2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试绝密预测题（详细参考解析）

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

处!一、选择题

1、某上市公司股本总额为1亿，截止2014年末可分配利润为1亿，董事会认为公司发展阶

：段属成熟期且有重大资金支出安排，以下备选2014年方案中，符合《上市公司监管指引第

[3号一一现金分红》的是（）。

：A.10送2派1元

B.10送3派2元

C.1O，送6以正3元

D.1O送5派2元

12、某公司IPO,发行前公司股本总额为4亿股，本次公开发行1亿股。根据网上投资者公

1募基金、社保基金和其他网下机构投资者的申购情况，不考虑其他因素，下列关于投资者获

!配情况的说法正确的有（）。

••|0.如果公募基金、社保基金网下有效申购数量为2000万股，则配售比例为100%

凶志团.如果公募基金、社保基金网下有效申购数量为3600万股，则申购倍数为1.5倍

国螯瓦如果网下公募基金、衽保基金有效申购数量是1.2亿股，则公募基金、社保基金中签率

;为23.3%

1团.如果网上申购数最为25亿股，网下其他机构投资者申购数最为20亿股，公募社保类基

I金申购数量为2亿股，则回拨后网上配售数量为5200万股，其他机构投资者的配售比例为

1.44%

I0.如果网上申购数量为25亿股，网下其他机构投资者申购数量为20亿股，公募社保类基

1金申购数量为2亿股，则回拨后网上配售数量为4400万股，其他机构投资者的配售比例为

1.68%

A.团、团、0

B.（a、团、0

C.13、0

恬

D.团、0

3、根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》（上证发[2019]29号）相关规定,

下列关于上市标准表述错误的是（）。

A.发行人申请股票首次公开发行并在科创板上市的，应当在相关申请文件中明确说明所选

择的一项具体上市标准

B.保荐机构应当为发行人选择适当的上市标准提供专业指导，审慎推荐，并在上市保荐书

中就发行人选择的上市标准逐项说明适用理由

C.发行人应当结合臼身财务状况、公司治理特点、发展阶段以及上市后的持续监管要求等

因素，审慎选择适当的上市标准

D.科创板股票上市委员会召开审议会议前，发行人因更新财务报告等情形导致不再符合申

报时选定的上市标准，需要变更为其他标准的，应当及时向本所提出申请，说明原因并更新

相关文件，不再符合任何一项上市标准的，应当撤回发行上市申请

E.保荐机构应当核查发行人变更上市标准的理由是否充分，就发行人新选择的上市标准逐

项说明适用理由，并就发行人是否符合上市条件重新发表明确意见

4、以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）。

0.转让时间内因故停市，转让时间不作顺延

团.申报当日有效，投资者可以撤销委托申报的未成交部分

0.买卖挂牌公司股票，申报数量应当为1000股或其整数倍，卖出挂牌公司股票时，余额不

足1000股部分，应当一次性申报卖出

团.股票转让的申报价格最小变动单位为0.01元人民币

A.团、团、0

B.团、团、0

C.13、0

D.团、回、回、0

5、根据《关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书中与盈利能力相关的信息披露指引》,

下列信息中，属于发行人应当在招股说明书中披露的对其成本有重大影响的有（）。

注结合报告期各期营业成本的主要构成情况，主要原材料和能源的采购数量及采购价格等，

披露报告期各期发行人营业成本增减变化情况及原因

0.报告期各期发行人对主要供应商的采购金额、占比及变化情况

回.报告期内各期发行人对主要供应商中新增供应商的采购金额及占比情况

0.报告期各期发行人存货的主要构成及变化情况。如发行人期末存货余额较大，周转率较

低，应结合其业务模式、市场竞争情况和行业发展趋势等因素披露原因，同时分析并披露发

行人的存货减值风险

A.0>团

B.团、0

C.0>团、0

D.团、团、0

E.团、团、团、Q

6、以下符合保荐代表人注册条件的有（）。

回具备3年以上保荐相关业务经历

团最近3年内担任过上交所一家上市公司公开发行股票项目协办人，己成功发行

团未负有重大到期未偿债务

团最近3年未受到中国证监会的行政处罚

A.0>团、Q

BE、0

C.I3、团、@

D.0>回、0s□

7、下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（）.

