2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试高频考点卷详细参考解析

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

处!一、选择题

剪

1、某国有控股上市公司实施股权激励，股本0000万股，首期授予权益涉及900万股，董

|事会公布草案最近1日收盘价10元、最近20日平均收盘价20元、最近30日平均收盘价

!15元，则下列说法正确的是（）

：A.可以授予监事

:B.首期授予权益符合规定

C期权行权价格不低于10元

：D.期权行权价格不低于20元

|E.期权行权价格不低于15元

[2、非商业银行的上市公司公开发行优先股，应在公司章程中规定的事项有（）。

!回采取固定股息率

一10约定在公司有可分配税后利润的情形下是否必须分配利润

凶由回未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度

国芨团优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配

；AJ3、团、□

B屈、回、0

；C.0S0、0

D.团、团、0

E.0＞团、团

!3、甲公司于2016年1月1日销售给乙公司一批材料，价值4000万元（含增值税），按购销

1合同约定。乙公司应于2C12年10月31日前支付货款，但至2017年1月31FI乙公司尚未

j支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付贷款。2017年2月3日，与甲公司

协商，甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公可采用成本模式对投资性房地

恬

产进行后续计量，该项投资性房地产原值为5000万元，已计提折旧1200万元，计提减值

准备800万元，该投资性房地产的公允价值为3300万元，甲公司已为该项债权计提了800

万元的坏账准备。则以下说法正确的是()。

团乙公司债务重组利得确认营业外收入700万元

回乙公司债务重组利得确认营业外收入1000万元

国乙公司资产处置损益确认营业外收入300万元

因乙公司确认其他业务收入3300万元

A.EI、团、回、

B.H,回、0

C.团、0

D.0>团、0

4、在审计计划阶段，注册会计师确定会计报表层次的重要性水平时选用的判断基础主要包

括()。

团.资产总额

团.资本公积

团.净资产

13.营业收入

团.净利润

A.0,0,0

C.0,0,0,0

D.0,0,0,0,0

5、以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是([2015年9月真题]

