2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试绝密预测题附答案 (二)

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

注意事项:

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

!工整，笔迹清楚。

请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

1，牛、4.

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

1、主板上市公司非公开发行股票，根据《上市公司证券发行管理办法》和《上市公司非公

开发行股票实施细则》，下列说法正确的有（）。

0发行价格不低于定价基准日前二十个交易日公司股票均价的百分之九十

团茶事会拟引入的境内战略投资者认购的股份自发行结束之口起，十二个月内不得转让

0实际控制的企业认购的股份自发行结束之日起，三十六个月内不得转让

□定价基准日可以为关于本次非公开发行股票的董事会议公告日、股东大会决议公告日,也

可以为发行期的首日

0发行对象不得超过五名

A.B、团

BE、0

C.团、团、团、回、团

D.I3、0>0

E.I3、回、回

2、甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司h公司80%的股权，A公司所有者

权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资

本公积一股本溢价为240万元，资本公积一其他资本公积为160万元，问下列会谴处理正确

的是（）

A.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元

B.甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元

C.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元

D.甲公司冲减资本公积400万元

E.甲公司确认当期损益400万元

3、下列关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）o

团.证券公司短期融资券可在银行间市场和交易所市场同时发行

团.证券公司短期融资券的发行和交易接受中国人民银行的监管

0.证券公司短期融资券待偿还余额不得超过净资产40%

回.证券公司短期融资券的期限最长不得超过365天

及证券公司不得将发行短期融资券募集的资金用于长期股权投资

A.团、0

B.团、0

C.0,0

D.团、0

E.0,0

4、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。

0.无另外规定的情况下，交易所应当自受理注册申请文件之日起二个月内形成审核意见，

上市公司根据要求补充、修改申请文件的时间不计算在内

0.董事会根据授权决定向特定对象发行融资总额不超过人民币三亿元目.不超过最近一年末

净资产百分之二十股票的，适用简易程序

0.交易所采用简易程序的，应当在收到注册申请文件后，二个工作日内作出是否受理的决

定

0.中国证监会在十个工作日内对上市公司的注册申请作出予以注册或者不予注册的决定

0.中国证监会收到交易所依照简易程序报送的审核意见、上市公司注册申请文件及相关审

核资料后，三个工作日内作出予以注册或者不予注册的决定

A.团、团、0

B.团、团、0

C.13、0>0>0

D.团、回、回、0

E.O、团、团、E

5、在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人（）。

0.被收购公司董事会0.拟竞价收购3%股份的收购人

团.拟出让5%股份的股东区拟协议收购25%股份的收购人

A.团.团.团

B.0.0.0

C.0.0.0.0

D.0.0

6、以下关于优先股发行的说法正确的有（）。［2015年5月真题］

0.可以申请一次核准、分期发行

0.公司应在3个月内实施首次发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕

团.首次发行数量应当不少于总发行数量的50%

团.剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后5个工作日内报中国证监会备案

A.回、回、0

B.B、0

CE、团、□

D.团、团、国、a

7、甲集团公司持有乙上市公司60%的股份，2016年5月16日（周一），通过交易所采用

集中竞价的方式增持了1%的股权，以下相关描述正确的有（）。［2016年10月真题］

固.甲集团公司可以直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手

续

固甲集团公司应向中国证监会提出免于发出要约的申请

团.甲集团公司应当在5月17口通知上市公司其购人上市公司股份的行为

团.乙上市公司应当在5月17日发布相关股东增持公司股份的进展公告

团.甲集团公司在5月17日不得再行增持乙上市公司的股票

A.MQ

BE、0

C.0>0

DE、0

E.团、0

8、下列说法正确的有（）。

A.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时问价值为7元

B.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关

系

C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率呈正相关

D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大

9、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，以下关于赎

回权说法正确的是（）。

0.上市公司拟行使赎回权时，应当将行使赎回权事项提交董事会审议并予以公告

团.上市公司决定行使赎回权的，应当在满足赎回条件后的5个交易日内至少发布3次赎回

公告。

国.赎回公告应当载明赎回的条件、程序、价格、数量、付款方法、起止时间等内容

0.上市公司决定不行使赎回权的，自董事会决议公告披露之日起3个月内不得再次行使赎

回权。

0.上市公司决定行使或者不行使赎回权的，还应当充分披露其实际控制人、控股股东、持

股10%以.上的股东、董事、监事、高级管理人员在赎回条件满足前的6个月内转让该可转债