团具备3年以上保荐相关业务经历

团最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人

因诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚

团未负有数额较大到期未清偿的债务

A.0>0、0

B.团、团、0

C.0>团、0

D.团、团、田、

8、关于上交所科创板上市委应当履行的职责，下列符合相关规定的是（）o

0.上市委对发行人提出异议的上交所不予受理、终止审核决定进行复审，提出复审意见

0.上市委委员可以委托他人代为出席

0.上市委委员因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能亲自出席会议的，应当

提前通知上交所；上交所可根据情况对参会委员或会议安排等做相应调整

0.上市委委员或者其亲属近两年内担任发行人或其控股股东、实际控制人或者保荐人的茶

事、监事、高级管理人员，应当回避

团.上市委委员或者其亲属担任董事、监事、高级管理人员的公司与发行人存在行业竞争关

系，或者与发行人或保荐人有利害关系，应当回避

AJ3、0

B.I3、同、0

CE、0

D.团、团、0

E.（3、团、团、0

9、已知甲公司系投资性主体，乙公司、丙公司系其子公司，乙公司为甲公司的投资活动提

供相关服务，丙公司经营非投资业务，也不为甲公司的投资活动提供相关服务，则应当纳入

母公司甲的合并范围的有（）

A.仅乙公司

B.仅丙公司

C.乙公司与丙公司均应纳入

D.乙公司与丙公司均不应纳入

10、某投资者有资金10万元，准备投资于3年期的金融工具，若投资年利率为8%,若用

单利计算，则其投资的未来值为O万元；若用复利计算，则其投资的未来值为O万元。

A.12.4；12.6

B.11.4；13.2

C.14.1；15.2

D.16.5；17.8

11、2017年5月，上交所甲上市公司公开发行可转换公司债券，下列构成发行障碍的有（）。

132014—2016年扣非前净利润分别为1000万、1500万、2000万,扣非后分别为一500万、

1000万、150077

团2016年9月，经苗事会审议通过为其控股股东提供担保，该担保事项未提交股东大会

回2016年7月，一名监事因违规减持股票受到交易所公开谴责，该监事于8月离职

团2016年11月，财务总监挪用公司资金

团2017年3月31日，公司资产负债率为44%

A.团、0

BJ3、团

CE、团、3

D.0>团、团、回

E.13、0、0

12、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（）。

团.俏售商品导致存货减少

团.递延所得税负债减少

因固定资产报废的损失

团.计入在建工程的无形资产摊销

因贴现汇票的利息支出

A.0>0

B.B、0

C.团、0

D.ca、团

E.0

13、以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（）o

0.发行人只能经营一种业务

0.发行人最近三年主营业务未发生重大变化

0.发行人最近2年董事、高管未发生重大变化

0.发行人控股股东最近2年未发生变更

A.0.0.0

B.邑团团

C.0

D.团.团

14、甲公司只生产一种产品，变动成本率60%,盈亏临界点作业率30%,那么息税前经营利

润率为（

A.18%

B.28%

C.42%

D.12%

15、根据《上市公司重大资产重组管理办法》，上市公司应当在董事会作出重大资产重组决

议后的次一工作日至少披露（

0.上市公司重大资产重组预案

0.董事会决议

场独立董事的意见

0.财务顾问报告

A.0,（3、0

BE、团、团、（3

C.团、团、0

D.团、团、0

16、B公司为A公司的子公司，A公司长期股权投资以成本法核算，因B公司公允价值无法

取得，A公司在期末编制合并报表时没有把B公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影

响重大，注册会计师审计时审计范围没有受到限制，那么注册会计师应出具审计报告的意见

类型为（）。

A.保留意见

B.否定意见

C.带强调但无保留

D.无法表示意见

17、首次公开发行的发行人应在招股说明书中披露本次发行的基本情况，其中主要包括（）

等。

团.法定代表人

团.标明计第基础和口径的市盈率

团.标明计量基础和口径的市净率

因每股发行价

国.发行费用概算

因预计募集资金总额和净领

A.团，团，团

B.团，固3,回

C.0,0,0,0,0

D.0,0,0,0,0,0

