2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试高频题（附答案）

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

处!一、选择题

1、A公司将专利技术无形资产与B公司交换取土地使用权。A公司无形资产账面价值1800

1万元，公允价值2800万元，另支付200万元补价；B公司土地使用权公允价值3000万元,

I账面价值2000万元。假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是（）。

5团A公司应确认资产处置收益1000万元

1团A公司应确认资产处置收益800万元

回B公司应确认资产处置收益1000万元

10B公司应确认资产处置收益1200万元

A.0>□

B屈、团

C.（3、0

DE、团

・♦

凶由2、下列事项中，属于或有事项的有（）<.

国螯及对债务单位提起诉讼0.对售出商品提供售后担保

I回.无形资产摊销0.为子公司的贷款提供担保

A.团.团.团.团

iB.0.0.0

C.团.团.团

D.a.a.a

3、下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（

0.具备3年以上保荐相关业务经历

0.最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人

（3.诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚

恬

0.未负有数额较大到期未清偿的债务

A.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0

D.0.0.0

4、根据《地方政府一般债券发行管理暂行办法》，下列说法正确的是（）。

A.一般债券期限为1年、3年、6年、7年和10年，但单一期限债券的发行规模不得超过

一般债券当年发行规模的20%

B.一般债券是为有一定收益的公益性项目发行的

C.债券资金收支列入一般公共预算管理

D.一般债券采用记账式浮动利率附息形式

5、在选择适用的期权定价模型时，企业应考虑熟悉情况和自愿的市场参与者将会考虑的因

素。所有适用于估计授予职工期权的定价模型至少应考虑下列因素（）。

团.期权的行权价格

团.期权期限

m.股价预计波动率

团.股份的预计股利

0.期权的可行权条件

A.0>田、0

B.团、团、团、（3

C.0>团、0

D.团、团、田、国、团

E.13、0、0

6、规模较小的一人有限公司可以不设（

回董事会

团监事会

回经理

团股东会

A.0、0、0

BE、0

C.0>团、0

DE、回、回、0

7、以下属于可以免于提*豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份

转让和过户登记手续的情形的有（）。

0.上市公司回购股份，导致股东持有上市公司股份超过30%

团.经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在

该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%,投资者承诺3年内不转让本次向其

发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约

及证券公司、银行等金融机构在其经营范围内依法从事承销、贷款等业务导致其持有一个

上市公司已发行股份超过30%,没有实际控制该公司的行为或者意图，并且提出在合理期

限内向非关联方转让相关股份的解决方案

0.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

A.0.0

B.团.团.团

C.0.0.0

D.0.H

8、下列关于可转债转股价格向下修正条款的说法中，正确的有（）。

0.转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2/3

以上同意

团.修正后的转股价格不低于股东大会召开日前二十个交易日该公司股票交易均价和前一交

易日的均价

M修正后的转股价格不低于股东大会召开日的均价

胤修正转股价格由持有人决议，经出席持有人大会的持有人所持可转债份额的2/3以上通

过

A.0>0

BE、团、0

C.0>团、0

D.团、团、0

9、根据《关于试行全面加强企业债券风险防范的若干意见的函》，申请发债企业为其他企业

发债提供担保的，在考察资产负债率指标时按担保额的（）计入本企业负债额。

A.1/3

B.1/4

C.1/5

D.1/2

10、经营者集中经营者应事先向（）申报，未申报的不得实施集中。

A.发改委

B.证监会

C.国务院商务部

D.工商总局

11、关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（）.

团.如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化

前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更

0.相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形

判断构成多人共同拥有公司控制权

0.多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确

团.发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，发行人公司治理结构健全，

运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作

A.0.0.0.0

B.团.团.团

C.0.0.0

D.a.0.0

12、根据《上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引》，下列申请文件应在受

理当日预先披露的有（）。

回.招股说明书

0.发行保荐工作报告

0.上市保荐书

团.审计报告

0.律师工作报告

A.0>回、0

B.0s0

C.因、必、回、0

D.a>团、团、0

E.0s团、团、0

13、根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，下列说法正确的有（）。

[2016年5月真题]