0.首次公开发行股票并上市

G3.上市公司公开增发

0.上市公司配股

0.上市公司发行可转换公司债券

0.发行企业债券

A.E1、团

B.0

C.0

D.I3、团、Q

6、下列关于创业板上市公司信息披露的说法，符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》

的有()。

团.上市公司定期报告和临时报告经交易所登记后应当在中国证监会指定网站和公司网站上

披露。定期报告摘要还应当在中国证监会指定报刊上披露

团.预计不能在会计年度结束之日起4个月内披露年度报告的公司，应当在该会计年度结束后

两个月内披露业绩快报。业绩快报应当披露公司本期及上年同期营业收入、营业利润、利润

总额、净利润、总资产、净资产、每股收益、每股净资产和净资产收益率等数据和指标

团.上市公司当年存在募集资金使用的，公司应当在进行年度审计的同时，聘请会计师事务所

对实际投资项目、实际投资金额、实际投入时间和完工程度等募集资金使用情况进行专项审

核，出具专项审核报告，并在年度报告中披露专项审核的情况

因上市公司应当在每年年度报告披露后一个月内举行年度报告说明会，向投资者真实、准确

地介绍公司的发展战略、生产经营、新产品和新技术开发、则务状况和经营业绩、投资项目

等各方面情况

因上市公司可以在中午休后期间或下午3：30后通过指定网站披露临时报告。在紧急情况下，

公司可以向交易所申请相关股票及其衍生品种临时停牌，并在上午开市前或者市场交易期间

通过指定网站披露临时报告

A.0,0,0

B.(3Z(2]Z0

C.0,0,0,0

D.0,0,0

7、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有()。

0.可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益

0.取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本

0.可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量

团.可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本

A.0.0

B.0.0.0

C.0.0

D.0.0.0

8、根据《上市公司收购管理办法》，不考虑其他因素，下列情形为拥有上市公司控制权的有

()。

团投资者为上市公司持股30%的股东

回投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会1/3以上成员选任

团投资者依其可实际支配上市公司股份表决权足以对公司董事会的决议产生重大影响

回投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响

A.0

B.0

C.团、0

D.0、0

9、下列关于被收购公司董事会义务的表述，符合《上市公司收购管理办法》等规定的有()。

团.被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件

进行分析，对股东是否接受要约提出建议，并聘请独立财务顾问提出专业意见

因上市公司就实际控制人发生变化的情况予以公告后，实际控制人仍未披露的，上市公司董

事会应当向实际控制人和受其支配的股东查询，并聘请财务顾问进行查询，并将查询情况向

证券交易所报告

团.上市公司控股股东向收购人协议转让其所持有的上市公司股份，控股股东及其关联方未清

偿其对公司的负债，未解除公司为其负债提供的担保，或者存在损害公司利益的其他情形的，

被收购公司董事会应当对前述情形及时予以披露，并采取有效措施维护公司利益

团.协议收购的收购人对收购条件做出重大变更的，被收购公司董事会应当在3个工作日内提

交董事会及独立财务顾问就收购条件的变更情况所出具的补充意见，并予以报告、公告

团.间接收购时，实际控制人存在不得收购上市公司情形的，上市公司芾事会应当拒绝接受受

实际控制人支配的股东向董事会提交的提案或者临时议案，并向中国证监会、派出机构和证

券交易所报告

A.0,0

B.0,0,0

C.0,0,0

D.0,0,0,0

10影响债券投资价值的内部因素有（

团期限

同信用级别

团基础利率

团市场利率

因债券的流动性

A.EI、团、Q

BJ3、团、团、（3

C.团、团、0

D.llk0

11、根据《上市公司重大资产重组管理办法》，关于上市公司重大资产重组过程中各方应承

担的责任，下列说法正确为有（）。

0.甲上市公司未经中国证监会核准擅自实施重组上市，但交易尚未完成，证监会可以责令

上市公司补充披露相关信息、暂停交易并按照重大资产重组管理办法的规定报送申请文件

团.乙上市公司重大资产重组因定价显失公允损害上市公司合法权益，证监会可以责令改正，

并可以采取监管谈话、出具警示函等监管措施

0.丙.上市公司重大资产重组实施完毕，凡因不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无

法控制的原因，标的资产实现的利润未达到资产评估报告预测金额的80%,其董事长、总经

理、财务总监以及对此承祖相应责任的会计师事务所、财务顾问、资产评估机构、估值机构

及其从业人员应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公

开道歉

团.丁上市公司重大资产重组实施完毕后，因不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无

法控制的原因，标的资产实现的利润未达到预测金额的50%,证监会可以对上市公司、相关

机构及其责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施

A.EI、0、Q

BE、回、0

C.I3、同、0

D.0x0

E.团、团、团、0

12、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》相关规定，下列表述正确的是（）。

A.证券公司可以设置一名内核负责人，全面负责内核工作。内核负责人不得兼任与其职责

相冲突的职务，不得分管与其职责相冲突的部门

B.证券公司投资银行类业务的合规是指在公司合规部门管理体系下，通过进行合规审查、

管控敏感信息流动、'实施合规检查和整改督导、开展合规培训等措施，履行对投资银行类业

务合规风险的控制职责

C.证券公司应当对投资银行类业务承做实行分类管理，明确界定总部与分支机构的职责范

围，确保其在授权范围内开展业务活动。非单一从事投烫银行类业务的证券公司分支机构不

得开展除项目承揽等辅助性活动以外的投资银行类业务。专门从事资产管理业务的证券公司

分支机构开展资产证券化业务除外

D.证券公司应当建立健全合理的高级管理人员分工制度，严格防范利益冲突。分管投资银