18、甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元/件，其中600件有合同，合同价格为

500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约为0.1

万元，变现相关税费约为0.1万元/件，该存货应计提多少存货跌价准备（）

A.100万元

B.0万元

C.166.67

D.-100

19、下列关于公司财务、会计的说法正确的是（)o

0.法定公积金达到注册资本50%以上的，可以不再提取

0.资本公积金不能用于弥补亏损

团.法定公积金转增股本的，所留存的该项公枳金不得少于转增前注册资本的25%

0.法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依法提取法定公积金之前，应当先用当年利

润弥补亏损

A.0.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0

D.0.0.0

20、下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据2014年5

月14日颁布施行的《首次公开发行并在创业板上市管理办法》，构成发行障碍的情形有（）

A.甲公司，2011年至2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480

万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元；2013年度公司营

业收入为4,800万元

B.丁公司2011年度从事原料药生产，2012年度和2013年度从事制剂生产

C.乙公司,2011年至2013年扣除非经营性损益前净利润分别为1,500万元、-210万元、

1300万元，扣除非经营性损益后冷利润分别为1,400万元，-300万元、1,200万元；2013

年度公司营业收入5,000万元

D.内公司，2010年设立为有限责任公司，2012年6月按原账面净资产折股整体变更为股份

有限公司，净资产为2,500万元，其中未分配利润为-100万元

E.戊公司，其一名监事2012年度受到证券交易所的公开谴责

21、以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法，符合相关规定的有（）。0.出售

股权，交易标的最近1个会计年度的净利润为5000万元，占上市公司最近1个会计年度净

利润的8%,该项交易无须披露

团.债务重组，交易产生利润为2500万元，占上市公司最近1个会计年度净利润的

55%,该项交易除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议

0.签订委托经营合同，交易的成交金额为25000万元，占上市公司最近1期经审计净资产

的60%,该项交易除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议

团.收购资产，交易标的在最近1个会计年度的营业收入为900万元，占上市公司最近1个

会计年度营业收入的12%以上，该项交易应当及时披露

A.回、回、a

B.B、团、0

C.团、0

D.a>团、团、a

22、关于个人所得税的股票转让的纳税问题，描述不正确的有（）o

0.王某转让持有上市的居民企业的股票，免征个税

团.杨某转让持有非上市的居民企业的股票，免征个税

0.钱某转让持有境外上市公司的股票，不免征个税

0.李某转让持有非上市的非居民企业的股票，免征个税

AaS

BE、0

C.团、0

D.0>0

E.团、团、团

23、下列收入中，应当征收增值税的是（）。

A.航空运输企业已售票未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

B.政府间国际组织收取佗会费收入

C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入

D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入

24、下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有（）。

团.材料采购过程中发生的保险费

0.材料入库前发生的挑选整理费

"材料入库后发生的储存费用

团.材料采购过程中发生的装卸费用

A.0>团、0

BE、0

C.0>团、0

D.团、团、0

E.（3、同、同、0

25、A公司于2010年12月30日以8000万元取得对B公司70%的股权，能够对B公司实施

控制,A公司与B公司无关联关系，取得投资时B公司可辨认净资产公允价值为10000万元;

