2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试高频题440

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

1、创新层挂牌公司出现下列（）情形之一的，全国股转公司将其调出创新层。

团.最近一年期末净资产为负值

0.最近两年净利润均为负值，且营业收入均低于3000万元

固最近一年财务会计报告被会计师事务所出具否定意见或无法表示意见的审计报告

0.最近一年净利润为负值，且营业收入低于1000万元

回.连续60个交易日,股票每日收盘价均低于每股面优

A©、团、0

B.团、回、0

C.国、团、团、团、0

D.0>0、0>0

E屈、团、团

凶密2、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）。

盘范及甲持股3%团.乙持股2%与丙持股1.5%联合提出

I□.董事会0.监事会

A.团.团

iB.0.0.0

CEE

D.0.0

!3、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）0

!团•主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同

：的配售比例

0.主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回

恬

拨后两者的获配比例应当一致

因可以部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露

团.可以全部向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露

A.0>Q

BE、0

C.B、团、@

DE、回、0s0

4、企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括

0.应对企业信用评级下降的有效措施

0.应对风险决策的有效措施

团.中期票据发生违约后的清偿安排

0.应对财务状况恶化的有效措施

0.中期票据的后期偿还安排

A.EI、团、Q

B.I2、0、0

C.团、团、团、团

D.0>0、0>0

5、根据《绿色债券发行指引》，在资产负债率低于（）的前提下，核定发债规模时不考察

企业其它公司信用类产品为规模。

A.70%

B.75%

C.80%

D.85%

6、某主.板上市公司，2012年、2013年连续亏损。为改善业绩，于2014年1月重组，经中

国证监会审核，将其全部经营|生资产同甲所持有乙公司股权置换；2014年9月，该重大重

组实施完毕。甲公司于2013年8月全资收购乙公司（2。13年净利润为6000万），重组后的

该上市公司2014年净利涧为10000万元，若2015年、2016年净利润分别为12000万元、

15000万元。假设不考虑其他因素，则该公司最早可以公开发行新股的时间为（）。

A.2016年1月

B.2015年1月

C.2016年10月

D.2015年10月

E.2017年1月

7、设有甲和乙两种债券：甲债券面值1000元，期限10年，票面利率10%,复利计息，到

期一次性还本付息；乙债券期限7年，其他条件与甲债券相同。假设甲债券和乙债券的必要

收益率均为9%,那么（）o

0甲债券的理论价格大于乙债券的理论价格

回乙债券的理论价格小于955.62元

0甲债券的理论价格大于1000元

0与乙债券相比，甲债券的理论价格对市场利率的变动更敏感

0马甲债券相比，乙债券的理论价格时市场利率的变动更敏感

A.团、团、0

B.团、团、0

C.团、团、Q

D.0s回、0

E.0、团、0

8、A为一家非上市公众公司，2015年拟收购甲、乙、丙、丁、戊五家公司股权，购买时甲、

乙、丙、丁戊的资产总额、资产净额、营业收入和A公司2014年末经审计的合并报表的相

应指标的数据如下表，根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，以下构成重

大资产重组的有（）

单位：亿元

指标A公甲公乙公丙公丁公司戊公司

司司司司

总资521.91.8231.4

产

净资20.80.71.20.91.1

产

营业3121.61.20.8

收入

A.对甲公司的收购

B.对乙公司的收购

C.对丙公司的收购

D.对丁公司的收购

E.对戊公司的收购

9、某上市公司适用25%的所得税税率。2008年上半年合并报表LJ径的营业收入为乃0000

万元、营业成本为500000万元、税金及附加为50000万元、销售费用为50000万元、管理

费用为30000万元、财务费用为20000万元、资产减值殒失为5000万元、公允价值变动收

益为5000万元、投资收益为10000万元、营业外收入为10000万元、营业外支出为5000

万元。则该上市公司2008年上半年合并报表口径的营业利润为（）o

A.200000万元

B.115000万元

C.110000万元

D.28750万元

10、根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（）。

因同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关系

团.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户

固与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构

团.企业设立的企业年金基金

A.团、团、0

B.团、团、0

C.团、团、Q

D.0s团、0

E.（3、团、团、0

11、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行优先股业务细则》，以下说法正确的是

0.监事会应当对茶事会编制的优先股募集说明书等文件进行审核并提出审核意见

0.上市公司董事会审议向特定对象发行优先股有关事项时，应当不存在尚未完成的股票发

行、可转换公司债券发行、收购、股份回购等事宜

0.上市公司向特定对象发行优先股，应当符合《试点办法》关于合格投资者范围及数量的

要求，发行对象为境外战略投资者的，还应当符合国务院相关部门的规定

0.堇事会决议未确定全部发行对象的，上市公司应当以竞价方式确定发行对•象和票面股息

率

团.向特定对象发行优先股的票面股息率不得高于最近3个会计年度的年均加权平均净资产

收益率

A.回、0

B.0、团、0

CE、团、回、0

D.团、团、@

E.0s团、团、0>3

12、下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（）

A.及时性

B.谭慎性

C.重要性

D.实质重于形式

13、公司有下列（）情况的，应当修改章程。

0.《公司法》或有关法律、行政法规修改后，章程规定的事项与修改后的法律、行政法规的

规定相抵触

团.董事会决定修改章程

因.监事决定修改章程