的情况

A.I3、0

B.B、同、0

C.0>团、0

D.EI、团、0

E.0、团、团、0

10、关于政府补助的计量，下列说法中正确的有（）。

团政府补助为非货币性资前的，应当按照公允价值计量

0政府补助为非货币性资产的，应当按照账面价值计量

0政府补助为非货币性资产的，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量

0企业取得的各种政府补助为货币性资产的，通常按照实际收到的金额计量

0存在确凿证据表明该项补助是按照固定的金额标准拨付的，可以按照应收的金额计量

A.团、回、回、团

B.I3、团、团、团

CE、回、回、0

D.13、团、团、0

E.0s0>团、0

11、根据《证券发行与上市管理办法》的规定，可转换公司债券自（）起6个月后方

可转换为公司股票

A.股东大会通过之日

B.发审会审核通过之日

C.发行结束之日

D.上市之日

12、甲公司系外贸企业，2012年度财务报告批准报出日为2013年3月31日，以下属于资

产负债表日后非调整事项的有（）。

13甲公司一项无形资产账面价值5000万元，因技术升级，2013年2月甲公司知悉在2012年

底市场上出现的•种新技术完全可以替代甲公司该项无形资产的功能，而该项技术的取得仅

需2000万元

02013年3与10日甲公司控股股东股票限售期满，控股股东减持股份

团2013年3月10日，美元兑人民币汇率出现大幅变动

02013年2月15日，甲公司以资本公积1亿元转增股本1亿股

团2013年3月5口，甲公司以2亿元价格将其全资子公司乙公司出售

A.0>（3、0

BE、回、0

C.G3、团、0

D.回、回、回、0

E.13、团、团、团、0

13、根据《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明书》,

下列与发行人相关的主体中，应披露其近一年一期的总资产、净资产、净利润等财务信息的

有（）。

0.其控股股东甲公司

团.持有其6%股权的乙公司

0.其控股15%的内公司

0.其参股20%的丁公司

团.其控股股东的关联企业

A®、0

BE、团、团

C.团、团、①、0

D.团、团、回、0

E.（a、瓜、团、0>a

14、甲公司拟于2016年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（）

0.甲公司2013年4月将公司的主营业务变更成绿色照明

团.甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证，律师发表意见取得权证不存在障碍

0.甲公司在2014年4月更换了监事

0.发行人的总经理在其实际控制人处兼任董事并领取并酬

A.EI、用、Q

BE、回、0

C.0

D.0,团、团、0

15、关于关联方拟用非现金资产清偿占用的上市公司资金，下列各项符合规定的有（）。

因.用于抵偿的资产可以不属于上市公司同一业务体系

团.上市公司应当聘请中介机构对符合以资抵债条件的资产进行评估，以资产评估值或经审计

的账面净值作为以资抵债的定价基础，但最终定价不得损害上市公司利益，并充分考虑所占

用资金的现值予以折扣

因上市公司可选择是否向社会公告审计报告和评估报告

团.独立茶事应当就上市公司关联方以资抵债方案发表独立意见，或者聘请有证券期货相关业

给资格的中介机构出具独立财务顾问报告

因上市公司关联方以资抵债方案须经股东大会审议批准，关联方股东必须参加投票

A.0JII

B.0Z0

D.0z0zV

16、某外国投资者拟以协议转让的方式参股我国A股上市公司并进行战略投资，不考虑其

他因素，下列关于外国投资者进行战略投资说法正确的有（）。

团.英国某私募基金系有限合伙企业，其管理的境外资产总额6亿美元，符合外国投资者的

要求

0.美国某公司实有资产总额为8000万美元，其母公司境外实有资产总额3亿美元，符合外

国投资者的要求

0.转让方与投资者签订股份转让协议，本次股权转让无需上市公司股东大会审议通过

0.外国投资者协议转让的方式取得的股份12个月内不得转让

0.本次协议转让需报证监会核准后方可实施

A.EI、0、Q

BE、团

C.I3、同、0

D.I3、团、0

E.团、0

17、下列各项中，属于投资性房地产的有（）。

0企业出租给本企业职工居住的房屋

0企业自用的办公楼

0企业取得的准备增值后转让的土地使用权

0企业拥有产权，并以经营租赁方式出租的建筑物

A.0>0>0

BE、0

c.团、团、a

D.同、0

18、某企业2012年3月1日发行4亿股，增资后总股本为6亿股，7月1日通过决议未来

1年以5元/股回购800C万股，7〜12月市场均价为5元。当年度净利润8亿元。无其他

事项，则以下关于基本每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是（）。

0.稀释每股收益是5.48'稀释每股收益是5.46

0.基本每股收益6.5IV.基本每股收益是6.6

A.0.0.0

B.0.0

C.0.0.0.0

D.0.0.0

19、发行公司债券内外部增信措施有哪些（）

团商业保险

团资产抵押、质押担保

邮艮制发行人债务及对外担保规模

团设置债券回售条款

A.0>0

B.团、0

03、回、

D.团、团、田、国

20、首次公开发行股票采用询价方式，下列关于网下初始发行比例的说法正确的有（）。

团.发行后总股本4亿股〔含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的

50%

瓦发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70%团.时

网下投资者进行分类配售为，同类投资者获得配售的比例应当相同

团.主承销商和发行人对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募社保类、

年金保险类投资者的配售比例可以低于其他承诺相同限售期的投资者

0.安排向战略投资者配售股票的，应当扣除向战略投资者配售部分后确定网下网上发行比

例

A.I3、回、0

B.B、同、0

C.0>团、0

D.EI、团、0

21、创业板上市公司最近1年末净资产4亿元，最近1期末净资产6亿元，则以下非公开发

行股票方案适用简易程序的有（）。［2015年5月真题］

A.本次非公开发行股票融资额5000万元

B.本次非公开发行股票融资额6000万元

C.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额5000万元