闭.股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经过出席会议的股东所持表决权2/3以

上通过

0.公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在5%以下的股东表决情

况实施单独计票，公众公司应当在决议后及时披露表决情况

0.公众公司重大资产重组可以使用现金、股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产，

使用股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产的，其支付手段的价格由交易双方自行

协商确定

0.公众公司向控股股东发行股份购买资产，控股股东以资产认购而取得的公众公司股份，

自股份发行结束之日起12个月内不得转让

团.独立财务顾问应当按照证监会的相关规定，对实施重大资产重组的公众公司履行持续督

导职责，持续督导的期限自中国证监会核准之FI起，应当不少于一个完整会计年度。

AJ3、田、田、0

BE、0

C.团、国、团、国、0

D.0>团、0

14、下列影响权益乘数的有（）。

因现金购买股权

团发行公司债券

因发行股票

团用现金偿还采购款

A.0>0、0

BE、团、团

C.团、团、①

D.团、团、回、0

15、根据《上海证券交易所股票上市规则》，下列情形中，上市公司不需要在2020年1月

31日前进行业绩预告的是（）。

A.丁上市公司预计2019年度净利润为5000万元，较2018年度净利润下降2500万元

B.甲上市公司预计2019年度净利润为-100万元

C.丙上市公司预计2019年度净利润为500万元，较2018年度净利润增加1000万元

D.乙上市公司预计2019年度净利润为3000万元，较2018年度净利润增加2000万元

16、甲企业计划配股,2009年一2011年可供分配利润为5000万,4300万和4500万,企

业计划2012年配股，则企业过去三年以现金方式分配的股利罕少为（）

A.1380万元

B.960万元

C.4140万元

D.460

17、以下关于资产的分类说法正确的是（）

A.出租车经营权（到期可更新车辆）属于金融资产

B.商品期货（非套期保值）应划分为交易性金融资产

C.限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D.某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至到期投资

18、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，下列属于科创板上市公司应当披露的事

项有（）。

0.涉案金额超过500万元，且占公司最近一期经审计总资产1.5%的仲裁

0.变更主要办公地址

0.持股比例为7%的股东将其所持0.8%股份设定信托

0.主要资产被抵押

团.核心技术人员因涉嫌违法违规被税务部门调查

A.12、0

BE、回、回、0

C.E1、团、0、（3

DE、回、0

E.团、团、团、团、□

19、证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格

条件包括（）,

国有2年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近2年每年财务顾问业

务收入不低于100万元

0实缴注册资本和净资产不低于人民币100万元

0有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度

0公司财务会计信息真实、准确、完整

团控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录

A.0>团、0

B.团、团、回、0

C.13、0、0、（3

DE、回、回、0

20、下列属于资产负债表日后非调整事项的是（）。

A.资产负债表口后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表口已经存在现时义务,

需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债

B.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整

该项资产原先确认的减值金额

C.资产负债表日后发现了财务报表舞弊

D.资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债

21、关于信用级别对债券价值的影响，下列说法正确的有（）o

回所有的债券都有信用风险

因信用风险相同的债券价值相同

团信用级别低的债券，内在价值低

团信用级别低的债券，内在价值高

团一般债券都有信用风险

A.0、（3、0

BE、0

C.0>团、0

D.团、团、0

22、下列在生产环节应征收消费税的有（）。

团金银饰品

回化妆品

团实木地板

团卷烟

团进口应税消费品

A.I2

BE、0

C.I3、团、0

DE、回、0

E.团、团、团、团

23、某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规

定的是（）<.

团.标的股票来源为回购本公司股份1000万股股票

0.经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理120万股股票

0.因没有足够的资金行使权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事

团.审议通过股权激励计划草案，需董事会三分之二以上的莆事同意

A.0.0.0

B.0.0.0

C.0.I3.0.0

D.0.0.0

24、国有股东应在股份转让协议签订后个工作日内收取不低于转让价款的保证

金，其余价款应在股份过户前全部结清。（）

A.6；35%

B.5：30%

C.6；30%

D.5：35%

E.6；25%

25、下列各项中，属于在以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目

的有5

团.可供出售金融资产重分类为采用摊余成本计量的金融资产

0.可供出售外币非货币性项目的汇兑差额

团.现金流量套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分

0.外币报表折算差额

0.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动

A.EI、团、Q

B.I2、0、0

C.团、团、0

D.0>闭、□

E.0s团、回、0

26、某生产型企业，出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2012年2月份发生

以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17%,

出口货物1000万元，退税率13%,月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款的情况

（）

A.退税40万元

B.交税130万元

C.退税110万元

D.退税130万元

E.交税110万元

27、从事下列业务需要保荐业务资格的是（？？）。

0发行公司债

0首次公开发行股票

0发行可转换债券

回创业板非公开发行适用于简易程序且能自行销售

A©、田、0

BE、回、0

C.EI、田、.