行类业务的高级管理人员不得同时管理与投资银行类业务存在或可能存在利益冲突的部门

或机构

13、某上市公司就并购重组事项于2015年8月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告

载明被收购的乙公司2015年净利润将达到5000万元,2016年乙公司经审计的净利润为3800

万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现,

则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的

有（）。

团.上市公司董事长、总经理

0.并购重组项目的律师事务所

团.并购重组项目的会计师事务所

0.并购重组项目的财务顾问

0.并购重组项目盈利预测审核报告的签字会计师

A.ia、用、a

BE、13、0

C.E1、团、回、团

DE、回、团、团、0

14、根据《国务院关于开展优先股试点指导意见》和《优先股试点管理办法》，下列属于优

先股股东权利的是（）。

团.优先分配利润和剩余财产

0.当公司注册资本一次或累计变动超过百分之十，公司优先股股东有权出席股东大会并参

与分类表决

0.有权出席公司的年度股东大会会议并参与有关年度利润分配事项的表决

0.当公司累计3个会计年度未按约定支付优先股股息的，优先股东有权出席股东大会，每

股优先股股份享有公司章程规定的一定比例表决权

回.优先股股东有权查阅公司章程、股东大会会议记录、公司财务会计报告

A.EI、0

BE、回、必、0

C.I3、同、0

DE、回、圆、□

E.团、团、团、团、0

15、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，以下说法

正确的是（）。

0.上市公司申请向特定对象发行可转债，应当聘请具有证券承销和保荐业务资格的证券公

司承销与保荐

0.可转债应当具有期限、面值、利率、债券持有人权利、转股价格及调整原则、赎回及回

传、转股价格修正等要素

0.向特定对象发行可转债应当采用竞价方式确定利率和发行对象，发行可转债购买资产的

除外

0.在发行期首日前两个工作日，上市公司和承销商可以向符合条件的特定对象提供认购邀

请书

0.上市公司和承销商的挖股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及其控制或者

施加重大影响的关联方不得参与竞价

A.E1、团

B.H,回、0

C.团、团、0

D.0>团、（3、0

E.0%团、团、□

16、以下关于上市公司股权激励的说法正确的是（）。

团独立董事、监事不可参与股权激励

团上市公司在实施股权激励计划过程中因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚，则

公司的核心技术人员根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使

团获授股票期权的首次行权日距离股票期权授权日必须满1年，有效期限不得超过10年

醐殳权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的5%

A.0

BE、13、团、

C.团、0

DE、回、团、0

”、某公司拟首次公开发行股票并在创业板上市，其提示性公告中应当载有的内容有（）。

0.发行股数

G3.发行对象

0.每股面值

0.发行价格

0.预计发行日期

A.E1、团

B.0s0

C.回、回、0

D.13、团、（2、团

E©、团、回、0

18、D上市公司的股票在上海证券交易所上市交易，则配股的股权登记日为（）。

A.T-1

B.T

C.T+1

D.T+2

19、某上市公司2014年年初发行在外的普通股为8亿股，2014年归属于母公司所有者的净

利润为8.8亿元，2015年6月30日，向全体股东配股2亿股，价格为6元。2015年6月

30日收盘价为11元，2015年实现的归属于母公司所有者的净利润为11.28亿元。则2015

年利润表中，2014年因配股重新计算的基本每股收益是.元/股，2015年度基本每股

收益是.元/股。O

A.0

B.0

C.0

D.0

20、根据《北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，中国证监会在（）

个工作日内对上市公司的注册申请作出同意注册或不予注册的决定。

A.5

B.10

C.15

D.20

E.30

21、以下关于股东大会决议的说法，正确的有（

0.股东大会的决议内容违反法律、行政法规的,决议内容无效

0.股东大会的召集程序违反法律、行政法规的,股东可以在规定期内请求人民法院撤俏

0.股东大会的表决方式违反法律、行政法规的,股东可以在规定期限内请求人民法院撤销

0.股东大会的决议内容违反公司章程，股东可以在规定期限内请求人民法院撤销

0.股东请求人民法院撤销有关股东大会决议的，必须提供相应担保

A.0>团、0

BE、0

C.(3、0

D.团、团、回、回

E.G3、团、团、团、0

22、不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有

（）。

团.换出资产的公允价值

0.换入资产的公允价值

0.换出资产的账面余额

0.换出资产」计提的减值准备

团.为换入资产发生的相关税费

A.E1、回、0

BE、团、回、0

c.ta、团、12、团

D.0>团、0>0

EE、回、团、国、回

23、甲公司系一家上市公司，则其股东可以查阅的资料有（）。

0.股东大会会议记录

0.董事会会议记录

0.监事会会议记录

0.经理办公会会议决议

团.独立董事会议记录

A.0

B.0

C.I3、团、@

D.0>回、0s团、0

24、根据《小微企业增信集合债券发行管理规定》，不考虑其他因素，下列关于小微债募集

资金委托贷款集中度的要求，说法正确的是（）。

A.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募集资

金规模的3%

B.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过500万元且不得超过小微债募集资金

规模的5%

C.时单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募集资

金规模的5%

D.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过500万元且不得超过小微债募集资金

规模的3%

25、关于外国甲公司收购境内企业的相关收益，下列相关说法正确的有（）。

0.以其在境外合法设立或控制的公司名义并购与其有关联关系的境内企业均受国内自然人