D.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额4000万元

22、2012年12月31日，甲公司控股股东豁免公司所欠债务1000万元，非控股股东豁免公

司所欠债务500万元，甲公司下列会计处理正确的是（）。

A.确认1500万元资本公积

B.确认1000万元资本公积，500万元营业外收入

C.确认500万元资本公积，1000万元营业外收入

D.确认1500万元营业外收入

23、按照企业所得税口径应该确认为收入的包括（

团以产品发放股利

团以产品发放福利或者奖金

团以自身产品作为固定资产投入再生产

因房地产企业将自身开发房屋用作办公场所

A.EI、团

B.0s0

C.团、0

D.0s0

E.0s团、回、0

24、证券公司公开发行的债券，在债券销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额

的比例不足（），视为发行失败。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

25、2015年度发生的交易和事项如下：（1）公司合同违约支付80万元：（2）处置固定资产

发生净损失50万；（3）收到联营企业发放的现金股利100万元；（4）因发生火灾造成存货

损失20万；（5）可供出售金融资产公允价值上升50万元；（6）转回存货跌价准备100万。

不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。

A.利润总额影响50万

B.综合收益影响100万

C.其他综合收益影响150万

D.营业利润影响50万

E.综合收益影响为0

26、当期收益率的优点表现为（）。

0零息债券无法计算当期收益

团可以用于比较期限和发行人均较为接近的债券

0一般不单独用于评价不同期限附息债券的优劣

0计算方法较为简单

A.0、Q

BE、0

C.团、0

D.0>团、0

27、根据《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号一一定向发行优先股说明书和发

行情况报告书》，下列说法正确的是（）o

0发行后普通股与优先股股东人数合并累计超过200人，但普通股不超过200人的非上市公

众公司定向发行优先股，应当由全国股份转让系统自律管理

0申请人应披露票面股息率或其确定原则

回应披露定向发行优先股对申请人普通股股东权益的影响

团注册在境内的境外上市公司境内发行优先股的，应按《企业会计准则》编制财务报表

A.MQ

BE、0

C.0>0、0

DE、回、团、0

E.团、团、0

28、下列各项中，应计入资产负债表“应收账款〃项目的有（）。

13.“应收账款〃科日所属明细科目的借方余额

固“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额

团.“预收账款〃科目所属明组科目的借方余额

因“预收账款〃科目所属明细科目的贷方余额

团.“其他应收款”总账余额

A.0,0

B.团用

C.0,0,0

D.0,0

29、根据《上市公司收购管理办法》，以下投资者不可以免于发出要约的情形是（）,>

A.因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司

已发行股份的30%

B.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批

准，且收购人承诺2年内不转让其在该公司中所拥有的权益

D.经国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转导致投资者在一个上市公司中拥有权益

的股份占该公司已发行股份的比例超过30%

30、关于股份限售期，以下说法正确的有（）o

团上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月

13控股股东认购的可转债无限售期

团控股股东参与增发锁定12个月

团非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份锁定18个月

回上市公司收购中，收购人持有的被收购上市公司的股份，在收购行为完成后的18个月内不

得转让，但在同一实际控制人控制的不同主体之间进行传让不受18个月的限制

A.0>团

BE、0

C.M0>0

D.团、团、0

E,I2、团、团、0

31、上市公司可以公开发行优先股的情形包括（）。

0.上市公司普通股为上证50指数成份股

0.上市公司以公开发行优先股作为支付手段收购其他上市公司

0.上市公司以公开发行优先股作为支付手段收购非上市公司

0.以减少注册资本为目的回购普通股的，公开发行优先股作为支付手段

0.以减少注册资本为目的回购普通股在回购方案实施完毕后，公开发行不超过回购减资总

额的优先股

A©、团、0

BE、回、团、0

C.团、团、团、0

DE、团、0、0

32、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利？（）

团.列席发行人的经理会

M对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅（3.对

发行人违法违规的事项发表公开声明

0.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

0.出席发行人董事会

A.0>0

BJ3、团、0

C.团、团、回、0

D.12、团、0

33、根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》，下

列关于上市公司关联方以非现金资产清偿占用的上市公司资金，正确的是（）。

0上市公司应当聘请有证券期货相关业务资格的中介机构对符合以资抵债条件的资产进行

评估，并以资产评估值作为定价依据

0应当聘请有保荐业务资格的证券经营机构出具独立财务顾问报告

0用于抵偿的资产必须属于上市公司同一业务体系，且不得是尚未投入使用的资产或没有客

观明确账面净值的资产

0用于抵债的资产的审计报告和评估报告涉及的主要数据应当公告，原文可不予公告

0上市公司关联方以资抵债方案须经股东大会审议批准，关联方股东应当回避投票

A.0

B.0s0

C.回、回、0

D.团、团、团

E.团、团、团、0

34、下列各项中，会弓1起所有者权益变动的是（

A.用盈余公积弥补亏损

B.股东大会宣告现金股利分配方案

C.分配股票股利'