团.股东大会决定修改章程

因控股股东决定修改章程

A.0,0

B.&团团

C.0,0

D.0,0,0,0

14、甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元/件，其中600件有合同，合同价格为500

万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元,

变现相关税费约为0.1万元/件，计算应计提存货跌价准备为()万元。

A.0

B.100

C.180

D.20

15、上交所某上市公司，2016年未经审计的净资产为8亿元，对于与某一关联方的交易，

2017年度进行交易总额高于()的，应当作为重大关联交易事项在2017年年度报告中进行

详细披露。

A.4000万元

B.5000万元

C.1000万元

D.3000万元

E.2500万元

16、由于业务发展的需要，甲公司与乙公司签订一项转让协议，计划将生产A产品的生产

线出售，甲公司尚有一批积压的未完成客户订单。甲和乙不具有关联方关系。以下假设情形

中不符合划分为持有待售类别条件的有()。

团.甲公司决定完成积压的客户订单后再转让给乙公司

0.甲公司在出售生产线的同时将未完成的订单移交给乙公司

0.甲公司在出售生产线的同时将未完成的订单移交给乙公司，并且甲公司自知存在空气污

染问题，在转让合同中附带条款，承诺8个月内完成整治工作

0.因市场经济恶化，乙公司违约并按照协议缴纳违约金，甲公司积极采取措施并在划分为

持有待售类别的最初一年内重新签订转让协议

A.0>(3、0^0

BE、回、0

C.G3、团

D.回、0

E.0x(21

”、下列各项不属于证券公司申请保荐机构资格时应向中国证监会提交的材料是()。

A.研究、销售等后台支持部门的情况说明

B.保荐机构对申请文件真实性、准确性、完整性承担责任的承诺函，并应由其董事长或者

总经理签字

C.董事、监事、高级管理人员和主要股东情况的说明

D.公司治理和公司内部控制制度及执行情况的说明

18、2013年9月26日B公司与M公司签订销售合同：由B公司于2014年3月6日向M

公司销售笔记本电脑1200台，每台1.2万元。2013年12月31日B公司库存笔记本电脑1

000台，单位成本1万元，2013年12月31日市场销售价格为每台0.90万元，预计销售税

费均为每台0.10万元。则B公司2013年12月31日应计提存货跌价准备为()

A.0

B.40

C.200

D.100

19、关于要约收购，下列说法正确的有（）。

A.要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受

B.收购人2011年11月上报要约收购报告书,2012年1月发布取消收购的公告，收购人2012

年12月可以收购同一公司

C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约

D.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30%

20、下列有关。系数的描述，正确的有（）。

mF系数是衡量证券承担系统风险水平的指数

团.0系数的绝对值越小，表明证券承担的系统风险越大

团F系数的绝对值越大，表明证券承担的系统风险越大

固。系数反映了证券或投资组合的收益水平对市场平均收益水平变化的敏感性

团.股票B值的大小取决F该股票与整个股票市场的相关性、自身的标准差、整个市场的标准

差

A.EI、回、0

B.13、0>0

C.团、团、0

D.a>团、0>0

EE、回、回、0

21、企业对境外经营的子公司外币资产负债表进行折算时，在不考虑其他因素的情况下，采

用交易发生时即期汇率折算的项目不包括（）。

A.固定资产

B.资本公积

C.未分配利润

D.长期股权投资

22、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）。

0.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金

0.可转债转换成普通股

回.股份支付行权

0.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值

A.0.0

B.邑团团

C.0.0

D.团.团

23、某证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，其控股股东、实际控制人在

公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前一年未发生变化，信誉良好且最近

一年无重大违法违规记录。（）

A.1；3

B.1：4

C.3：3

D.3；4

24、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，发行人股东大会就本次发行股

票作出的决议至少应当包括（）o

0.本次公开发行股票的种类和数量

0.定价方式

团.发行前利润的分配方案

团.决议的有效期

0.对第事会办理本次发行具体事宜的授权

A.0>0>0、0、0

BE、团、回、0

C.0>0、0

D.0>团、0

E.团、团、团、0

25、甲公司2016年财务报表于2017年4月10口对外报出。假定其2017年发生的下列有

美事项均具有重要性，甲公司应当据以调整2016年财务报表的是（〉。

A.5月2日，自2016年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准

B.4月15日，发现2016年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增2016年

利润

C.3月12日，某项于2016年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出

台，甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计负债

D.4月10口，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司2016年资产负债

表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额

26、证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是

A.招股说明书摘要

B.招股说明书（申报稿）

C.发行保荐书

D.发行保荐T作报告

27、与主板上市公司年报准则相比，《创业板.卜.市公司年报准则》的主要变化包括（）。

团.增加了体现创业板上市公司特点的披露要求

团.强化对利润因素的披露要求

团.强化对公司投资及募集资金使用的披露要求

因为提高信息披露效率，对部分内容进行了简化和调整

团.适当调整体例结构

A.团团

B剧团

C.0,0,13,0

D.0,0,0,0

28、下列关于上市公司配股的说法正确的是（)