控制，则该收购属于企业内部股权结构调整，不需要报经商务部审批

0.经外汇管理机关核准，甲公司可以以人民币资产作为支付手段

团.收购上市公司并形成战略投资，则取得上市公司A股股份3年内不得转让

0.外国投资者并购境内中华老字号企业，则应当向商务部进行申报

A.回、0>回、

B.G3、团、团

CE、团、0

D.EK团、0

26、某上市公司拟于2008年3月9口召开茶事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债

券的议案。该上市公司2007年底净资产30亿元，中期票据余额为4亿元，短期融资券余额

为2亿，则下列说法正确的是（）

A.本次债券发行的最大额度为8亿元

B.本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿

C.本次发行可不提供担保

D.本次发行可不进行资信评级

27、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是（）。

团.上市公司于9月10日公告季度报告，董事于8月5m买入股票

0.上市公司于9月18日公告业绩快报，于10月7日公告季度报告，监事于9月5日买入

股票

0.上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日买入股票

0.上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月31日披露重大资产重组事项，董事于

披露重大资产重组事项前45口卖出股票

A.团、0

B.团、团、0

C.团、团、Q

D.0s0

28、司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80%股权，下列说法正确的有（）。

0.2014年1月1口，乙公司购买A公司80%股权的初始投资成本为5160万元

0.2014年1月1日，乙公司购买A公司80%股权的入账价值为5700万元

0.2014年1月1日，乙公司购买A公司股权是同一控制下.企业合并

A.MQ

BE、IV

C.0>m

DE、0

29、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》的规定,

发行人应披露下列（）最近一年及一期的总资产、净资产、净利润并标明有关财务数据

是否经过审计及审计机构名称。

团.发行人持有3%股份的参股子公司甲企业

0.发行人持有80%股份的控股子公司乙企业

0.持有发行人3%股份的发起人丙企业

0.持有发行人20%股份的非控股股东丁企业

0.发行人实际控制人控制的戊企业

A.0>国、国、团

BJ3、团、0

C.团、团、0

D.G1、团

E.团、回、回、□

30、某公司只生产一种产品，单价为25元，单位变动成本为15元，固定成本为2550元,

正常销售量为500件。下列说法正确的有（）。

0.在以销售额表示的边阮贡献式本量利图中，变动成本线斜率为1

0.盈亏临界点作业率为51%

0.安全边际中的边际贡献为2450元

团.安全边际率为49%

0.销售息税前利润率为19%

A.0>0、0

B.团、0

C.0>团、0

D.团、团、山、团、

E.团、团、团、团、0

31、以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（）。

0金降落伞策略

团毒丸策略

0白衣骑士策略

团管理层收购

0积极向其股东宣传反收购的思想策略

AJ3、0

B.B、同

CE、0

D.E1、团、团

E.0,回、0

32、根据《上市公司股权激励管理办法》，上市公司存在下列哪些情形时。，不得实行股权激

励。（）

0最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告

0最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见的审计报告

0上市后最近36个月内出现未按公开承诺进行利润分配的情形

0最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见的审计报告

0最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告

A.0>团、0

BE、团、0

C.13、0、0、（3

DE、回、回、0

E.团、团、团、团、0

33、根据公司法的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力（）。

团员工

团股东

m公司

回董事及监事

（3高级管理人员

A.0>团、0%0

B.团、团、0

C.0>团、0

D.团、团、回、0

34、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（）。

团销售商品导致存货减少

团递延所得税负债减少

团固定资产报废的损失

同计入在建工程的无形资产摊销

A.国、0

B.回、0

C.团、团、0

D.EI、团、

35、某公司2013年度的资产净利率为20%,2013年初和2013年末的产权比率均为5,则

以下说法正确的有（）。

团.该公司2013年度的权益净利率为40%

0.该公司2013年度的权益净利率为50%

回.该公司2013年末的资产负债率为60%

0.该公司2013年末的资产负债率为40%

A.0.0

BEE

C.0.0

D.0.0

36、下列关于合营安排的表述中，正确的是（）。

0.当合营安排未通过单独主体达成时，该合营安排为共同经营

0.合营安排中参与方对合营安排提供担保的，该合营安排为共同经营

团.两个参与方组合能够集体控制某项安排的，该安排构成合营安排

0.合营安排为共同经营的，参与方对合营安排有关的峰资产享有权利

A.0

B.0s0

C.团、团、0

D.a>团、0>a

37、根据《非上市公众公司收购管理办法》，以下说法正确的是（）。

A.收购人自愿以要约方式收购非上市公司股份的，其预订收购的股份比例不得低于该公众

公司已发行股份的10%

B.通过全国股份转让系统的做市方式、竞价方式进行证券转让，投资者及其一致行动人拥

有权益的股份达到公众公司已发行股份的10%时，应当在事实发生之日起2日内编制权益

变动报告书

C.收购人持有的被收购非上市公众公司的股份，在收购完成后6个月内不得转让

D.收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态，可以收购非上市公众公司

E.收购人以证券支付收购价款的，应当披露该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报

表、证券估值报告，并配合被收购公司或其聘请的独立财务顾问的尽职调查工作

