坏帐核消管理办法

坏帐核消管理办法一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范坏帐核消行为，真实、准确反映公司财务状况，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门在经营活动中发生的坏帐核消管理。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家法律法规和财务制度规定，确保坏帐核消工作合法合规。2.真实准确原则：以实际发生的经济业务为依据，如实反映坏帐情况，保证财务数据真实可靠。3.谨慎性原则：充分估计坏帐风险，合理计提坏帐准备，避免高估资产和利润。4.责任追究原则：对坏帐形成原因进行深入分析，明确相关责任人，严肃追究责任。二、坏帐的认定标准（一）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款。1.需提供债务人破产清算或死亡证明文件，如法院裁定书、死亡证明等。2.详细记录破产财产或遗产的清偿情况，包括清偿金额、清偿时间等。（二）债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍然不能收回的应收帐款。1.建立应收帐款帐龄分析制度，准确统计逾期时间。2.对于逾期三年以上的应收帐款，需提供多次催收记录，证明催收工作持续进行但仍无法收回。（三）符合其他法律法规规定的坏帐情形。如债务人被依法吊销营业执照、责令关闭、撤销或者被宣告破产，且无财产可供清偿债务等情况，需提供相关证明材料。三、坏帐核消的审批程序（一）申请1.业务部门对符合坏帐认定标准的应收帐款，应及时收集相关证据材料，填写《坏帐核消申请表》，详细说明坏帐形成的原因、过程及相关证据。2.将申请表及证据材料提交至财务部门。（二）初审1.财务部门收到业务部门提交的申请后，对申请材料的完整性、真实性进行初审。2.核对相关证据与帐面记录是否一致，计算坏帐金额是否准确。3.对初审通过的申请，签署意见后提交至公司管理层。（三）审批1.公司管理层根据财务部门的初审意见，对坏帐核消申请进行审批。2.对于金额较大或情况复杂的坏帐核消申请，可组织相关部门进行专题研究和论证。3.审批通过后，下达《坏帐核消审批通知书》。（四）备案1.财务部门将经审批的坏帐核消申请及相关材料进行整理归档，作为财务档案妥善保存。2.按照规定向税务机关等相关部门进行备案，确保坏帐核消符合税务等法律法规要求。四、坏帐核消的账务处理（一）计提坏帐准备1.公司根据谨慎性原则，按照应收帐款余额的一定比例计提坏帐准备。2.计提比例应根据公司实际情况，结合行业特点和历史经验数据合理确定，并报经公司管理层批准。3.计提坏帐准备的会计分录为：借记“资产减值损失”科目，贷记“坏帐准备”科目。（二）坏帐核消1.经批准核消的坏帐，冲减已计提的坏帐准备。会计分录为：借记“坏帐准备”科目，贷记“应收帐款”科目。2.已核消的坏帐又收回的，应及时入账。会计分录为：借记“应收帐款”科目，贷记“坏帐准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收帐款”科目。五、坏帐管理的监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对坏帐核消情况进行审计监督，检查坏帐核消的审批程序是否合规、账务处理是否正确。2.审计发现问题的，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门自查1.财务部门每月对坏帐准备的计提和坏帐核消情况进行自查，确保财务数据准确无误。2.发现坏帐核消存在问题的，应及时调整账务，并查明原因，追究相关责任人责任。（三）外部监督检查应对1.积极配合税务机关、审计部门等外部机构对公司坏帐核消情况的检查。2.按照要求提供相关资料，如实反映情况，对检查提出的问题及时整改。六、责任追究（一）对因下列原因导致坏帐形成的相关责任人，视情节轻重给予相应的处罚：1.业务人员在销售业务中，未对客户进行充分的信用调查，盲目签订合同，导致应收帐款无法收回的。2.财务人员未及时准确记录应收帐款，或对应收帐款管理不善，导致坏帐风险增加的。3.审批人员在坏帐核消审批过程中，未严格把关，导致不符合规定的坏帐被核消的。（二）处罚方式包括但不限于：1.批评教育2.扣发绩效奖金3.降职降薪4.解除劳动