D.团、0

28、企业应当以（）为依据确定经营分部。

团.内部组织结构

团.外部经济环境

固人员规模

团.管理要求

因内部报告制度

A.0,0,0

C.0,0,0

D.0Z0,0,0

29、以下关于绿色债券的说法不正确的是（）。

A.发行绿色债券的企业不受发债指标限制

B.允许企业使用不超过30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金

C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过200人，单笔认购不少于50万元人民

币

D.在资产负债率低于75%的前提下，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的

规模

30、发行人在IPO前，进行同一控制下的重组，计划2019年3月报材料，下列符合规定的

有（）。

0.2019年2月进行重组，被重组方重组前一个会计年度末的资产总额达到重组前发行人资

产总额的20%

0.2019年1月进行重组，被重组方重组前一个会计年度末的资产总额、前一个会计年度的

营业收入和利润总额均未达到发行人相应项目的20%

0.2018年1月进行重组，被重组方重组前一个会计年度的营业收入超过重组前发行人相应

项目的100%

0.2018年7月进行重组，被重组方重组前一个会计年度的利润总额超过重组前发行人相应

项目的50%,但尚未达到100%

A.0>0

B.G3、团

CE、团、0

D.EK团、0

31、证券发行的持续督导工作结束后，保荐机构向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报

告书，应在保荐总结报告书上签字的人员有（）。

0保荐机构法定代表人

0保荐机构保荐业务负责人

回保荐机构内核负责人

0负责该项目的保荐代表人

0参与该项目的项目协办人

A.EI、团

B.0s0、0

C.回、回、0

D.团、团、团

32、向外商转让上市公司国有股或法人股，外商可采取的支付方式有（）。

因港币

团.外商所属国的货币

因自由兑换货币

团.已在中国境内投资的外商，经外汇管理部门审核后，用投资所得人民币利润支付

因在中国境内投资企业的股权

A.0,0

B.团，团

C.0,0,0,0

D.团，胤团,团,团

33、根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》，卜列关于芾事行为规范要求的

说法，正确的有（）。

团、独立董事不得委托非独立董事代为出席会议

同、一名董事在一次董事会会议上不得接受超过二名董事的委托代为出席会议

回、连续十二个月未亲自加席董事会会议次数超过其间董事会会议总次数的三分之一的，董

事应当作出书面说明并对外披露

团、在审议关联交易事项时，非关联董事不得委托关联董事代为出席会议

团、茶事对表决事项的贵任不因委托其他芾事出席而免除

A.IB、团、（3、团

BE、团、0

C.13、0、0、（3、0

D.I3、回、□

E.团、团、0

34、根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，完整经营实体应当符合下列（）

条件。

0.经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化

G3.在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上

0.在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营3年以上

0.在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、

费用在会计核算上能够清晰划分

0.上市公司与该经营实体的主要高级管理人员签订聘用合同或者采取其他方式，就该经营

实体在交易完成后的持续经营和管理作出恰当安排

A.回、回、a

B.B、团、0

C.因、必、回、0

D.a>团、团、a

E.0s团、0

35、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》，以下说法错误的是（）。

团.发行人最近•年净利涧均为正，且累计净利润不低于人民币5000万元的，可以申请股票

首次发行上市

0.符合《若干意见》等相关规定且最近一年净利润为正的红筹企业，可以申请发行股票

0.营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的

尚未在境外上市红筹企'必预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年净利润为正的，可

以申请发行股票并在创业板上市

0.存在表决权差异安排的发行人，预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年利港为正

的，可以申请股票首次公开发行并在创业板上市的，

0.发行人预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年累计净利润不低于人民币3亿元的,

可以申请股票首次发行上市

A.EI、Q

BE、0

C.0x团、团

D.0,团、0

E.团、团、团、0

36、上市公司非公开发行股票，下列发行对象中可以竞价方式参与认购的有（）。

0.境内战略投资者

0.已具备两年A股投资经验的个人投资者

团.信托公司的信托产品

0.基金公司的专户产品

团.通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者

A.IB、团、（3、团

BE、团、0

C.同、0

DE、0

37、有限责任公司首次股东会的召集人是（）o

A.出资最多的人

B.1/3董事

C.代表10%表决权的股东

D.监事会或不设监事会的监事

38、根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购上市公司的说法正确的是（）。

A.收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日

前2个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格

B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少

于2个月

C.在要约收购期间，被要约收购公司董事、监事不得辞职

D.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划

的，应当公告原因；自公告之日起36个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购

E.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日，但出现竞争要约的除外

39、上市公司收购中，董事会下列行为不违反现行法律法规的是（）。

A.在要约收购期间，被收购公司董事辞职

B.在协议收购的过渡期内，出售、处理上市公司主要资产

C.认为收购价格偏低，向大股东提出建议拒绝收购

D.向收购人提供财务资助

40、下列关于证券公司短期融资券，正确的有（）。

0.只能在银行间债券市场发行和交易

团.发行和交易接受银行间市场交易商协会的监管

0.申请发行短期融资券的证券公司应当取得全国银行间同业拆借市场成员资格两年以上

0.拟发行的证券公司应向中国人民银行提交证监会有关短期融资券发行资格的认可文件复

印件

场期限最长不得超过91天

A.团

B.H,回、0

C.团、团、0

D.0>团、0

E.团、团、团、0

41、根据《首次公开发行股票承销业务规范》，下列关于首次公开发行股票投资价值研究报

告的做法，合规的有（）。

A.某研究所在发行人所属行业知名度高，主承销商使用其撰写的投资价值研究报告推介

B.以每份20万元支付给研究部员工

C.证券分析师参与撰写投奥价值研究报告前履行跨墙审批手续

D.在招股意向书公告前，向VIP客户提供投资价值研究报告

42、主板上市公司非公开发行股票，下列事项中不属于股东大会批准的是（）。

A.前次募集资金使用的报告

B.本次募集资金使用的可行性报告

C.本次证券发行的方案

D.本次聘请的中介机构

43、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，发行人股东大会就本次发行股

票作出的决议至少应当包括（）o

0.本次公开发行股票的种类和数量

0.定价方式

0.发行前利润的分配方案

团.决议的有效期

0.对董事会办理本次发行具体事宜的授权

A.12、0、0>同、0

BE、回、必、0

C.I3、同、0

D.I3、团、0

E.团、团、团、0

44、根据《关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》，下

列情形中属于通过发审会后需要暂缓发行的有（）。

0.发行人主要财产、股权出现限制性障碍

0.注册会计师出具了保留意见的审计报告

0.申请更换律师

0.茶事长发生重大的诉讼

0.申请增发的上市公司申报时前三年加权平均净资产收益率低于6%,同时公司本次发行

前最近三年加权平均净资产收益率低于6%,且本次发行前最近一年净资产收益率低于前一

年净资产收益率

A.EK回、0

B.B、13、0

CE、回、回、0

D.E1、团、团、0

45、根据《全国中小企业设份转让系统挂牌公司分层管理办法（试行）》，卜列属于全国中小

企业股份转让系统创新层挂牌公司维持条件的有（）。

团.最近两年连续盈利，且年平均净利润不少于1200万元（以扣除非经常性损益前后孰低者

为计算依据）

0.最近两年加权平均净资产收益率平均不低于6%（以扣除非经常性损益前后孰低者为计算

依据）

0.最近两年营业收入连续增长，且年均复合增长率不低于30%,最近两年营业收入平均不

低于4000万元，股本不少于2000万股

0.最近有成交的GO个做市转让日的平均市值不少于3.G亿元，最近一年年末股东权益不少

于5000万元，做市商家数不少于6家

0.最近12个月完成过股票发行融资，且融资额累计不低于1000万元

A.0>0

B.团、团、0

C.0>团、团、团、□

D.团、团、田、国

E.13、0

46、根据公司法的规定，公司住所是（）»