2011年12月25日，A公司又以3500万元自B公司其他股东处取得B公司30%的股权，该

日B公司可辨认净资产自购买日开始持续计算的公允价值为11000万元。则2011年末，A

公司应在合并报表中确定商誉为（）。

A.500万元

B.1200万元

C.1000万元

D.1500万元

26、甲为一家生产中成药的上市公司，2010年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确

的有（）

A.从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本

B.按照产品A的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考

虑销售费用等支出

C.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢〃科目进行会计处理,

按管理权限报经批准后冲戒当期管理费用

D.存货计提的跌价准备不得转回

27、根据2017年修订的《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》，下列属于金融

资产的是（）。

M现金

0.从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利

0.在潜在有利条件下，与其他方交换金融负债的合同权利

0.将来须用或可用企业的自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将

收到可变数量的自身权益工具

0.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，包括以固定数量的自身权

益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同

A.ia、团、田、团

BE、回、回、0

C.0X团、回、团

D.0,团、团、0

E.团、团、团、0

28、公开发行公司债券担保函的主要内容，至少包括下列（）事项。

0担保金额

团担保期限

0担保方式

0担保范围

A.EI、回、0

B.0s0

C.团、0

D.a>团、0>0

E.I3、13、0

29、以下哪些属于证监会的监管措施？（）

0.监管谈话胤出具警示函12.重点关注团.责令公开说明

A.0.0.0

B.0.0.0

cmia

D.0.0.0.0

30、某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同，最初预计总成本为100万

元。第一年实际发生成本70万元。年末，预计为完成合同尚需发生成本55万元。该合同的

结果能够可靠估计。则以下说法正确的是（）。

回.第一年应确认合同收入84万元

团.第一年合同费用为70万元

团.第一年合同毛利为-2.8万元

团.第一年应确认资产减值损失2.2万元

A.0,0,0

B.回，团，团

C.0,0,0

D.0,0,0

31、深交所中小板上市公司独立董事发表意见的事项有（）。

0.高级管理人员薪酬

0.现金分红方案

0.结余资金占募集资金净额的8%,上市公司拟使用该结余资金

0.拟将闲置的300万募集资金补充流动资金

A.团、0

B.回、0

C.团、团、0

D.E1、团、团、0

32、保荐机构推荐发行人发行证券，应当向中国证监会提交（）。

团.发行保荐书

团.上市保荐书

因保荐代表人专•项授权书

团证券发行募集文件

团.保荐协议

A.0Z0

C.0,0

D.团网团

33、下列各项中，不属于债务重组的有（）。

0.A企业同意发生财务困难的B企业推迟偿还货款的期限，并减少B企业偿还货款的金额

凰债务人经与债权人协商，未达成一致意见，仍以现金偿还全部债务

团.银行同意出现财务困难的企业分期偿付银行贷款

0.经债务人同意，债权人将应收账款出售给资产管理公司

A.0>0

B.B、0

C.团、0

D.ca、团

E.团、回、0

34、下列关于全国股转系统挂牌公司重大资产重组涉及发行股份购买资产锁定期的说法，正

确的是（）。

A.特定对象以现金认购，自股份发行结束之日起6个月内不得转让

B.特定对象以资产认购，自股份发行结束之日起24个月内不得转让

C.特定对象为公众公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人，自股份发行结束之日

起12个月内不得转让

D.特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12

个月，自股份发行结束之日起36个月内不得转让

E.特定对象通过认购本次发行的股份取得公众公司的实际控制权，自股份发行结束之日起

36个月内不得转让

35、下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

0.无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折

现

0.企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债

团.与接计入所行行权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益日.资

产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该

资产或清偿该负债期间适用的税率计量。如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的