D.资本公积转增股本

35、下列情形中导致拟申请挂牌公司不符合挂牌条件的是（）。

0.甲公司实际控制人为张某、李某、王某三人，其中王某持有12%股份，任董事、副总经

理，24个月内因违法收到过刑事处罚

0,乙公司为科技创新类企业，2013年、2014年1〜6月处于持续研发投入期，未实现产品

销伐收入，2014年7月开始陆续有研发产品销售收入，2014年主营业务收入为1000万,

2015年主营业务收入5000万，以2014、2015年为报告期

团.丙公司注册资本5000万元，报告期实收资本4000万元，净资产为3000万元

0.丁公司现任监事最近24个月内受到证监会行政处罚，不属于情节严重情形，未被证监会

采取市场禁入措施

A.EI、团、Q

B.I2、0、0

C.团、团、0

D.0>0、0>0

36、某公司拟首次公开发行股票并在深交所上市，该公司应在上市公告书中披露的股票上市

信息有（）。

团股票代码

0首次公开发行后总股本

0首次公开发行股票数量

0本次上市的无流通限制及锁定安排的股份

0上市保荐机构

A.［2>0、G3

BE、回、0

C.E1、团、0、（3

D.0>回、团、团

E.团、团、团、团、0

37、关于企业持有待售的固定资产，下列说法正确的是（）。［2015年9月真题］

0.持有待售的固定资产，是指在当前状况下准备出售的固定资产

团.持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益

0.企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整

0.划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一年内完成

A.EI、团

B.0

C.回、回、0

D.团、团、团、团

38、以下关于要约收购的说法正确的有（）。［2015年11月真题］

A.收购要约约定的收购期限不得少于15R,并不得超过60日；但是出现竞争要约的除外

B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式支付收购价款

C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划

的，自公告之日起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购

D.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约

39、甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25

万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率

为4%。发行债券时应付债券的初始确认金额为（）万元。

A.1OOOO

B.9975

C.10400

D.10375

40、关于虚假陈述的责任承担方式，下列说法正确的是（）o

团.保荐机构业务负责人承担连带责任

固控股股东有过错的，应承担责任

团.发行人茶监高不管有没有过错，都应承担责任

团.发行人应承担责（工

团.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任

A.I

BE、0

C.Ek同、Q

DE、回、0

EE、团、团、0

41、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发吁股票并上市审核规则（试行）》的

规定，北交所在首轮审核问询后，发现新的需要问询事项时，可以在收到发行人回复后（）

内可以继续提出审核问询，

A.5个工作日

B.7个工作日

C.10个工作日

D.20个工作日

E.30个工作日

42、A公司为增值税一般纳税人。下列关于A公司相关固定资产的说法正确的有（）。

A.购买固定资产时增值税专用发票注明设备价款为500000元，增值税税额为65000元，取

得运输行业专用发票上注明的运输费为1000元，增值税税额为90元，则入账价值为5C1090

元

B.固定资产折旧方法由直线法改为年数总和法为会计估计变更

C.固定资产日常修理费用可以资本化

D.固定资产发生大修埋支出50万元，并替换了其中20万元的原有设备，则应予以资本化

的支出为50万元

43、下列公司拟申请在全国股转系统挂牌，不符合挂牌条件的有（）。

0甲公司实际控制人为张某、李某、王某三人，张某任公司芾事长、李某任公司总经理、王

某任财务负责人，三人在最近12个月内受到刑事处罚

团乙公司为节约管理费用，委托其控股股东A公司进行财务会计核算并按约定支付容询费用

团丙公司注册资本5000万元，报告期末实收资本4000万元，净资产为3000万元

0丁公司建立了股东大会、董事会、监事会和高级管理层组成的公司治理架构，为节约管理

费用，监事会成员由董事会相关成员兼任

A.团、0

B.团、团、0

C.0,0,0

D.团、0

E.（3、团、团、0

44、根据上海证券交易所的相关规定，A上市公司拟收购其母公司B公司的商标，A上市公

司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（）o

团.此次交易前，A上市公司与B公司有偿使用该无形资产的协议情况

团.此次交易前.，该无形资产的摊销年限及对A上市公司未来经营产生的影响

团.此次交易完成后，该无形资产的摊销年限及对A上市公司未来经营产生的影响

13.此次交易完成后，B公司足否还使用该无形资产，如果继续使用，须披露有美协议

团.该交易给B公司带来的收益

A.0

BE、0

C.Ek同、Q

DE、回、0

EE、团、0

45、以下关于优先股发行的说法正确的有（）。

G3.可以申请一次核准、分期发行

0.公司应在3个月内实施首次发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕

0.首次发行数量应当不少于总发行数量的50%

0.剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后5个工作日内报中国证监会备案

A.E1、团、回、团

B.0s0、0

C.回、回、0

D.I3、团、Q

46、公司2013年1月1日已经投入无形资产120万元，还需要投入240万元，自筹120万，

申请政府补贴120万元。公司与政府达成协议，补贴无形资产开发阶段60万元，验收完成

补贴60万元。2013年达成协议后支付60万，在2015年1月1日完成验收，收到60万元，

以下正确的是（）。

团.2013年收到60万，影响损益60万元

0.2013年收到60万，影响损益30万元

团.2015年影响损益60万元

0.2016年影响损益30万元

A.0>0

B.团、0

CM0

D.团、0

47、发行人应当披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员的（）,>

0.兼职情况及所兼职单位与发行人的关联关系，与发行人其他董事、监事、高级管理人员

及核心技术人员的亲属关系。对于董事、监事，应披露其提名人

团.主要业务经历、实际负责的业务活动以及其创业或从业历程

0-所签定的对投资者作出价值判断和投资决策有重大影响的协议，以及有关协议的履行情

况；所持股份发生被质押、冻结或发生诉讼纠纷等情形的，应充分披露上述情形的产生原因

及对发行人可能产生的影响

团.最近2年内曾发生变动的，应披露变动情况、原因以及对公司的影响

0.薪酬组成、确定依据、所履行的程序及报告期内薪酬总额占各期发行人利润总额的比重，

最近一年从发行人及其关我企业领取收入的情况，以及所享受的其他待遇和退休金计划等

A.0>团、回、团

BJ3、团、团、（3

C.团、团、团、团

D.0>0、0>0

E.0s团、回、0

48、上市公司拟聘请某证券公司作为其独立财务顾问，下列事项影响该证券公司作为独立财

务顾问的有（）。

0证券公司派员工李某担任该上市公司的董事

团该证券公司去年曾为上市公司提供融资服务

0上市公司拥有该证券公司1.2%的股份

0证券公司在并购重组中为上市公司的本次交易对方提供顾问咨询服务

团证券公司的子公司持有上市公司4%的股权

AJ3、0

B.I3、（2

CE、团、0

D.团、团、0

E.（3、0、0

49、关于非金融企业债务融资工具，以下说法正确的有（）。

团注册会议评议结论为接受注册的，交易商协会向企业出具《接受注册通知书》，注册有效