A.注册地

B.主要办公场所

C.主要办事机构所在地

D.注册登记地

47、下列哪些人员应当对公司的定期报告签署书面确认意见（）。

团公司非独立董事

团董事会秘书

团公司总经理

回公司独立董事

A.EI、团、Q

B.0s团、团、0

C.回、回、0

D.团、团、团

48、某上市公司发送认购邀请书启动非公开发行股票。根据《上市公司非公开发行股票实施

细则》（2017年修订），关于认购邀请书的发送对象，正确的有（）。

0.至少包括上市公司前10名股东

0.至少包括不少于20家证券投资基金管理公司

团.至少包括不少于10家证券公司

0.至少包括不少于5家俣险机构投资者

0.至少包括不少于5家信托公司

A.EI、Q

BE、0

C.0x团、团

D.0,团、团、0

E.团、团、团、0

49、律师对公开发行证券的发行人明确发表的总体结论性意见包括（）。

团.发行人的行为是否存在违法违规

固中介机构的报告是否真实

团.发行人是否符合股票发行上市条件

团.招股说明书及其摘要引用的法律意见书和律师工作报告的内容是否适当

团.发行人的关联交易情况

A.0>团、0

BE、团、0

C.B、同、0

D.I3、回、□

50、下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（）。

0.以资本公积转增资本及增发新股

0.向股东支付已宣告分派的现金股利0.以盈余公积弥补亏损

A.0

B.0.0

C.0.0.0

D.0.0

二、多选题

51、目前，某国债票面额为100元，票面利率为2%,期限3年，到期一次还本付息，如果

3年内债券市场的必要收益率为3%,那么（）。

团按单利计算的该债券目前的理论价格不低于100元

因按复利计算的该债券目前的理论价格不低于90元

同该债券两年后的理论价格小于目前的理论价格

因该债券两年后的理论价格大于FI前的理论价格

回该债券两年后的理论价格等于目前的理论价格

A.0>0

B.团、团、团

C.团、团、0

DE、回、0

52、根据《小微企业增信集合债券发行管理规定》，下列说法正确的有（）。

瓦小微级募集资金委贷银行为信贷经验丰富，风险防控措施有效的大型银行

回.小微级募集资金委贷对象符合《关于印发中小企业划型标准规定的通知》中的中型、小

型、微型企业划型标准规定

团.小微级募集资金委贷对象与小微债发行人无隶属、代管或股权关系

固对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过3000万元且不得超过小微级募集资金

规模的3%,同一控制人下的企业，合计获得委贷资金不得超过上述规定数额和比例

A®0

B.（a、团、0

C.0..□

D.0X0

E.⑦、回、团

53、关于审计函证的说法正确的是（）。

回函证应以被审计单位的名义发出

（3若被函证方以传真的方式I可函，注册会计师应直接接收，并要求被函证方及时寄1口1询证函

原件

回除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进

行函证

团函证一般应采取积极式函证

A.I3、0

B屈、团

C.团、0

D.0x0

E.13、田、田、（3

54、根据《上市公司证券发行管理办法》，下列关于可转换公司债券的说法，正确的是（）。

A.可转换公司债券的期限最短为一年，最长为六年

B.债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权，并于转股的当口成为发行公司的股东

C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的60%

D.证券公司或上市公司可以作为发行可转债的担保人

55、关于上市公司实施重大资产重组，以下说法正确的有（）。［2015年11月真题］

团..资产交易定价以资产评估结果为依据的，上市公司应当聘请具有相关证券业务资格的资产

评估机构出具资产评估报告

因评估机构、估值机构原则上应当采取两种以上的方法进行评估或者估值

团.本次重组的重大资产重组报告书、独立财务顾问报告、法律意见书等文件最迟应当与股东

大会决议同时公告

团上市公司重大资产重组应当披露盈利预测报告

A.0>0

B.团、团

C.团、0

DE、回、0

E.13、团、同、0

56、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》中关于内部控制保障相关规定，下列说

法错误的是（）。

A.证券公司应当建立健全投资银行类业务制度体系，对各类业务活动制定全面、统一的业

务管理制度和操作流程，并及时更新、评估和完善

B.证券公司在开展投资银行类业务时，应当在综合评估项目执行成本基础上合理确定报价,

不得存在违反公平竞争、破坏市场秩序等行为

C.证券公司应当根据投资银行类业务特点制定科学、合理的薪酬考核体系，合理设定考核

指标、权重及方式，与不同岗位的职责要求相适应。证券公司可以以业务包干等承包方式开

展投资银行类业务，或者以其他形式实施过度激励

D.证券公司应当建立健全未公开信息知情人管理制度，对接触未公开信息的业务人员及相

关人员进行登记备案，防止未公开信息被泄露或滥用

57、某上市公司董事、监事、高级管理人员、员工拟对其所在的上市公司进行收购，下列说

法不正确的是（）。

A.该上市公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告

B.独立董事应当聘请独立财务顾问就本次收购出具意见，独立董事及独立财务顾问的意见

应当一并予以公告

C.该上市公司董事会成员共3人，其中独立董事的比例1人，则符合上市公司收购要求

D.应提交该上市公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过

58、下列各项资产应列入资产证券化业务基础资产负面清单的有（）o

0.以地方政府为直接或间接债务人的基础资产，包括地方政府在PPP下应当支付的财政补

贴

0.以地方融资平台公司为债务人的基础资产

□,矿产资源开采收益权

团.企业应收账款、高速公路收费权两种组合资产

团.在建占比超过1U%的基础设施收益:权