A.因认购不积极，承销商将认购期限延迟3个月以上

B.控股股东认购其他股东放弃认购的股份

C.控股股东承诺认购10030万股，但实际认购少于10000万股

D.由发行人与保荐机构协商确定发行价格

29、李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有

团决定设立某部门

团制定《某部门工作规程》

团任命某部门负责人

团批准公司的《募集资金管理制度》

A.0>(3、0、

BE、0

C.0>团、

DE、回、团、0

30、2008年3月1日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票100万股，每股价

格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配现

金股利，甲于3月10H收到现金股利10万。3月20日，甲以每股11元的价格将股票全部

出售，另支付交易费用1万元，则2008年3月甲应确认的投资收益为：

A.110万元

B.109万元

C.108万元

D.98万元

31、以下关于首发路演推介的说法正确的有([2015年5月真题]

A.承销商的路演推介应当和发行人的一起进行

B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演

C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推

介

D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行

相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报

告

32、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于持续督导期间的说法中，错谡的是

()。

A.创业板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会

计年度

B.主板上市公司发行可转换公司债券，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1

个完整会计年度

C.首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2

个完整会计年度

D.首次公开发行股票并在创业板I：市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后

2个完整会计年度

33、《上市公司治理准则》规定，在茶事的选举过程中，控股股东的控股比例在（）以上的

上市公司，应当采用累积投票制度。

A.10%

B.30%

C.49%

D.50%

34、收购人对上市公司进行收购，下列行为符合规定的有（）。

0.投资者发出全面收购要约，以股份作为支付对价，同时提供现金选择权

0.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作为履约保证金

0.控股股东持有上市公亘45%的股份，投资者拟收购33%的股份，计划先通过协议方式收

购控股股东30%的股份然后向全体股东发出要约收购3%的股份

0.投资者已持有上市公司30%股份，现向持有上市公司20%股份的另一股东发出部分收购

要约

0.收购价款10亿元，收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，需将用于支

付的价值10亿元的证券交由证券登记结算机构保管

A.0>回、回、团

B.13、0>团、（3、0

C.团、团、0

D.I2、团、0

35、甲企业是一家大型机床制造企业，2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售

合同，约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期

交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2013年12月31日，甲企业尚未开始生

产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假

定不考虑其他因素，2013年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（）。

A.确认预计负债20万元

B.确认预计负债30万元

C.确认存货跌价准备20万元

D.确认存货跌价准备30万元

36、企业发生的下列交易或者事项中，不考虑其他因素，会引起当期“资本公积一一资本（股

本）溢价"发生变动的有（）o

团以资本公积转增资本/股本

团根据股东会决议，每10股发放2股股票股利

团授予员工股票期权在等待期内确认的相关成本费用

因同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值

团当前公司每股净资产5元，每股面值1元，接受投资者以每股4元增资200万股

A.0>0、0

BE、团、团

C.团、团、①、0

D.团、团、回、0

E.（a、瓜、团、0>a

37、某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化,

以下说法正确的有（）。

团.本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可非公开发行股票

0.本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可发行可转换公司债券

0.本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可非公开发行债券

0.重组交易完成后可以立即非公开发行股票

0.重组交易完成后可以立即进行配股

A.团

B.0,0

C.团、0

D.团、0

E.团、团、0

38、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列哪些方式转让股票（）

团.协议

因做市

团.竞价

团.拍卖

A.回、0

B.0、团、0

C.EK团、□

D.团、团、团、0

39、依据《全国中小企业设份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）》，下列关于主办券商

推荐业务的说法正确的有（）。［2016年5月真题］

团.内核会议应对是否同意推荐申请挂牌公司股票挂牌进吁表决,表决应采取记名投票方式，

每人一票，三分之一以上赞成为通过

0.主办券商应将尽职调查工作底稿、内核会议成员审核工作底稿、内核会议记录、内核意