38、甲上市公司（原股本1500万股）于2017年9月30日通过向A公司原股东定向增发1800

万股普通股对A公司进行合并，取得A公司100%的股权（900万股）。该日甲公司每股普通

股的公允价值为20元，A公司每股普通股的公允价值为40元，甲公司和A公司的普通股的

面值为1元。该事项构成反向购买，甲公司和A公司无关联关系，不考虑其他因素的影响，

该项合并中，A公司的合并成本为（）。

A.36000万元

B.33000万元

C.30000万元

D.18000万元

E.35000万元

39、企业发生的下列交易或者事项中，不考虑其他因素，会引起当期“资本公积一一资本（股

本）溢价"发生变动的有（）。

因以资本公积转增资本/股本

团.根据股东会决议，每10股发放2股股票股利

团.授予员工股票期权在等待期内确认的相关成本费用

因同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值

国.当前公司每股净资产5元，每股面值1元，接受投资者以每股4元增资200万股

A.团、团、0

B.团、团、0

C.0,0,0、0

D.团、团、回、国

E.（3、团、团、0>0

40、甲公司2012年末的净资产为40亿元，近三年平均可供分配的利润为7000万元，拟发

行企业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产投资项目，假设票面利率为5%,请问

甲公司发行企业债券的金额为（）

A.10

B.12

C.14

D.16

41、下列不属于会计估计的有（）。

A.将一项固定资产的净残值由10万元变更为20万元

B.将产品保修费用的计提比例由销售收入的2%变更为1.5%

C.投资性房地产由成本计量模式转为公允价值计量模式

D.将一台生产设备的折F方法由年限平均法变更为双倍余额递减法

42、某公司股票预计第一年年末的股利为4元/股，股利年增长率为10%,不考虑筹资费用，

据此计算出的资本成本为15%,则该股票目前的市价为（）元。

A.30.45

B.35.5

C.80

D.44

43、2017年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为50万元，递延所得税负债的账

面价值为0。2017年12月31H,甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如表2-19-1

所示。

项目账面价值（万元）计税基础（万元）

投资性房地产1200015000

无形资产9001350

其他债权投资50003000

预计负债6000

预收账款700700

表2-19-1甲公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素的影响，下列说法正确的是

（）o

0.投资性房地产项目形成可抵扣暂时性差异3000万元

团.无形资产项目形成应纳税暂时性差异450万元

0.其他债权投资项目需要确认递延所得税负债500万元

0.预计负债项目需要确认递延所得税资产150万元

0.预收账款项目需要确认递延所得税资产175万元

A.团、团、0

B.团、团、团、（3、团

C.0

D.团、团、0

E.0,0

44、某上市公司股本总额为1亿，截止2014年末可分配利润为1亿，董事会认为公司发展

阶段属成熟期且有重大资金支出安排，以下备选2014年方案中，符合《上市公司监管指引

第3号一一现金分红》的是（）。

A.10送2派1元

B.10送3派2元

C.10送6派3元

D.10送5派2元

45、甲持有乙公司、丙公司100%股权。2016年8月29日，乙公司将其控制的某上市公司

60%股份全部转让给丙公司，下列说法正确的是（）。［2016年10月真题］

A.丙公司可以向证监会提出免于以要约方式增持股份的申请

B.丙公司可以向证监会提出免于发出要约的申请，证监会自收到符合规定的申请文件之口

起10个工作日内未提出异议的，丙公司可以向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股

份转让和过户登记手续

C.丙公司所持的上市公司股份应当锁定36个月

D.丙公司如果不申请豁免，那么可以发出全面要约或者部分要约

46、流动性偏好理论将远期利率与预期的未来即期利率之间的差额称之为（）o

A.期货升水

B.转换溢价

C.流动性溢价

D.基差

E.评估增值

47、以下在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。

团税收滞纳金

0向投资者支付的股息

回红利等权益性投资收益款项

0罚金、罚款和被没收财物的损失

0赞助支出

A.0、Q

BE、13、0

C.团、团、团、0

D.13、0、0>[3、0

EE、团、团、0

48、上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的是（）。

0董事会

0独立董事

0符合有关条件的股东

0监事会

团经理

A.0>（3、0

BE、团、回、0

C.0>0、0

D.0>团、0

E.团、团、0

49、甲公司2015年销售净利率比2014年的销售净利率上升为5%,总资产周转率降低10%,

2015年产权比率是1.5,2014年产权比率是1,则2015年权益净利率比2014年提高（）。

A.18.125%

B.36.25%

C.5.5%

D.41.75%

50、甲企业计划IPO,为了消除同业竞争，2015年2月28日吸收合并同一控制下的乙企业,

乙企业已成立3年以上，有关资料如表1所示，下列说法正确的有（）。

表1

项目晶资产/万元存业收入/万元利润总3/万元

甲企业700060001200

乙企业400050001100

0甲企业最早2015年申报材料

团甲企业最早2016年申报材料

0甲企业最早2017年申报材料

0甲企业如果2016年2月申报材料，那么必须提供乙企业过去3年的利润表、资产负债表

和历次验资报告

A.0

BE、0

C.0>0

D.团、0

EE、回、团

二、多选题

51、下列各项中属于会计前期差错的有（）。

因固定资产盘亏

团.存货盘

因疏忽或曲解事实

团.舞弊

团.会计政策的变更

A.团、0

B.(3、0

C.0s回、0

DJ2、团、Q

E.I2、□

52、非上市公司取得上市公司的控制权，构成反向购买的，上市公司在其个别财务报表中应

当按照()的规定执行。

A.《企业会计准则第2号一一长期股权投资》

B.《企业会计准则第7号一一非货币性资产交换》

C.《企业会计准则第11号一一股份支付》

D.《企业会计准则第20号一一企业合并》

53、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，下列关于保存机构管理的说法正确的

有()