期1年

回企业定向发行注册文件形式完备的，交易商协会接受注册，注册有效期1年

0首次公开发行债务融资工具，应至少于发行日前2个工作日公布发行文件

0注册会议由注册办公室从注册专家名单中随机抽取5名注册专家参加

团2名（含）以上注册专家发表"推迟接受注册”意见的，会议结论为推迟接受注册

A.0>团、0

B.团、团、0

C.0>0

DE、回、回、0

EE、团、团、0

50、甲公司2020年3月在对2019年报表审计时发现其2019年末库存商品账面余额为305

万元。经检查，该批产品的预计售价为270万元，预计销售费用和相关税金为15万元.当

时，由于疏忽，将预计售价误记为340万元，未计提存货跌价准备，甲公司所得税率为25%,

则下列处理中正确的有（?）o

回调减2019年存货项R金额50万元

团调增2019年递延所得税资产项目金额12.5万元

回调减2019年存货项目金额35万元

团调增2019年递延所得税资产项目金额8.75万元

团调减2019年留存收益金额37.5万元

A.回、13、0%0

B.0x同、0

CE、团、3

D.0>团、0

二、多选题

51、甲公司是一家生产和销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广使用，

通过统•招标的形式确定中标企业、高效照明产品及其中标协议供货价格，甲企业作为中标

企业，需以中标协议价格减去财政补贴资金后的价格将高效照明产品销售给终端用户，并按

高效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请财政补贴资金。2017年

度，甲公司因销售高效终瑞产品获得财政资金1000万元，关于此事项，甲公司的会计处理

中，正确的为（）。

A.甲公司确认其他收益1000万元

B.甲公司确认营业外收入1000万元

C.甲公司确认管理费用一1000万元

D.甲公司确认主营业务收入1000万元

E.甲公司确认递延收益1000万元

52、股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下要求（）。

团.应当披露半年度报告

0.年度报告中的财务会F•报告应当经会计师事务所审计

团.应向中国证监会申请核准

0.在3个月内股东人数降至200人以内的，可以不向证监会提出申请

A.因、Ek0

B.（3、团、团

03、0

D.团、团、国、0

53、下列人员可以担任上市公司独立董事的是（）。

A.最近一年在直接持有上市公司已发行股份2%的股东单位任职的人员

B.最近一年间接持有上市公司已发行股份5%的自然人股东

C.最近一年在上市公司前五名股东单位任职的人员

D.为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员

E.在上市公司或者其附属企业任职的人员的直系亲属

54、下列属于加快和简化审核类企业债券的有（）。

0主体或债券信用等级为AAA级

团使用有效资产进行担保，且债项级别在AA+及以上

0由资信状况良好的担保公司提供无条件不可撤销保证担保

0地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债券，且发行人资产负债率低于50%

团资产负债率低于30%,信用安排较为完善且主体信用级别在AA+及以上的无担保债券

A.13-.0

B屈、团、0

C.0S团、团、0

D.团、团、团、团

E.O、（3、0>Q

55、关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（）。

团如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前

后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更

团相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形判

断构成多人共同拥有公司控制权

团多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确

团发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，发行人公司治理结构健全，运

行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作

A.0、0

B.团、团

C.（3、团、0

D.团、团、团

E.GB、（3、0

56、以下非公开发行公司债券的主体。可以自行销售的有（）。

0.取得证券承销业务资格的证券公司团.中国证券金融股份有限公司

团.仅有证券经纪业务资格的证券公司团.证券投资咨询公司

A.0.0

B.0.0

c.（a.（a

D.0.0

57、根据《保荐人尽职调查工作准则》，下列说法正确的是（）。

团.《保荐人尽职调查工作准则》是衡量保荐人、保荐代表人是否勤勉尽货、诚实守信的基本

标准

团.凡涉及发行条件或对投资者做出投资决策有重大影响的信息，保荐人均应当勤勉尽责进

行尽职调查

0.发现中介机构的专业意见与尽职调查过程中获得的信息存在重大差异的，可要求其作出

说明，但不得聘请其他中介机构

0.尽职推荐受理后、持续督导结束前，保荐人应当持续履行尽职调查义务

A©、团

B.回、0

C.国、0

D.I3、0

E.回、回

58、2012年1月1日，甲公司和乙公司分别以银行存款出资800万元和200万元设立了A

公司，甲公司、乙公司的持股比例分别为80%和20%。2013年1月1日，乙公司对A公司

增资400万元，增资后占△公司股权的比例为30%。增资完成后，甲公司仍然控制A公司，

A公司自成立至增资前实现净利润1000万元，不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的

是（）。

A.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中长期股权投资列示金额为1680万元

B.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中资本公积增加80万元

C.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中资本公积增加80万元

D.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中盈余公积增加80万元

59、关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有（）o

0自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在G个月内发行证券

回自中国证监会核准发行之日起超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会

核准后方可发行

0证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后，

可再次提出证券发行申请

0上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会

团中国证监会收到申请文件后，在10个工作口内作出是否受理的决定

A.I3、团、Q

BJ3、团、团

C.（3>团、13

D.0x回、0

E.13、团、团、0

60、下列有关上市委应当履行的职责，符合相关规定的是（？？）。

0.上市委对发行人提出异议的本所不予受理、终止审核决定进行复审，提出复审意见

团.上市委委员可以委托他人代为出席

0.上市委委员因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能亲自出席会议的，应当

提前通知上交所。本所可根据情况对参会委员或会议安排等做相应调整

0.上市委委员或者其亲属近两年内担任发行人或其控股股东、实际控制人或者保荐人的董

事、监事、高级管理人员，应当回避

团.上市委委员或者其亲属担任茶事、监事、高级管理人员的公司与发行人存在行业竞争关

系，或者与发行人或保荐人有利害关系，应当回避

A.团、团

B.I3、回、0

CJ3、0

DJ3、同、0

E.0%回、回、回

61、上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿元，以下说法正确的是（

[2015年5月真题]