见等妥善保存，保存期限不少于七年

0.最近三年内受到中国证监会行政处罚或证券行业自律组织纪律处分的，不得成为该项目

小组负责人，也不得成为该项目小组成员

0.内核机构应独立、客观、公正履行职责，内核机构成员中由推荐业务部门人员兼任的，

不得超过内核机构总人数的二分之一

0.项目小组应由主办券商内部人员和外部聘请的专家组成，外部聘请的专家也须取得证券

执业资格，其中注册会计师、律师和行业分析师至少各一名

A.EkS

BE、0

C.0

D.0>团、0

40、上市公司的董事、监事、高级管理人员拟筹划实施管理层收购。根据《上市公司收购管

理办法》，下列关于该上市公司的说法，错误的是（）。

0.本次收购需要上市公司聘请独立财务顾问出具专业意见

0.本次收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过

0.本次收购应当经茶事会非关联芾事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意

0.董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2

团.本次收购需要上市公司独立董事发表意见，可以不用监事会审议

A.0

BE、0

C.I3、0

DE、0

41、关于董事委托出席董事会会议的问题，以下说法正确的有（）。

团某茶事全权委托另一名茶事对所有议案进行投票，未在委托书中明确对每一事项发表同意、

反对或者弃权的意见

团独立董事不能同时接受2名以上董事的委托

0在审议关联交易事项时，非关联董事不得委托关联董事代为出席会议

0独立董事不能委托非独立董事投票

A.0

B.回

C.团、团、0

D.0>闭、□

E.回、0

42、债务重组的方式主要包括（）。

0修改其他债务条件

回以资产清偿债务、债务转为资本和修改其他债务条件的组合

0以资产清偿债务

0以原材料换取固定资产

0债务转为资本

A.ra>0、①、0

BE、回、回、0

C.E1、团、0、（3

D.0>回、团、团

E.团、团、团、团、□

43、根据《科创板首次公开发行股票承销业务规范》，下列关于科创板公司首次公开发行股

票路演推介活动的说法，正确的有（）。

团.发行人和主承销商可以采用现场、电话、互联网等合法合规的方式进行路演推介

0.首次公开发行股票招股意向书刊登后，发行人和主承销商可以向网下投资者路演推介

0.在首次公开发行股票注册申请文件受理后，发行人和主承销商可以与拟参与战略配售的

投资者进行一对一路演推介

0.主承销商应当对面向两家及两家以上投资者的路演推介过程进行全程录音

团.主承销商应当在刊登招股意向书之后，将战略投资者•对•路演推介活动情况及其他路

演推介活动的初步方案、律师事务所出具的培训总结等材料向协会报送

A.回、回、0

B.B、同、0

CE、团、0

D.团、团、0

E.I3、团、团、0

44、下列属于非货币性资产交换的有（）。

团以其他应收款换入投资性房地产

团以持有至到期债券投资换入固定资产

回以交易性金融资产换入长期股权投资

团以公允价值100万元专利技术和公允价值30万元应收账款换入一批存货

A.0,0

BE、团

C.0>0

DE、0

E.（3、同、0

45、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30%的股权，对乙公司有重大影响，采用权益

法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000万元，账面价值600

万元，尚可使用年限为10年，净残值为0,按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价

值为600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此之外，

乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2023年5月甲公司将•批存货销售给

乙公司，售价为400万元，成本200万元，截止2013年年末，乙公司将该批存货的40%销

售给独立第三方乙公司，2013年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素，固定资产折

旧和无形资产摊销均影响损益。2013年甲公司应确认的投资收益为（）万元。

A.300

B.312

C.276

D.336

46、根据《保荐人尽职调查工作准则》，下列说法正确的是（）（>

0《保荐人尽职调杳工作准则》是衡量保荐人、保荐代表人是否勤勉尽责、诚实守信的基本

标准

团凡涉及发行条件或对投资者做出投资决策有重大影响的信息，保荐人均应当勤勉尽责进行

尽职调查

回发现中介机构的专业意见与尽职调查过程中获得的信息存在重大差异的，可要求其作出说

明，但不得聘请其他中介机构

团尽职推荐受理后、持续督导结束前，保荐人应当持续履行尽职调查义务

A.EkS

BE、0

C.0>0

D.团、0

47、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人在履行保荐职责时

可对发行人行使的权利包括（）。

0列席发行人的股东大会、董事会和监事会

0不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

0要求发行人按照《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定和保荐协议约定的方式，及时

通报信息

团对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必须时可聘请相关证券服务机构配合

0对发行人的年度报告进行事前审阅

A.0A回、回、团、0

B.B、同

CE、团、0

D.E1、团、团、0

E.0,回、0

48、下列关于划分为持有待售的处置组的说法中，不正确的是（）。

A.对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，如果该处置组包含商誉，应当先抵减

商誉的账面价值

B.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，在划

分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回以前减记的金额

C.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，应当

首先恢好商誉的减值金额

D.后续资产负债表H后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的挣额增加，划分