团.保荐机构应当建立健全对保荐代表人及其他保荐业务相关人员的持续培训制度

回.保荐机构应当建立健全工作底稿制度，为每•项目建立独立的保荐工作底稿

团.保荐工作底稿应当真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过程，保存期不少于7年

0.除保荐业务负责人外，内核负责人也应当负责监督、执行保荐业务各项制度并承担相应

的责任

回.保荐机构应当建立健全对发行上市申请文件的内部核查制度

A.B、团、0

8.(3、团、团

C.团、团、回

D.(3x团、团、团

54、甲公司、乙公司、丙公司、丁公司、戊公司均为创业板上市公司，拟非公开发行股票,

情况见表2,则适用简易程序的有()。

最近1年最近1年末

项目发行价格发行数蚩最近3年融资情况

末净资产资产总额

甲公司17300无6亿元2亿元

18个月前非公开发行

乙公司301003亿元4亿元

股票融资1500万元

6个月前公开发行可

丙公司201504亿元5亿元

转债融资1600万元

12个月前公开发行可

丁公司152004亿元5亿元

转债融资1200万元

18个月前非公开发行

戊公司301005亿元5亿元

股票融资1200万元

0.甲公司

0.乙公司

团.丙公司

0.丁公司

固戊公司

A.0>团、（3、0

B.0x回、回、0

C.（3、团、团、（3

D.0-.0,团、0

E.13、团、团、13

55、出现下列情形（）之一时，发行短期融资券的证券公司应当及时予以公告。

0.股权变更

0.合并或者分立

0.减少或增加注册资本

0.解散及申请破产

团.预计到期难以偿付利息或本金

A.0、团、0

B.回、回、0

03、团、0

DE、回、团、0

E.a>团、团、（2

56、甲公司2017年1月购入乙公司30%的股份并可对乙公司施加重大影响.2017年度发生

的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中询认对乙公司投资收益有影响的是

（）o

13.卬公司向乙公司提供借款1U。万元，并收取借款利息5万元

团.乙公司持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值上升

30万元，由此增加其他综合收益30万元

团.乙公司将账面价值20万元的专利权作价60万元转让给甲公司

0.乙公司股东大会宣布分派现金股利20万元

A.0>0

B屈、团

C.0S0

D.团、团

E.团、团、团、（3

57、下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（）。

A.时效性

B.谨慎性

C.重要性

D.实质重于形式

58、某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。该董事会某

次会议发生的下列行为中，不符合《公司法》规定的有（）。

0.因董事长不能出席会议，由董事长指定的某位副董事长王某主持该次会议

团.通过了增加公司注册资本的决议

0.通过了解聘公司现任总经理，由副董事长王某兼任总经理的决议

团.会议所有决议事项载入会议记录后，由主持会议的副芾事长王某和记录员签名

团.决定公司发行5000万元的3年期公司债券

A®0

B.（a、团、团

C.0-.0.0

D.回、团、田、回

E.13、团、团、团

59、下列各项不属于内部控制环境要素的是（）。

A.信息与沟通实务

B.企业文化

C.管理层理念

D.人力资源政策

E.内部机构设置

60、证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，

对该证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其池直接责任人员采取的以下措施中，

正确的有（）.