A.若配套募集资金3亿元，则要由发审委审核

B.若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过50%

C.配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易税费、人员安置费、标

的资产在建项目等

D.过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核

62、根据《中国证券管理委员会发行审核委员会办法》的相关规定，下列说法正确的有（）。

0发审委委员每届任期一年，可以连任，但连续任期最长不超过2届

团发审委每年应当至少召开一次全体会议，对审核工作进行总结

0发审委委员2次以上无故不出席发审委会议的，中国证监会应当予以解聘

团发审委委员近2年来为发行人提供审计服务，已解除业务约定，无需提出回避

0发审委会议审核上市公司非公开发行股票申请适用普通程序

A.I3、0

B.团、团、团

C.团、团、0、⑦、团

DE、0

E.团、团、田

63、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，发行人在持续督导期间出现下列情形的，中

国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负

责的推荐；情节特别严重的，撤销相关人员的保荐代表人资格的有（）。

团.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组

原证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符

0.公开发行证券开上市当年营业利润比上年下滑50%以上

0.首次公开发行股票并上市之FI起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更

0.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业

务发生重组，且未在证券发行募集文件中披露

A.团、回、回、团

B.13、团、团、0

C.团、团、团、团

D.回、团、团、团

E.由、团、团、回、13

64、以下关于商业银行发行次级债券说法正确的是（）。

团.经中国银行业监督管理委员会批准，次级债券可以计入附属资本

团.次级债券可在全国银行间债券市场公开发行或私募发行

团.商业银行也可以私募方式募集次级定期债务

回.次级债券发行人为依法在中国境内设立的商业银行法人

A.0.0.0

B.回.回.回.回

C.0.0.0

D.团.团.团

65、下列关于上市公司股东大会提案的说法正确的是（）。

A.单独或者合计持有1%的股东，有权提案

B.有权提出提案的股东，可在股东大会召开15口前提出临时提案并书面提交召集人

C.召集人应当在收到提案后2日内发出股东大会补充通知，公告临时提案的内容

D.在某上市公司审议股东大会利润分配方案时，其10%股东在会议现场建议修改原定方案，

经召集人同意，本次股东大会可就修改后方案表决

E.董事会召集召开股东大会，发出通知公告后，董事会应1/2以上独立董事要求，可以在

召开前10日内增加提案

66、以下说法正确的是（）

A.出借的包装物，其成本计入管理费用

B.生产车间使用的固定资产修理费用，计入生产成本

C.盘亏的存货应计入管理费用

D.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理,

按管理权限报经批准后冲减当期管理费用

67、甲公司以存货换取乙公司A、B两项专利权，A、B专利权均无公允价值，存货公允价值

为1000万元，增值税率17%,甲公司另支付现金130万元给乙公司，专利权A账面价值为

640万元，专利权B账面价值为480万元，此次交换具有商业实质。则A、B专利权作为无

形资产的入账价值分别是（）。

A.640万元和480万元

B.742.82万元和557.18万元

C.645.7万元和484.3万元

D.571.4万元和428.6万元

68、董事对上市公司负有忠实义务和勤勉义务，根据相关规定，下列有关深交所主板上市公

司董事应履行义务的说法，正确的有（）。

机任职期内连续十二个月亲自出席董事会会议次数少于期间董事会会议总次数的2/3的，

董事应当作出书面说明

0.董事在审议重大交易事项时，应当关注是否存在通过关联交易非关联化的方式掩盖关联

交易的实质以及损害公司和中小股东合法权益的行为

0.董事在审议关联交易事项时，应当关注交易的定价政策及定价依据

0.董事在审议对上市公司的参股公司的担保议案时，应当重点关注参股公司的各股东是否

按股权比例进行同比例担保

0.董事在审议重大融资议案时，应当关注上市公司是否符合融资条件

A.团、团、0

B.I3、团、0

C.团、团、团、团

D.回、团、团、团

E.田、团、团、回、回

69、下列关于股份公司股东大会，董事会会议记录的相关说法，正确的有（）。

0.主持人、出席会议的董事、出席会议的股东应当在股东大会会议记录上签名

0.出席会议的董事、高级管理人员应当在董事会会议记录上签名

团.芾事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损

失的，参与决议的董事在表决时曾表明异议、投了反对票并记载于会议记录的，可以免除责

任

0.股东有权查阅公司股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议

0.公司应当将股东大会会议记录、董事会会议记录、监事会会议记录置备于公司

A.0>0、Q

B.H-.回、□

C.国、团、团、0

D.0s团、团、0

E.国、团、团、回、回

70、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试夕亍）》，以下说法正确的是（）。

0.上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定向特定对象发行融资