为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回

49、以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的是（）。［2015年9月真题］

0.近36个月累积受到深圳交易所3次公开谴责

0.最近2年连续亏损

0.最近1个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负，最近1个年度的财务会

计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告

0.未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告，且公司股票已停牌2个月

团.公司股票连续20个交易日每日收盘价均低于每股面值

A.I3、回、□

B.I3、同、0

CE、0

D.团、团、0

50、主板上市公司非公开发行股票，根据《上市公司证券发行管理办法》和《上市公司非公

开发行股票实施细则》，下列说法正确的有

因发行价格不低于定价基准日前二十个交易H公司股票均价的百分之九十

0董事会拟引入的境内战略投资者认购的股份自发行结束之日起，十二个月内不得转让

0实际控制的企业认购的股份自发行结束之日起，三十六个月内不得转让

0定价基准日可以为关于本次非公开发行股票的苗事会议公告日、股东大会决议公告日，也

可以为发行期的首日

团发行对象不得超过五名

A.0>Q

BE、0

c.ia、0、o、（3、a

DE、团、0

E.0s团、0

二、多选题

51、下列关于地方政府发行债券的表述正确的是（）。

0地方政府发行专项债券的期限为1年、3年、5年、7年和10年，但单一期限债券的发行

规模不得超过一般债券当年发行规模的30%

回地方政府发行专项债券由省、自治区、直辖市（含经省政府批准自办债券发行的计划单列

市）人民政府依法自行组织本地区专项债券发行、利息支付和本金偿还

0地方政府发行一般债券的资金用于没有收益的公益性项目，而发行专项债券的资金用于有

收益的公益性项目

0地方政府发行专项债券只需进行债项信用评级，首次评级进行一次，此后跟踪评级每年开

展一次

0地方政府专项债券由各地按照市场化原则自发自还，发行和偿还主体为地方政府，债券资

金收支列入一般公共预算管理

A.0>0

B.I3、团、团、0

C.团、团、团

D.团、团、0

E.田、团、团、回

52、下列关于上市公司定用报告涉及会计差错更正及非标审计意见的说法，正确的有（）。

0.上市公司更正已公开披露的定期报告，应当单独以临时报告的方式及时披露更正后的财

务信息

同上市公司对已经公布的年度财务报表进行更正，应聘请具有证券、期货相关业务资格的

会计师事务所对更正后的财务报表进行全面审计

团.上市公司对3年以前财务信息作出更正，且更正事项充最近3年年度财务报表没有影响，

可以免于披露

0.如果上市公司财务报表被注册会计师发表否定意见的，公司董事会和注册会计师均应当

针对该审计意见涉及的事项作出专项说明

机如果上市公司财务报表被注册会计师出具带有解释性说明的审计报告，公司董事会和注

册会计师均应当针对解释性说明涉及的相关事项作出专项说明

A.I3、0、0

B.回、回、回、0

C.团、团、团、0

D.团、团、团、0

E.13、团、团、0>0

53、以下可以作为股权激励激励对象的有（）

A.董事会秘书最近3年受到证券交易所的公开谴责

B.独立董事

C.监事

D.核心业务人员

54、甲公司为境外投资者，乙公司为境内公司。2016年甲公司拟收购25%股权，要进行经

营者集中申报的是（）0

A.2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入15亿元；2015年，乙公司

在中国境内营业收入为4.5亿元

B.2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入10亿元；2015年，乙公司

在中国境内营业收入为2亿元

C.2015年，甲公司全球营业收入3亿美元，中国境内营业收入15亿元；2015年，乙公司

在中国境内营业收入为45亿元

D.2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入5000万元；2015年，乙公

司在中国境内营业收入为10亿元

55、根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》，以下说法错误的是

（）。

A.上市公司实施重大资产重组或者发行股份购买资产的，标的资产所属行业应当符合创业

板定位，或者与上市公司处于同行业或者上下游

B.上市公司向特定对象发行可转换为股票的公司债券购买资产的，应当符合相关规定，并

可以与特定对象约定转股期、利率及付息方式、赎回、回售、转股价格向下或者向上修正等

条款，但转股期起始口距离本次发行结束之口不得少于十二个月

C.上市公司实施重组上市，标的资产对应的经营实体世未盈利的，在上市公司重组上市后

首次实现盈利前，控股股东、实际控制人自本次交易所取得的股份登记之FI起3个完整会计

年度内，不得减持该部分股份

D.上市公司实施重组上市，标的资产对应的经营实体尚未盈利的，在上市公司重组上市后

首次实现盈利前，自本次交易所取得的股份登记之日起第4个完整会计年度和第5个完整会

计年度内，每年减持的该部分股份不得超过上市公司股份总数的2%

E.上市公司实施发行股份购买资产或者重组上市的，应当按照规定聘请独立财务顾问，并

委托独立财务顾问在股东大会作出重大资产重组决议后3个工作日内，通过深交所并购重组

审核业务系统报送下列申请文件

56、根据《深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》，下列关于非公开发行

公司债券转让机制的说法，正确的是（）。

A.债券单笔现券转让数量不低于5000张或者转让金额不低于500万元

B.债券以100元面值为1张，申报价格最小变动单位为0.01元

C.债券转让申报的类型只有意向申报和定向申报

D.债券采用全价转让的方式，转让价格范围为前收盘价的上下30%

57、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，拟分配的现金红利总额（包

括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%,则该上市公

司在审议通过年度报告的董事会公告中详应细披露的事项包括（）。

团对于现金分红水平较低原因的说明

团留存未分配利润的确切用途以及预计收益情况

团董事会会议的审议和表决情况

0独立董事对现金分红水平较低的合理性发表的独立意见

0监事会对现金分红水平较低的合理性发表的独立意见