A.团、团、0

B.0＞回、团、团

CJ3、团、团、

D.团、团、回、国

59、甲公司系创业板上市公司，拟向特定对象发行人民币普通股，下列发行对象中可以由上

市公司发行销售的有（）。

0.丙公司，系甲公司实际控制的公司

0.张某，系甲公司实际挖制人

0.李某，系甲公司的第二十大股东

回.王某，系甲公司的员工

0.赵某，甲公司的监事

A.团、团

B.©、回、团、团

CJ3、0

DJ3、团

E.0%回、回、回、团

60、出现下列（）情形的，即使没有出现应当履行重大事彳匕的信息披露义务的时点的发生，上

市公司仍应当履行披露义务。

因某重大事件难以保密

团.某重大事件已经泄露

回.公司经营状况发生重大变化

团市场出现有关某重大事件的传闻

团.公司证券及其衍生品种出现异常交易情况

A.0⑼团

B.回，团用

C.I3,因却2

D.团，团团

61、2013年9月26日B公司与M公司签订错售合同：由8公司于2014年3月6日向M

公司销售笔记本电脑1200台，每台2万元。2013年12月31日B公司库存笔记本电脑1000

台，单位成本1万元。2013年12月31日市场销售价格为每台0.90万元，预计销售税费

均为每台0.10万元。则8公司2013年12月31日应计提存货跌价准备为（）

A.0

B.40

C.200

D.100

62、某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市公司董事，上市前持

有该公司600万股股份，承诺上市后三年内不减持股份，限售解禁后，张某于2015年10

月15日在二级市场出售该公司50万股股份，2016年3月25日增持该公司100万股股份。

不考虑其他权益变动及限制性因素，2016年10月26E,张某最多可出售的该公司的股份

数为（［2Ulb年5月真题］

A.162.5万股

B.137.5万股

C.237.5万股

D.0股

63、以下关于要约收购的说法正确的有（［2015年11月真题］

A.收购要约约定的收购期限不得少于15日，并不得超过60日；但是出现竞争要约的除外

B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式支付收购价款

C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划

的，自公告之日起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购

D.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约

64、以下各业务中，关于聘请财务顾问的说法正确的有（）。

回.上市公司发行股份购买资产，未构成重大资产重组，应当聘请独立财务顾问

胤上市公司以现金购买资产，构成重大资产重组，应当聘请独立财务顾问

0.上市公司重大资产重组构成关联交易的，独立董事应当另行聘请独立财务顾问就本次交

易对上市公司非关联股东的影响发表意见

a.上市公司要约收购过程中，被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问对收购人的主体资

格，资信情况及收购意图等提出专业意见

团.投资者通过大宗交易取得上市公司已发行股份的18%,成为上市公司第一大股东，该投

资者无需聘请财务顾问

A.团、0

BE、回

C.0s团

D.（3x团、团、团

E.00.0.0

65、依据《首次公开发行股票承销业务规范》，下列关于首次公开发行股票投资价值研究报

告的说法，正确的有（）。

0.主承销商可以在中国证监会指定的报刊刊载投资价值研究报告

0.主承销商可以向网下投资者提供承销团中分销商撰写的投资价值研究报告

0.主承销商不得在刊登招股意向书之前提供投资价值研究报告

胤投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名

团.因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告的，可委托具有证券投资咨询资格

的母公司撰写投资价格研究报告

A.团、0

B.0.0

C.团、团、团

D.回、0

E屈、回、0

66、以下关于资产的分类说法正确的有（）

A.不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划

分为长期股权投资

B.处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划

分为长期股权投资

C.持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的10%股份的股权投资应划分为长期股权投

资，并按照成本法进行核算

D.持有某公司10%股权，该公司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的

非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该股权投资应划分为长期股权投资，

并按照成本法进行核算

67、关于地方政府债券，以下说法不正确的是（）。

A.一般债券是针对没有收益的公益性项R发行的

B.一般债券主要是以一般公共预算收入来还本付息

C.专项债券可以针对没有收益的公益性项目发行

D.专项债券以公益性项目对应的政府性基金或专项收入来还本付息

E.专项债券可以由经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府发行

68、下列各项中，不应计入营业外支出的是（

A.支付的合同违约金

B.发生的债务重组损失

C.向慈善机构支付的捐赠款

D.在建工程建设期间发生的工程物资盘亏损失

69、关于预受要约的规定，下列叙述正确的有（

0.预受股东应当委托证券公司办理预受要约的相关手续

回.收购人应当亲自向证券登记结算机构申请办理预受要约股票的临时保管

团.收购期限届满，发出部分要约的收购人，应当按照收购要约约定的条件购买被收购公司

股东预受的股份

团.在要约收购期限届满3个交易日前，预受股东可以委托证券公司办理撤回预受要约的手

