳税服务工作，不断提高纳税人的满意度。五、队伍建设（一）人员配备根据基层国税工作需要，合理配备人员，明确岗位职责，确保各项工作有序开展。加强对人员的培训和考核，提高人员素质和业务能力。（二）教育培训1.制定培训计划根据税收政策法规的变化和工作实际需要，制定年度教育培训计划，明确培训内容、培训方式、培训时间等。2.开展业务培训定期组织业务培训，邀请专家学者、业务骨干进行授课，培训内容包括税收法律法规、税收征管业务、纳税服务规范等。同时，鼓励干部职工参加各类学历教育和职业资格考试，提升自身素质。3.加强思想政治教育坚持把思想政治教育放在首位，加强对干部职工的理想信念教育、职业道德教育和廉政教育，提高干部职工的思想政治觉悟和职业道德水平。（三）绩效考核1.建立绩效考核制度制定绩效考核办法，明确考核指标、考核标准、考核方式和考核周期。绩效考核结果作为干部职工评先评优、职务晋升、奖励惩戒的重要依据。2.实施绩效考核按照绩效考核办法，定期对干部职工的工作业绩、工作态度、工作能力等进行考核评价。考核过程要公开、公平、公正，确保考核结果真实可靠。3.强化考核结果运用根据绩效考核结果，对表现优秀的干部职工进行表彰奖励，对存在问题的干部职工进行批评教育和督促整改。同时，将绩效考核结果与干部职工的薪酬待遇、职业发展等挂钩，充分发挥绩效考核的激励作用。六、信息化建设（一）硬件设施建设加强基层国税机关的信息化硬件设施建设，配备必要的计算机设备、网络设备、服务器等，保障税收征管工作的顺利开展。（二）软件系统应用1.推广税收征管软件全面推广应用税收征管软件，实现税收征管业务的信息化管理。通过税收征管软件，实现税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理、税务检查等各项业务的自动化处理，提高税收征管效率和质量。2.推进数据分析应用利用信息化技术，对税收征管数据进行采集、整理、分析和挖掘，为税收征管决策提供数据支持。通过数据分析，及时发现税收征管工作中的问题和风险，采取针对性措施加以解决。（三）信息安全管理1.建立信息安全管理制度制定信息安全管理制度，明确信息安全管理职责，规范信息安全管理流程