A.（a、团、团

B.自、回、0

c.（a、瓜、团、a

DE、团、□>团、0

E.回、团、团、回

58、下列关于现金流量性质的判断，正确的是（）。

团支付给离休退休人员的工资在“支付其他与经营活动有关的现金〃项目反映

团出售交易性金融资产收到的现金在“取得投资收益收到的现金〃项目反映

团融资租赁各期支付的现金在“支付其他与筹资活动有关的现金〃项目反映

团发行股票支付的佣金在〃支付其他与筹资活动有关的现金〃项目反映

团本期发生销货退回而支付的现金在“收到其他与经营活动有关的现金”项目反映

A.同、0

B瓜团

C.（3、同、0

D.I3、回、0

E.团、团、团、团

59、关于在创业板上市公司首次公开发行股票的程序，卜列叙述错误的是（）。

A.保荐人应当对发行人的成长性进行尽职调行和审慎判断并出具专项意见

B.中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定

C.发行人应当自中国证监会核准之日起12个月内发行股票

D.股票发行申请未获核准的，发行人可于次月再次提出股票发行申请

60、下列项目属于非经常性损益的是（）。

团.非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备中的冲销部分

0.与公司正常经营业务密切相关，符合国家规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政

府补助

0.计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用贽用

0.同--控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

0.单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

A.0>团、0

B.团、团、团

CE、团、0

D.团、团、团、团

E.团、团、团、团、团

61、以下属于政府补助的有（）

A.直接减免的所得税

B.先征后返的所得税

C.政府向其投资的企业某项目提供建设补助

D.增值税出口退税

62、关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法中正确的是（）。

A.成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计估计变更

B.已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式

C.已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式

D.企业对投资性房地产的计量模式可以随意变更

63、下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（）。

A.重大资产重组的交易本方提供的信息存在误导性陈述，严重误导投资者的，则证监会可

以对相关责任人员采取市场禁入措施

B.上市公司2021年完成重大资产重组，所购买标的公司2021年盈利预测为2亿元。由于

标的公司管理层判断失误，导致标的公司2021年实际盈利为800万元，证监会可以对相关

责任人员出具警示函

C.财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施

D.上市公司2021年完成重:大资产重组，2021年盈利预测为1亿元，由于所在地发生地震

使得实际盈利为600万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉

64、以下金融产品发行必须进行信用评级的有（）。

0.定向发行的证券公司债券

0.中小非金融企业集合票据

团.中小企业私募债券

0.超短期融资券

A.回、0

B.O、Q

C.团、团、回、0

D.因

65、以下属于创业板首次公开发行股票的条件要求的有（）。

A.发行人只能经营一种业务

B.发行人最近3年主营业务没发生变更

C.发行人最近2年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化

D.发行人最近2年实际控制人没有发生变更

66、甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009

年4月3口。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表口后调整事项的有（）o

0.3月1日发现2008年10月一项固定资产尚未入账

团.4月2日甲公司从银行借入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同

因2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2009年1

月5日签订

0.3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万元，此项诉讼系甲公司2008

年的未决诉讼，甲公司已于2008年末确认预计负债600万元

A.团、0

B.I3、0

C.团、团

D.回、团、团

E.田、回、回、0

67、2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100%股权，投资时乙公司可确认

净资产的公允价值为500万元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的净资产增

加/75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有其他债权投资的公允

价值增加25万元。2012年1月5日，甲公司以480万元的价格转让A公司60%股权，转

让后，甲公司持有A公司40%的股权，当日公允价值为320万元，甲公司能对乙公司实施

重大影响。假定甲、乙公司提取盈余公积的比例均为10%。假定乙公司未进行过利润分配，

不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）。

固甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益180万元

团.甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益150万元

团.转让日甲公司个别报表中持有的A公司长期股权投资账面价值为270万元

团.转让口甲公司合并报表中持有的A公司股权的账面价值为320万元

A.团、团、团

B瓜团、团

C.（3、同、0

D.团、回、团、0