续

同在要约收购期限届满前3个交易口内，预受股东不得撤回其对要约的接受

A.I3、0

B.国、回、0

C.fflx团、0

D.0x团、团、0

E.13、团、团、13

70、资产交易定价以资产评估结果为依据的，上市公司应当聘请具有相关证券业务资格的（）

出具资产评估报告。

A.会计师事务所

B.律师事务所

C.资产评估机构

D.证券公司

71、甲公司系深交所主板上市公司，拟于2021年10月申请配股，公司合并报表2018年至

2O2U年三年累计实现的可分配利润为yUUU万元，母公亘2U18年至2U2。年三年累计实现的

可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（）o

A.2018年至2020年以现金方式累计分配利润900万元

B.2018年至2020年以现金方式累计分配利润750万元

C.2018年至2020年以现金加股票方式累计分配利润9C0万元

D.2018年至2020年以现金加股票方式累计分配利润750万元

72、假设A公司拟收购B公司，在收购过渡期内，B公司董事会的下列行为中，符合《上市

公司收购管理办法》规定的是（）。

A.为A公司的子公司提佚担保

B.提出配股议案，募集资金用于A公司的投资项目

C.提议出售占公司总资产51%的子公司

D.拒绝将A公司提出的更换半数董事议案提交股东大会

73、A上市公司的管理层拟对，甲公司进行收购，下列表述符合《上市公司收购管理办法》

的有（）。

团.本次收购前，甲公司董事会共11名成员，其中独立董事5名

因本次收购经甲公司董事会非关联董事作出决议，且取得过半数独立董事同意

团.本次收购经甲公司出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3通过

因因最近一期财务报表已经注册会计师审计，甲公司没有聘请资产评估机构提供公司资产评

估报告

因因已聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，甲公司的独立董事没有单独就本次收购

出具意见

A.0,0

B.0

C.团团

D.IV,0

74、下列关于上市公司利润分配的说法正确的是（）。

团.公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在按规定提取法定公积金之前，应当先用

当年利润弥补亏损

固公司分配的当年税后利河时，应当提取利润的10%列入公司的法定公枳金，公司法定公枳

金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取

A.I3、0

B屈、团、0

C.0S0、0

D.回、回、0

E.13、0、0

75、根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》，下列发行人中，承销机构不得承

接的有（）。

0.地方融资平台公司

0.房地产公司

团.典当行

13.担保公司

团.小贷公司

A.同、0

B周、0

C.团、团、0

D.0>0、0

E.I3、回、回、回、回

76、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则（试行）》，以

下说法正确的是（）。

0.中国证监会在注册程序中，决定退回北京证券交易所补充审核的，本所审核机构对要求

补充审核的事项重新审核，并提交上市委员会审议

0.北京证券交易所对退回本所补充审核的，审核不通过，作出重新启动发行上市审核的决

定

0.发行人采取询价或竞价方式发行的，发行价格确定后五个工作日内，发行人应当在本所

网站刊登招股说明书

0.招股说明书的有效期为六个月，自公开发行前最后一次签署之日起算。发行人应当使用

有效期内的招股说明书完成本次发行

及招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后六个月内有效，特别情况下发行人

可以申请适当延长，延长至多不超过三个月

A.0x团、0

B.I3、回、0

C.国、团、团、团

D.回、团、团、团

E.0%回、回、回、回

77.根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第41号一一科创板公司招股说明

书》，下列关于科创板发行人招股说明书的做法，正确的是（）。

0.发行人应披露控股股东、实际控制人作出的避免新增同业竞争的承诺

同发行人应披露控股股东、实际控制人报告期内是否存在重大违法行为

0.发行人控股股东、实际控制人应在招股说明书正文后声明：“本公司或本人承诺本招股说

明书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和

连带的法律责任〃

0.发行人应披露控股股东或实际控制人作为一方当事人的所有诉讼或仲裁事项

A.E1、团

B.囹、团、0

C.回、团、0

D.Q>团、0

E.回、团、团、团

78、某上市公司拟对其他公司进行收购，本次收购以收益现值法作为评估定价参考依据，该

次收购构成重大资产重组，根据《上市公司重大资产重组管理办法》、《关于重大资产重组行

政许可申请材料规模性的说明》和《关于并购重组业绩奖励有关问题与解答》的有关规定，

关于该上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。

121.申报材料应提供交易对方最近一年财务报告，如有审计报告，可提供审计报告

团.上市公司召开临时股东大会，需要回避表决的股东不可以作为出席本次股东大会的股东

0.公司总股本12亿股，持有8亿股股份的股东表示同意该表决，该重大重组事项方能通过

0.匕市公司应当在重大资产重组实施完毕后2年内的年度报告中单独披露相关资产的实际

盈利数与利润预测数的差异情况，并由会计师事务所对此出具专项审核意见

0.上市公司重大资产重组方案中，基于相关资产实际盈利数超过利润预测数而设置业绩奖

励安排时，上述业绩奖励安排应基于标的资产实际盈利数大于预测数的超额部分，奖励总额

不应超过其超额业绩部分为100%,且不超过其交易作价的30%

A.团、团、0

B.（a、团、团

C.0S0、0

