团场预算管理办法

团场预算管理办法一、总则（一）目的为加强团场预算管理，优化资源配置，提高资金使用效益，保障团场各项事业健康、稳定、可持续发展，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于团场所属各单位、各部门的预算编制、执行、调整、监督及考核等预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖团场所有收入和支出，包括财政拨款、经营收入、事业收入、其他收入以及人员经费、公用经费、项目支出等，实现全方位、全过程预算管理。3.科学性原则：运用科学合理的方法和技术，结合团场实际情况，准确预测收入，合理安排支出，提高预算的准确性和可靠性。4.绩效性原则：强化预算绩效管理，将绩效目标融入预算编制、执行和评价全过程，提高资金使用效益和团场整体绩效水平。5.严肃性原则：预算一经批复下达，必须严格执行，不得随意调整和变更，确保预算的严肃性和权威性。二、预算管理职责分工（一）团场预算管理委员会团场成立预算管理委员会，作为预算管理的决策机构。主要职责包括：1.审议确定团场预算管理的政策、制度和办法。2.审议团场年度预算草案和预算调整方案。3.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。4.对预算执行情况进行监督检查和考核评价。（二）财务部门财务部门是团场预算管理的职能部门，负责预算管理的具体工作。主要职责包括：1.组织编制团场年度预算草案和预算调整方案。2.负责预算的审核、汇总、上报和下达。3.监督预算执行情况，定期进行预算分析和报告。4.配合有关部门进行预算执行情况的考核评价。（三）各单位、各部门各单位、各部门是预算执行的主体，负责本单位、本部门预算的编制、执行和日常管理工作。主要职责包括：1.按照要求编制本单位、本部门年度预算草案。2.严格执行批复的预算，确保各项预算指标的完成。3.定期向财务部门报告预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。4.配合财务部门做好预算调整、监督检查和考核评价等工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策方针以及团场发展规划和年度工作计划。2.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。3.定员定额标准以及有关财务收支标准和规范。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、经营收入、事业收入、其他收入等。各单位、各部门应根据实际情况，合理预测各项收入来源，确保收入预算的准确性和完整性。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：是保障单位机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费。人员经费应按照国家和团场有关规定的标准和范围编制；公用经费应根据单位的实际工作需要和财力状况，按照定员定额标准编制。项目支出预算：是为完成特定的事业发展目标或工作任务而编制的年度项目支出计划。项目支出应根据团场发展规划和重点工作安排，明确项目名称、项目内容、项目实施进度、项目资金来源及金额等，并进行充分的可行性论证和绩效目标设定。（三）编制方法1.零基预算法：在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新审核和测算。2.滚动预算法：结合团场发展规划和年度工作计划，按照“近细远粗”的原则，逐年滚动编制预算，使预算更加符合实际情况和发展趋势。3.绩效预算法：将绩效目标与预算编制相结合，根据项目的预期绩效水平确定预算安排，提高资金使用效益。（四）编制程序1.准备阶段：财务部门根据团场年度工作安排，制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、时间要求和工作流程等，并向各单位、各部门下达预算编制通知。2.编制阶段：各单位、各部门按照预算编制要求，结合本单位、本部门实际情况，编制本单位、本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.审核汇总阶段：财务部门对各单位、各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的予以退回，要求重新编制。审核通过后，财务部门进行汇总，编制团场年度预算草案。4.审批阶段：团场预算草案经预算管理委员会审议通过后，报团场党委审批。经团场党委审批后的预算草案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门备案。四、预算执行（一）预算执行责任各单位、各部门是预算执行的责任主体，单位负责人对本单位、本部门预算执行情况负责。财务部门负责组织预算执行工作，并对预算执行情况进行监督检查。（二）收入执行1.各单位、各部门应积极组织各项收入，确保收入及时足额入账。严禁截留、挪用、坐支收入。2.财务部门应加强对收入的核算和管理，定期与相关部门核对收入情况，确保收入数据的准确性。（三）支出执行1.严格执行批复的预算，按照规定的用途和标准使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.加强对支出的控制和管理，严格执行国库集中支付制度和政府采购制度，确保资金支付安全、规范、高效。4.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度与时间进度相匹配。五、预算调整（一）调整条件在预算执行过程中，由于国家政策调整、团场事业发展需要、不可抗力因素等原因，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。（二）调整程序1.各单位、各部门根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及调整后的预算安排等，并报送财务部门。2.财务部门对各单位、各部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审议。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据审议结果提出预算调整方案，报团场党委审批。4.经团场党委审批后的预算调整方案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门备案。六、预算监督（一）内部监督1.财务部门定期对各单位、各部门预算执行情况进行监督检查，检查内容包括预算编制的准确性、预算执行的合规性、资金使用的效益性等。2.审计部门定期对团场预算管理情况进行审计监督，重点审计预算编制、执行、调整及绩效等方面的情况，发现问题及时督促整改。（二）外部监督接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供有关资料和情况。七、预算考核（一）考核原则1.客观公正原则：以实际发生的预算执行情况为依据，按照规定的考核标准和方法进行考核，确保考核结果客观公正。2.激励约束原则：通过考核，对预算执行情况好的单位和部门进行表彰和奖励，对预算执行情况差的单位和部门进行批评和处罚，充分发挥考核的激励约束作用。（二）考核内容1.预算编制的准确性：考核预算编制是否符合规定的编制依据、编制内容和编制方法，是否准确反映单位的工作任务和资金需求。2.预算执行的合规性：考核预算执行是否严格遵守国家法律法规和财务规章制度，是否按照批复的预算执行，有无擅自调整预算、截留挪用资金等违规行为。3.预算执行的进度：考核预算执行是否按照时间进度要求完成，有无因执行不力导致预算执行进度滞后的情况。4.预算绩效目标的完成情况：考核预算执行是否达到预期的绩效目标，资金使用效益是否提高。（三）考核方法1.定量考核与定性考核相结合：对预算执行情况进行定量分析，如预算执行率、绩效目标完成率等；同时，对预算管理工作的规范性、有效性等进行定性评价。2.日常考核与年度考核相结合：在日常监督检查的基础上，定期对各单位、各部门预算执行情况进行考核评价，年度终了进行全面考核。（四）考核结果应用1.将预算考核结果与各单位、各部门的绩效评价、评先评优、奖励分配等挂钩，对预算执行情况好的单位和部门