68、某上市公司2015年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始。

2015年4月1日该写字楼账面价值1800万元，公允价值2000万。2015年12月31

日，该投资性房地产公允价值2400万。201G年4月1日，租赁期届满，甲公司收回

该写字楼并以2800万元对外出售，出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量，不考

虑相关税费，则以下说法正确的是（）。

0.转让时转让产生的收益为600万元

0.转让时转让产生的收益为1000万元

0.转让时确认的其他业务成本为1800万元

国.转让时确认的其他业务成本为2400万元

A.0、0

B.I3、0

C.（3>团

D.0s团

69、上交所上市公司在2020年将会被实施退市风险警示的情形有（）。

02019年的营业收入为1500万元

02019年被出具无法表示意见的审计报告

02019年末的净资产为负值

02018年度、2019年度净利润追溯重述后连续为负值

A.回、0

B.（a、团

C.0S0、0

D.团、团、0

70、创业板上市公司最近1年末净资产4亿元，最近1期末净资产6亿元，则以下非公开发

行股票方案适用简易程序的有（）。［2015年5月真题］

A.本次非公开发行股票融资额5000万元

B.本次非公开发行股票融资额6000万元

C.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额5000万元

D.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额4000万元

71、A公司持有B公司30%股权，对B公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对B

公司的长期股权投资，以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以B公司账面净利润

为基础计算确认投资损益（）。

0A公司无法合理确定取得投资时B公司各项可辨认资产的公允价值

团为计算方便直接以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益

团投资时B公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性

团因不可抗力，在投资时A公司无法取得B公司相关资料

A.团、团、0

B.I3、回、0

CJ3、团、必、

D.（a、团、团、0

72、公司债券上市交易后，证券交易所可以决定暂停其公司债券上市交易的情形有（）。

0.发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用

团.公司有重大违法行为

M未按照公司债券募集办法履行义务

0.公司最近2年连续亏损

A.I2、0、0

BE、13、0

C.国、0

D.0s团、0>a

73、某上市公司董事会由3名管理层董事和4名独立董事构成，现在3名管理层董事拟对该

上市公司进行协议收购，假设不存在关联关系，下列说法正确的有（）o

0.因独立董事占全体董事会不到2/3,故不能进行该项收购

0.本次收购应当经董事会审议通过后，再召开股东大会审议通过

0.本次收购应当在取得2/3以上独立董事同意后，提交股东大会审议

0.本次收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过

团.独立堇事发表意见前，必须聘请独立财务顾问出具专业意见

A.0>0

B.回、Q

C.团、团、0

D.团、回、0

E.团、团、团

74、下列情形中，需要首发中介机构履行复核程序的有（）。

0.发行人保荐机构等中介机构因首发、再融资、并购重组业务涉嫌违法违规被中国证监会

立案调查，或者被司法机关侦查，尚未结案拟申请恢复审查的

0.发行人中介机构最近12个月内被中国证监会行政处罚的

0.发行人的签字保荐代表人、签字律师、签字会计师、签字资产评估师最近6个月内被中

国证监会行政处罚的

0.发行人的中介机构或中介机构签字人员涉嫌违法违规被中国证监会立案调查、被司法机

关侦杳等情形，更换相关中介机构或签字人员后拟申请恢复审查的

A.0>□

B.I3、团

C.团、团、0

D.0x回、0

E.Qx团、团、用

75、进行非上市公众公司攻购，收购人及其实际控制人应当具有良好的诚信记录，收欺人及

其实际控制人为法人的，应当具有健全的公司治理机制,有下列（）情形之一的，不得收

购公众公司。

0收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态

团收购人最近2年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为

0收购人最近3年有证券市场失信行为

0收购人为自然人的，存在《公司法》第146条规定的情形

0法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购公众公司的其他情形

A.13、0

B.团、团、团

C.团、团、0

DE、回、团、0

E.Q.团、同、13

76、下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，王确的有（）。

团.保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责，可以减轻或者免除发行人及其高管人员、中介

机构及其签名人员的责任

团.保荐机构应当在申请发行股票的推荐文件中承诺有充分理由确信发行人申请文件和公开

发行募集文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

0.投资银行业务人员申请注册登记为保荐代表人，需要参加中国证监会认可的保荐代表人

胜任能力考试且成绩合格，但不必取得执业证书

0.企业发行上市不但要有保荐机构进行保荐，还需具有保荐代表人资格的从业人员具体负

责保荐工作

团.保荐代表人执业证书申请材料存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证券业

协会不予审核，且协会自作出不予审核决定之日起三年之内不再受理该申请人的执业注册申

请

A.同、0

B屈、团、团

C.0、同、0

D.0s回、0

77、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号一一公开发行公司债券申请文

件》，公开发行公司债券主承销商核查意见应包括（）。

0.公司债券主要发行条款

0.发行人是否履行了规定的内部决策程序

0.对募集文件真实性、准确性和完整性的核查意见，包括募集文件中与发行条件相关的内