0.通知出境管理机关依法阻止其出境

0.国务院证券监督管理机构可以撤销其任职资格

0.申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产

团.货令证券公司更换相关人员

A.RI、团

B.0x0

C.（3、团、0

DE、回、0

E©、团、13

61、上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万7匕，实际实现利润3000

万元，则以下说法正确的有（）。［2015年5月真题］

A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因

B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉

C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并

向投资者公开道歉

D.证监会需对保荐机构出具警示函

62、深交所主板上市公司持续督导期间，保荐代表人进行现场检查时可采取的措施有（）。

回对上市公司财务负责人进行现场访谈

田实地察看上市公司的生产厂房

回复制上市公司的有关原始凭证

团函证上市公司的控股股东、实际控制人及其关联方

团聘请会计师事务所提供专业意见

A.0x团、0

B.I3、回、0

C.团、团、团、回

D.（3、0>团、0

E.0%回、回、回、回

63.企业发生的下列支山中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税费

64、以下关于政府补助的说法正确的是（）。

A.企业取得的综合性项目的政府补助需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部

分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助

B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2010年12

月份企业重建厂房支出乃0万元，当年完工投入使用，余额250万元计入当期损益

C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2011年6

月份企业重建厂房支出7£0万元，当年完工投入使用，余额250万元计入调整当期期初留存

收益

D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，

分期摊销

65、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）。

团.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非

调整事项，但应当披露该信息

0.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整

事项，但应当披露该信息

0.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露

0.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事

项，包括调整事项和非调整事项

A.0>0、0

B.I3、团、团

C.B、团、0

DE、回、0

E.13、团、同、13

66、甲公司2015年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年

利率为4%。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2016年1月进行债务重

组，甲公司同意将债务本金减至3万元,免去债务人所欠的全部利息，将利率从4%降到2%,

并将债务到期日延期至2017年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏

账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）元。

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000

67、下列关于上市公司收购母公司资产的说法中，正确的有（）。

回上市公司收购母公司资产属于关联交易

由上市公司收购母公司资产必须聘请独立财务顾问发布独立财务顾问报告

回上市公司收购母公司资产要通过董事会（关联董事要回避）和股东大会（关联股东要回避）审

议

团上市公司收购母公司资产属于非关联交易

A.团、团、0

B.I3、团、0

C.团、团、0

D.0、团、团、

68、根据《小微企业增信集合债券发行管理规定》，不考虑其他因素，对小微债募集资金委

托贷款集中度的要求，对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过（）o

A.500万元

B.1000万元

C.300万元

D.1500万元

E.2000万元

69、李某为甲公司的控股股东，持有其75%股权。甲公司持有某上市公司40%的股份，为该

上市公司控股股东,赵某与李某达成了股权转让协议，赵某受让了李某所持甲公司全部股权。

根据《上市公司收购管理办法》，不考虑其他因素，下列说法正确的是（）o

A.赵某及甲公司不配合该上市公司披露实际控制人发生变化信息的，该上市公司董事会应

当拒绝其提交的提案或者临时议案

B.该上市公司知悉实际控制人发生变化而未能将有关实际控制人的变化情况及时予以报告

的，中国证监会责令改正，情节严重的，处以超过60万元的罚款并认定该上市公司负有责

任的董事为不适当人选

C.赵某及甲公司未履行报告、公告义务的，上市公司应当自知悉之次日起立即作出报告和

公告

D.赵某应当在协议成立之日起20口之内向所有股东发出要约

E.如赵某和甲公司指使上市公司及其有关人员不依法履行信息披露义务的，由人民法院依

法进行查处

70、A上市公司2018年6月12日召开股东大会审议通过了发行股份购买资产方案，拟向自

然人甲、乙、丙发行股份购买其分别持有的B公司50%、25%、15%的股权。B公司9。％的

股权交易价格为18亿元，B公司的剩余10%股权由自然人丁持有，不参与本次交易，同时A

公司募集配套资金3亿元。下列各项交易相互独立，不考虑其他因素，关于本次方案调整是

否构成重大调整的说法，正确的有（）。

0股东大会后，上市公司调减交易对象乙，调整后交易对手方乙不参与交易，该方案调整构

成重大调整

0股东大会后，上市公司调减交易对象丙，调整后交易对手方丙不参与交易，该方案调整构

成重大调整

团股东大会后，上市公司调增交易对象丁，调整后收购B公司100%股权，该方案调整构成

重大调整

团股东大会后，B公司90%的股权交易价格调整为9亿元，构成重大调整

回股东大会后，上市公司调减配套融资为1亿元，该方案调整构成重大调整

A.I2、团

B.0-.□

C.回、团、0

D.0s0、0

E.团、团、0

71、上市公司非公开发行反票的，董事会拟引入的境内外战略投资者认购的股份自发行结束

之日起，（）个月内不得转让。

A.3

B.6

C.12

D.36

72、以下关于或有事项的说法正确的有（）。

0.与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的，企业不应确认预计负债

0.甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同，因合同尚未执行，具有不确定性，

属于或有事项

0.待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按

规定确认减值损失、不需要再确定预计负债

团.待执行合问变为亏损合同时，合同不存在标的资产的，亏损合1可相关义务满足预计负债

确认条件时，应当确认预计负债

A.0>0

B周、0

C.O、团

D.团、0

73、上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿，以下说法正确的是（）

A.若配套募集资金3亿元，则要由发审委审核

B.若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过50%