D.团、团、国、a

E.团、0

79、甲企业2016年度发生了以下情形：（1）存货遭遇自然灾害后的净损失80万元；⑵固定

资产处置净损失50万元；（3）债务重组损失20万元；⑷收到合营单位发放的现金股利100

万元；（5）可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元；（6）存货跌价准

备转回100万元。则以下说法正确的有（）。

团以上情况，对综合收益的影响为。万元

回以上情况，对利润总额的影响为100万元

团以上情况，对综合收益的影响为50万元

团以上情况，对利润总额的影响为150万元

A.团、

B.0＞回、团、团

C.0s团

D.13、团、0

80、如果以EVt表示期权在t时点的内在价值，x表示期权合约的协定价格，St表示该期

权标的物在t时点的市场价格，m表示期权合约的交易单位，当x=10000,St=10050,m=5

时，则每一看跌期权在c时点的内在价值EVt等于（）。

A.-250

B.0

C.205

D.500

81、2017年10月8日，甲公司与培训机构签订培训协议，支付1万股公司股份，请培训I机

构于2018年3月1日给公司员工培训，2017年10月8口公司股价为每股100元，培训机

构培训费市场价格为106万元；2018年3月1日公司股价为120元每股，培训机构培训费

市场价格为110万元，则为员工进行的培训费的计量金额为（）o

A.100万元

B.106万元

C.110万元

D.120万元

82、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。

团乙公司是甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出住金融资产给乙公司

同企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公

允价值回购

团企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权

是一项重大价外期权

团企业采用附追索权方式出售金融资产

A.团、团、

B屈、团、团、

C.0、同、0

D.0s0

83、某厂的甲产品单位工时定额为80小时，经过两道工序加工完成，第一道工序的工时定

额为20小时，第二道工序的工时定额为60小时。假设本月末第一道工序有在产品30件，

平均完工程度为60%；第二道工序有在产品50件，平均完工程度为40%。则分配人工费用

时在产品的约当产量为（）件。

A.32

B.38

C.40

D.42

84、以下各项不确认递延所得税的暂时性差异情形有（）。

国.自行研发形成的税法规定可按照150%摊销的无形资产

回.采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资

0.分期付款、实质上具有融资性质购入的固定资产、无形资产

0.非同一控制下企业合尹形成的商誉

A.13-.0

B屈、团、0

C.0S0、0

D.团、团、团、团

85、上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（）。

风有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用

因通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款

风委托控股股东及其他关联方进行投资活动

团.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票

团.代控股股东及其他关联方偿还债务

A.I3、0

B屈、回、0

C.团、团、团、0

DE、回、团、0

E.13、团、田、□

86、关于注册会计师验资的说法，正确的是（）。

A.注册会计师应向被审验单位获取与验资业务有关的重大事项的书面声明，确有必要的，

可要求出资者出具书面说明

B.注册会计师发现前期出资不实的情况及明显抽逃出资的迹象，应立即拒绝出具验资报告

并解除业务

C.设立验资的审验范围一般限于与被审验单位注册资本及实收资本增减变动情况有关的事

项

D.以净资产折合实收资本的，或以资本公枳、盈余公税、未分配利润转增注册资本及实收

资本的，应当在资产评估的基础上按照国家有关规定审验其价值

E.对于变更验资，注册会计师应当关注被审验单位以前的注册资本实收情况，并关注出资

者是否按照规定的期限缴纳注册资本

87、2012年1月1口，甲公司和乙公司分别以银行存款出资800万元和200万元设立了A

公司，甲公司、乙公司的持股比例分别为80%和20%。2013年1月1日，乙公司对A公司

增资400万元，增资后占A公司股权的比例为30%。增资完成后，甲公司仍然控制A公司，

A公司自成立至增资前实现净利润1000万元，不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的

是（）。

A.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中长期股权投资列示金额为1680万元

B.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中资本公积增加80万元

C.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中资本公积增加80万元

D.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中盈余公积增加80万元

88、以下关于政府补助的说法正确的是（）。

A.企业取得的综合性项目的政府补助需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部

分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助

B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助,2010年6月份收到了1000万元,2010年12