总额不超过人民币三亿元且不超过最近一年末资产百分之二十的股票

固上市公司提交的注册申请文件受理后，未经中国证监会和交易所同意，不得改动

0.交易所主要通过向上市公司提出审核问询、上市公司回答问题方式开展审核工作，判断

上市公司发行申请是否符合发行条件和信息披露要求

0.上市公司应当向交易所报送审核问询回复的相关文件，并以临时公告的形式披露交易所

审核问询回复意见

0.除有另外规定，交易所应当自受理注册申请文件之日起二个月内形成审核意见

A.0、0

B.团、团、团、0

C.（3、团、团、（3

D.团、团、团

E.I3、（3、团、（3

71、下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有（）

A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户

融资金额

B.投资者可用于申购的证券账户市值为T-2日前20个交易日（含T-2日）的日均持有非限售A

股市值

C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购H（T日）前两个交易H（T-2日）日中为准

D.投资者T-lFI时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在TR的申购无效

72、2016年12月31日，甲证券公司向乙企业订购印有甲公司标志、为促销宣传准备的毛

绒玩具，预付款100万元，2017年3月31日到货并收到相关发票，按计划于2017年4月

向客户及潜在客户派发。不考虑税费等其他因素，甲公司的下列会计处理正确的是（）。

团.甲公司2016年末确认预付款100万元

团.甲公司2016年确认销售费用100万元

团甲公司2017年1季末确认存货100万元

（3.甲公司2017年1季度确认销售成本100万元

固甲公司2017年1季度确认销售费用100万元

A.团

B.I3、0

C.l

D.I3、0

E.回、回

73、融资需求预测的方法有（）。

0回归分析

□交互式财务规划模型

团综合数据库财务计划系统

0可持续增长率模型

国销售百分比法

A.I3、0、团

B.国、回、0

C.fflx团、0

D.0x团、团、0

E.回、回、团、回、回

74、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》的规定，

在招股说明书中，发行人应披露影响本行业发展的有利和不利因素，包括（）。

13.产业政策

团.产品特性

因技术替代

团.国际市场冲击

区未来规划

A.0,0

B.0,12,12,G3

C.0,0,0

D.团，团，团

75、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》规定，下列说法错误的是（）。

A.《证券公司投资银行类业务内部控制指引》是依据《证券法》《证券公司监督管理条例》

《证券发行上市保荐业务管理办法》《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》《非上市公

众公司监督管理办法》和《公司债券发行与交易管理办法》等规定制定的

B.质量控制为内部控制的第一道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，

及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题

C.证券公司开展投资银行类业务，应当按照《证券公司内部控制指引》和本指引的规定，

建立健全内部控制体系和机制，保证内部控制有效执行

D.证券公司投资银行类业务内部控制应当遵循健全、统一、合理、制衡、独立的原则，确

保内部控制有效

E.本指引所称证券公司投资银行类业务内部控制是指证券公司根据法律法规的规定和中国

证监会的监管要求，对投资银行类业务经营管理和执业活动过程中的风险进行识别、评价和

管理的制度安排、组织体系和控制措施

76、上市公司应当在股权激励计划中对下列（）事项作出明确规定或说明。

因激励对象的确定依据和范围

团.公司与激励对象各自的权利义务

因股权激励计划的有效期、授权日、可行权日、标的股票的禁售期

团.股权激励计划的变更、终止

回.公司发生控制权变更、合并、分立、激励对象发生职务变更、离职、死亡等事项时如何实

施股权激励计划

A.团周团

BE,（3,0

C.回，回，回，团

D.&&瓦勒团

77、2014年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面

原值为7000万元，已计提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。

2015年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式改为公允价值模式计量，当日公允价值为

8800万元。甲公司适用所得税税率为25%。对此项变更，甲公司应调整2015年期初留存

收益的金额为（）万元。

A.500

B.1350

C.1500

D.2000

78、根据《市场化银行债权转股权专项债券发行指引》，关于募集资金用途的说法，正确的

有（）。

团.债转股专项债券发行规模不超过债转股项目合同约定的股权金额的70%

原允许发行人利用不超过发债规模50%的债券资金补充营运资金

13.债券资金只能用于单个债转股项1=1

0.对于已实施的债转股项目，债券资金可以对前期已用于债转股项目的银行贷款、债券、

基金等资金实施置换

A.0>0

B.团、团

C.0、0

D.团、团、0

E.团、团、团

79、甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元/件，其中600件有合同，合同价格

为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约=0.1

万元，变现相关税费约为0.1万元/件，计算应计提存货跌价准备为（）。