容是否符合相关法律法规及部门规章规定的意见

a.主承销商已按照有关规定进行尽职调查和审慎核查的承诺

0.主承销商是否履行了内核程序，以及内核关注的主要问题、解决情况以及内核意见

A.团、团、0

B©、（2、0

C.回、回、回、0

D.（3、团、团、0

E.0%团、团、团、团

78、如果以EVt表示期权在t时点的内在价值，x表示期权合约的协定价格，St表示该期

权标的物在t时点的市场价格，m表示期权合约的交易单位，当x=10000,St=10050,m=5

时，则每一看跌期权在c时点的内在价值EVt等于（）。

A.-250

B.0

C.205

D.500

79、分析企业财务报表时，常用的营运能力指标有（）o

0应收账款周转率

团存货周转率

0流动资产周转率

0总资产周转率

0流动比率

A.团、团、0

B.团、团、团

C.0S团、团、0

D.团、团、团、团、团

80、A公司和B公司是无关联的公司，2012年3月A公司向B公司发行1000万股取得B公

司30%的股权，对B公司有重大影响，以权益法入账。A公司发行股票时每股市价2元，支

付发行费用40万元，当日B公司30%的股权对应的公允价值为1950万元，其中包含已宣

告尚未发放的现金股利30万元，则A公司取得B公司30%的长期般权投资成本为（）

万兀。

A.1930

B.1950

C.2040

D.2000

E.1970

81、以下文件中，需要在申请首次公开发行股票并在创业板上市时申报，而在申请首次公开

发行股票并在主板上市时不予申报的有（）。

0.招股说明书摘要（申报稿）

0.发行人的历次验资报告

0.发行人关于募集资金运用的总体安排说明

0.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书出具的确认意见

0.发行人或主要股东的营业执照或有关身份证明文件

A.0>□

B.I3、团

C.团、团、0

D.0x回、0

82、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》，证券服务机构及其相关责任人

员存在下列（）情形的，本所视情节轻重，给予三个月至三年内不接受其提交或者签字

的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分。

回.伪造、变造发行上市申请文件中的签字、盖章

圆证券服务机构未勤勉尽责，致使发行上市申请文件、信息披露文件中与其职责有关的内

容及其所出具的文件被认定存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的

0.以不正当手段干扰本所发行上市审核工作

胤证券服务机构未及时向本所报告相关重大事项或者未及时披露

0.内部控制、尽职调查等制度存在缺陷或者未有效执行

AE、团、0

B.团、团、团、0

C.团、团、0

DE、团、团、回、回

E.Q.团、同、13

83、关于土地使用权，以下正确的是（）。

团企业购入的房屋建筑物用于生产经营，房地无法合理分配应全部确认为固定资产

团房地产公司购入的土地使用权用于开发，应作为存货核算

团购入土地使用权用于自行开发建造厂房，应确认为固定资产

团企业改变土地使用权的用途停止自用用于赚取租金，应将其账面价值转为投资性房地产

A.13、13、0

B.团、团、0

c.（a>同、团

D.0s0、0

E.国、团、团、团

84、股东大会就上市公司公开发行证券作出的决定，不应当包括下列（）事项。

A.募集资金用途

B.聘请保荐机构

C.定价方式或价格区间

D.本次发行证券的种类和数量

E.发行方式、发行对象及向原股东配位的安排

85、以下是创业板上市公司需暂停上市情形的有（）。

团连续3年亏损

02010年被CPA出具否定意见的审计报告，2011年被CPA出具无法表示意见的审计报告

团最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责

班月30日未公开上年年报

A©、团

B.回、回、0

C.趴团、

D.回、同、0

86、［过时］甲、乙、丙、丁在一种业务之外经营其他不相关业务的拟上市公司，根据《首发

业务若干问题解答（一）》,可以认定符合创业板“主要经营一种业务〃的发行条件的有（）。

0.甲公司在最近一个会t一年度以合并报表计算，主要经营的一种业务之外的其他业务收入

占营业收入总额的比重为26%,主要经营的一种业务之外的其他业务利润占利润总额的比重

为32%

0.乙公司在最近两个会L年度以合并报表计算，主要经营的一种业务之外的其他业务收入

占营业收入总额的比重为18%,主要经营的一种业务之外的其他业务利润占利润总额的比重

为20%

0.丙公司在最近两个会i一年度以合并报表计算，主要经营的一种业务之外的其他业务收入

占营业收入总额的比重为27%,主要经营的一种业务之外的其他业务利润占利润总额的比重

为16%

团.丁公司在最近一个会i一年度以合并报表计算，主要经营的一种业务之外的其他业务收入

占营业收入总额的比重:为34%,主要经营的一种业务之外的其他业务利涧占利涧总额的比重

为8%

A.I2、0

BE、13、0

C.国、0

D.0s团、0>a

E.国、国

87、甲上市公司股东大会通过决议发行新股，发行公告中表明公司所募集资金主要是为了进

军房地产行业，资金募集后，公司发现房地产行业已经饱和，于是打算将募集到的资金改投

动漫产业，根据规定，公司应当将下列（）事项予以披露。

团.甲公司股东情况

因变更事由

团.新项目的基本情况、市场前景和风险提示

团.新项目已经取得或尚待有关部门审批的说明

区有关变更募集资金投资项目尚需提交股东大会审议的说明

A.0,0

B.I3剧团

C.回，明3,12

D.团团，团，团

88、A公司按照规定在公司内部设立了审计委员会，任命王某为审计委员会主任，关于审计

委员会的职责，下列说法错误的是（）。

A.聘请或更换外部审计机构

B.负责内部审计与外部审计的协调

C.审核公司的财务信息及其披露

D.监督及评估公司的内部控制

89、上市公司董事会应根据股东大会的授权在收到中国证监会不予核准的决定后（）就

是否修改或终止本次重组方案做出决议。

A.10日内

B.30R内

C.6个月内

D.12个月内

90、根据相关规定，下列关于首次公开发行股票采用询价方式定价的表述中，不正确的是

A.符合条件的网下机构和个人投资者可以自主决定是否报价，主承销商无正当理由不得拒

绝

B.网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一个报价

C.网下投资者报价后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部

分不得低于本次发行总量为10%

D.剔除部分不得参与网下