C.配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易税费、人员安置费、标

的资产在建项目等

D.过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核

74、甲企业是一家大型机床制造企业，2016年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售

合同，约定于2017年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期

交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2016年12月31日，甲企业尚未开始生

产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假

定不考虑其他因素，2016年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（）。

A.确认预计负债20万元

B.确认预计负债30万元

C.确认存货跌价准备20万元

D.确认存货跌价准备30万元

75、创业板上市公司对外担保的下列情况，属于应在其招股说明书中披露的有（）。

0.被担保人的名称、注册资本、实收资本、住所、生产经营情况、与发行人有无关联关系

□.被担保人最近一年及一期末的总资产、净资产和最近一年及一期的净利润

团.主债务的种类、金额和履行债务的期限

团.担保范围、担保期间

团.该等担保对发行人业务经营与财务状况的影响

A.I3、团、Q

B.国、回、0

C.（3、同、团、（3

DE、回、团、0

E.13、团、团、13、0

76、以下情形中，投资者应自事实发生之口起3口内编制权益变动报告书，向证监会、交易

所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的有（）。

回通过证券交易所的证券交易，投资者及其•致行动人拥有权益的股份达到•个上市公司已

发行股份的5%

回投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到一个上市公司已发

行股份的5%之后又继续增持5%

0通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至

7%

团投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥有权靛的股份一次增至

6%

0因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次

增至8%

A.B、0、0

B.I3、回、0

C.国、团、团、0

D.13、回、□>团、0

E.回、回、回、团

77、上交所上市公司拟进行配股，则以下条件中其应当符合的有（）。

团.最近3个会计年度连续盈利

因拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%

风控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的价格

目.采用证券法规定的代销方式发行

A.0M0

B屈,13,13

C.0,0,0

D.0A0

78、以下关于或有事项的说法正确的有（）o

回与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的，企业不应确认预计负债

团甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销伐合同，因合同尚未执行，具有不确定性，

属于或有事项

回待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规

定确认减值损失、不需要再确定预计负债

回待执行合同变为亏损合同时，合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确

认条件时，应当确认预计负债

A.13、0

B©、团

C.0>0

DE、0

E.田、团、同、0

79、某创业板上市公司股本总额为1亿股，拟于2019年7月推出限制性股票股权激励计划，

下列说法正确的有（）。

团.该公司2018年年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告，则其不得实行

该次的股权激励计划

团.该公司最多向监事王某授予限制性股票100万股

0.该激励计划的有效期自首次授予日起不得超过10年

胤该公司股权激励计划拟授予的总股数为1000万股，则本次预留的股份数量不得超过200

万股

0.持有该公司7%股份的高管人员林某不得成为本次股权激励计划的激励对象

A.E1、团

8.（3、团、团

C.团、团、回

D.13、0

E.回、回、回、回

80、下列关于内部控制防线的表述中，正确的有（）。

团.公司质控部门为内部挖制的第一道防线，应当加强对业务人员的管理，确保其规范执业

0.内核为内部控制的第二道防线，应当通过介入主要业务环节，把控关键风险节点，实现

公司层面对投资银行类业务风险的整体管控

0.风险管理部门为内部挖制的第三道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控

制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题

团.证券公司应当构建清晰、合理的投资银行类业务内部控制组织架构，建立分工合理、权

责明确、相互制衡、有效监督的三道内部控制防线

A.团、团

B.0x回、0

C.0

D.（a、团、团、a

E周、回、0

81、甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元/件，其中600件有合同，合同价格为

500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约为0.1

万元，变现相关税费约为0.1万元/件，该存货应计提多少存货跌价准备（）

A.100万元

B.0万元

C.166.67

D.-100

82、在采用权益法核算时，确认对被投资单位发生的净亏损时有以下几种情况①冲减长期

股权投资账面价值②确认预计负债⑨冲减长期应收款④帐外备查登记，以下调整顺序正确

的是（）

A.①②③④

B.①③②④

C.③②①④

D.③①②④

83、2017年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）以库存原材料偿付所欠乙公司账

款的70%,其余应付账款以银行存款支付；（2）对以子公司（丙公司）的股权投资换取对丁

公司40%股权并收到补价，收到的补价占换出丙公司股权公允价值的15%；（3）租入一台设

备，签发银行承兑汇票用于支付设备租赁费；（4）向戊公司发行自身普通股，取得戊公司对

乙公司60%的股权。上述交易或事项均发生于非关联方之间。下列各项关于甲公司发生的上

述交易或事项中，不属于非货币性资产交换的有（

0.签发银行承兑汇票支付设备租赁费

0.以丙公司股权换取丁公司股权并收到补价

团.以库存原材料和银行存款偿付所欠乙公司款项

团.发行自身普通股取得乙公司b。％股权

A.团、0

BJ3、0

CJ3、回、0

DJ2、同、0

E.I3、因、团、目

84、以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（）。

团.金降落伞策略

0.毒丸策略

0.白衣骑士策略

0.管理层收购

原积极向其股东宣传反收购的思想策略

A.团、团

B.团、0

CJ3、0

DJ3、同、0

85、原材料账面价12万元/套，市价为10万元/套。每套原材料加工成产品要花15万元，

每件成品估计的销售税费为1.2万元，产品售价30元/套，问期末该原材料要计提多少跌价

准备。

A.0

B.2

C.1.8

D.3.8

86、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，下列关于证券公司申请保荐机构资格

应当具备的条件，说法正确的有（）。

0.实收资本应不低于人民币1亿元

回.净资本应不低于人民币5000万元

0.应具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于3