A.0

B.100

C.180

D.20

80、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）。

0.处置长期股权投资

0.处置固定资产净收益

团.出租投资性房地产

0.出售无形资产的净损失

团•计提存货跌价准备

0.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动

A®0

B.（a、a

C.0..0.0

D.I3、团、0

E.团、团、团、团、团

81、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。

0主承销商法定代表人

田内核负责人

0项目负责人

国合规负责人

0债券承销业务负责人

A.团、团、0

B.（a、团、团、0

CJ3、回、0

D.I3、瓜、田、（3、0

E.©、团、团、团

82、下列关于持续督导期的说法中，正确的有（）。

团首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个

完整会计年度

回主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1

个完整会计年度

回首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3

个完整会计年度

团创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会

计年度

同因原保荐机构被撤销保荐业务资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构持续督导

的时间不得少于1个完整的会计年度

A.E1、团、团、0

B.0x团、0、0

C.团、团、团、回

D.13、0、0>团、0

83、根据《上海证券交易所基础设施类资产支持证券挂牌条件确认指南》，原始权益人及资

产服务机构资信状况良好，且专项计划设置担保、差额支付等有效增信措施的，现金流归集

周期可以适当延长，但最长不得超过（）。

A.2个月

B.3个月

C.1个月

D.6个月

84、某非境外上市红筹企业申请首次公开发行股票并在科创板上市，下列说法正确的有()。

0.该公司如果属于营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先的技术，同行业竞争中处

于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，则预计市值不得低于100亿元人民币

0.该公司应当符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证

试点若干意见的通知》的规定

团.该公司首发上市申请的审核，适用《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》

0.该企业股权结构、公司治理、运行规范等事项可适用境外注册地公司法等法律法规规定

团.关于投资者权益保护的安排总体上应不低于境内法律要求

A.I3、0、团

B.国、回、0

c.(a、同、团、团

D.0x团、团、0

E.回、回、团、回、回

85、甲公司2015年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2016年4月5日，实际报

出日为4月7日,2016年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有()。

0.2016年4月6日宣告分派股票股利

团.2016年4月6日审计忖发现2015年12月底有项固定资产盘盈未入账

0.2016年3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万元，此项诉讼系甲公

司2015年的未决诉讼，甲公司已于2015年末确认预计负债600万元

团.2016年2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于

2016年1月5日签订

Aa0

B.团、0

c.(a>.

D.0>0

86、下列各项中，关于外国投资者股权并购境内企业的投资总额和注册资本的说法，不正确

的是Oo

A.注册资本150万美元，投资总额200万美元

B.注册资本300万美元，投资总额620万美元

C.注册资本700万美元，投资总额1500万美元

D.注册资本1500万美元，投资总额3900万美元

87、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明

书》的有关规定，发行人庖在招股说明书中披露最近一年及一期的净利润的主体有()。

0.发行人控股子公司

0.发行人参股公司

0.发行人的法人控股股东

0.控股股东和实际控制人控制的其他企业

0.由发行人提供对外担俣的被担保人

AE、0、13、0

B屈、团、0

C.I3、0

D.团、团、团、团、团

E.团、团、团

88、首次公开发行股票中附有先行赔偿义务的主体是（）。

A.发行人

B.保荐机构

C.会计师事务所

D律师事务所

89、根据《优先股试点管理办法》的规定，下列关于I：市公司发行优先股的说法正确的有（

0.不得公开发行可转换为普通股的优先股

0.不得公开发行浮动股息率的优先股

固公司累计减少注册资本超过5%的，在召开股东大会时应通知优先股股东，表决该事项时，

优先股股东享有表决权

团.上市公司可以发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款的优先股，但二者不得同

次发行

AE、0

B.I3

C.回

D.团、团、0

90、根据《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号一一发行保荐书和发行保荐工

作报告》，下列关于发行保荐书必备内容的说法，正确的是