月份企业重建厂房支出乃0万元，当年完工投入使用，余额250万元计入当期损益

C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2011年6

月份企业重建厂房支出乃0万元，当年完工投入使用，余额250万元计入调整当期期初留存

收益

D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，

分期摊销

89、甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期开始

日为2015年7月1日，租赁期4年，年租金为120万元，租金每年7月1日支付。租赁期

开始日起的前3个月免收租金。2015年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后

的租金90万元。不考虑其他因素，甲公司2015年应确认的租金收入是（）万元。

A.56.25

B.60.00

C.90.00

D.120.00

90、某上市公司总股本5，'乙股，控股股东甲持有2亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本

次配售股份前股本总额的30%,下列说法正确的有（）。

团.控股股东甲至少应认购1500万股，否则将导致本次配股失败

团.非控股股东累计至少应认购45UU万股，否则将导致本次配股失败

风本次配股承销商应采取代销方式进行承销

0.控股股东甲承诺认购6000万股，实际认购4000万股，其他股东足额认购，最终原股东

认购股票的数量为拟配售数量的86.67%,则本次配售成功

团.本次配股发行对象为股权登记口收市后登记在册的全体股东

AE、0、（3、0

B.回、回、回、0

C.团、团、团、团、0

D.团、团、团、0

91、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）。

团企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交

易要素

团对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型予以披

露，类型相似的非重大交易可合并披露

回企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母

公司和子公司有关的信息

团关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交

易可以不披露

AE、0、0

B屈、团、

C.I3、0

D.团、团、0

92、下列各项中，达到北京证券交易所规定的财务类强制退市标准的是（）。

0.最近一个会计年度经审计的净利润为负值且营业收入为5000万元

□.追溯重述后最近一个会计年度净利涧为负值且营业收入为4000万元

团.最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值

0.追溯重述后最近一个会计年度期末净资产为负值

巴最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或否定意见的审计报告

A.I3、0、团

B.国、回、0

C.fflx团、0

D.0x团、团、0

E.13、团、团、13、0

93、在上市公司收购中，收购人持有的被收购公司的股份，在收购完成后（）个月内不

得转让。

A.3

B.6

C.18

D.24

94、首次公开发行的发行人应在招股说明书中披露本次发行的基本情况，其中主要包括（）

等。

团.法定代表人

风标明计算基础和口径的市盈率

团标明计量基础和口径的巾净率

团.每股发行价

回.发行费用概算

团.预计募集资金总额和净额

A.团剧团

B.I3剧团，团

C.团用，团用，团

D.团团，团，团，团，团

95、以下关于非上市公众公司收购的说法正确的有（）。

团.自然人李某接受捐赠取得非上市公众公司10%股权，可免于履行披露义务

回.因公众公司向其他投资者发行股份、减少股本导致投资者拥有权益的股份达到10%的，

投资者免于履行披露义务

0.以要约方式收购公众公司股份的，收购人应当聘请贬务顾问，被收购公司董事会应当聘

请独立财务顾问提供专业意见

0.以要约方式收购公众公司股份的，在要约收购期限届满前3日内，预受股东不得撤回其

对要约的接受

团.收购人在收购要约期限届满时，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事

实发生之日起3年内不得收购公众公司

固非上市公众公司收购中，自愿以要约方式收购公众公司股份的投资者，其预定收购的股

份比例可以为4%

A.0

B.（a、团、0

C.0..0.团、0

D.回、团、田、回

E.团、团、团、团、团

96、某上市公司总股本5；乙股，控股股东甲持有2亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本

次配售股份前股本总额的30%,下列说法正确的有（）。

回.控股股东甲至少应认购1500万股，否则将导致本次配股失败

固非控股股东累计至少应认购4500万股，否则将导致本次配股失败

回.本次配股承销商应采取代销方式进行承销

团.控股股东甲承诺认购6000万股，实际认购4000万股，其他股东足额认购，最终原股东认

购股票的数量为拟配售数量的82.67%,则本次配售成功

团.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东

A.0

B.（3、回、团、团

C.团、团、回、0

D.[3、田、团、0

E.团、团、（3、0、但

9/、关于上市公司发行可转换债券，以下说法正确的有（

囿自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票

0.募集说明书可以约定回售条款，规定债券持有人可按事先约定的条件和价格将所持债券

回售给上市公司

团.募集说明书可以约定赎回条款，规定上市公司可按事先约定的条件和价格赎回尚未转股

的可转换公司债券

团.转股价格应不低于募集说明书公告口前20个交易口该公司股票交易均价或前1个交易口

的均价

A.团、团、0

B.