新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核

A.EK回、0

B.B、13、0

CE、团、0

D.E1、团、团

36、甲公司为境外投资者，乙公司为境内公司。2016年甲公司拟收购25%股权，要进行经

营者集中申报的是（）o

A.2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入15亿元；2015年，乙公司

在中国境内营业收入为4.5亿元

B.2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入10亿元；2015年，乙公司

在中国境内营业收入为2亿元

C.2015年，甲公司全球营业收入3亿美元，中国境内营业收入15亿元；2015年，乙公司

在中国境内营业收入为4.5亿元

D.2O15年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入5000万元；2015年，乙公

司在中国境内营业收入为10亿元

37、根据《银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引》，企业发行银行间债券市场非金

融企业资产支持票据应当披露的信息包括（）。

因资产支持票据的交易结构和基础资产情况

团相关机构出具的现金流评估预测报告

团具有证券期货资格的会沙师事务所审计的审计报告

团在资产支持票据存续期内，定期披露基础资产的运营报告

团两家资信评级机构出具的信用评级报告

AJ3、0

B.I3、同、0

CE、团、0

D.团、团、0

E.（3、0、0

38、甲公司有A原材料账面价120万元/套，专门用于生产产品Y,该原材料市场销售价格

为90万元/套，每套原材料加工成丫产品将要发生成本150万元，每件丫产品估计的俏售

税费为10万元，产品售价260元/套，请问期末该原材料要计提跌价准备（）万元。

A.0

B.10

C.20

D.40

39、根据《证券发行与上市管理办法》的规定，可转换公司债券自（）起6个月后方可

转换为公司股票

A.股东大会通过之日

B.发审会审核通过之口

C.发行结束之日

D.上市之日

40、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，与商品、劳务及动产设备相关的增值税税率为17%,

与土地使用权相关的税率为11%。2016年，甲公司以一项.土地使用权换入乙公司一批存货

及一台管理用动产设备。甲公司换出土地使用权的账面价值为900万元，计税价格为1100

万元。乙公司换出存货的账面价值为400万元，计税价格为500万元，换出固定资产的账面

价值为600万元，计税价格为700万元。甲公司另向乙公司支付银行存款183万元。不考

虑其他因素，假设该项交换不具有商业实质。下列说法不正确的有（）。

0.甲公司换入存货的入账价值为400万元

团.甲公司换出无形资产确认资产处置损益100万元

0.乙公司换入土地使用权的入账价值为900万元

0.乙公司应确认资产处置损益200万元

A.EI、团

B.0s0

C.团、团、0

D.0>0、0>0

41、地方政府一般债券的发行期限为（）年。

A.0>而、0%0

B.团、团、团、（3

C.0>回、团、0

D.团、团、田、国、团

E.13、0、0

42、2016年1月1日，牛公司支付600万元取得A公司全部股权，投资时A公司可辨认净

资产的公允价值为500万元，2016年1月1日至2017年12月31日，A公司净资产增加了

75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有的非交易性权益工具投资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值增加25万元。2018年1

月2口，甲公司以480万元的价格转让了A公司60%的股权，转让后甲公司持有A公司40%

的股权，能对其施加重大影响，2018年1月2日，A公司40%的股权的公允价值为320万

元。假定A公司未分配现金股利，不考虑其他因素情况下，下列说法正确的有（）o

0.甲公司2018年1月2日个别财务报表中长期股权投资余额为270万元

团.甲公司2017年12月31FI合并报表中商誉金额为100万元

0.甲公司2018年1月个别财务报表中确认投资收益120万元

0.甲公司2018年1月2日合并财务报表中长期股权投资余额为320万元

团.甲公司2018年1月合并财务报表中确认投资收益150万元

A®、0

BE、回、回、回

C.团、团、①、团、团

D.团、团、0

E.0x团

43、审计意见的基本类型包括（）。

因无保留意见

团.保留意见

因否定意见

因无法表示意见

团.强调意见

因说明意见

A.0,0,0

B.（3Z（2]Z0

C.0,0,0,0

D.0,0,0,0,0

44、下列关于投资者申购首次公开发行股票的说法，正确的有（）。

0网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，6个月内不得参与

申购

0网上投资者连续6个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，12个月内不得参与

申购

0网下投资者连续12个月内累计出现2次未按时足额缴付认购资金，将被中国证券业协会

列入黑名单12个月

0网下投资者连续12个月内累计出现2次未按时足额缴付认购资金，将被中国证券业协会

列入黑名单6个月

A.EI、@

B.0

C.0

D.0>0

E.0s0

45、下列在生产环节应征收消费税的有（）。

国金银饰品

回化妆品

团实木地板

团卷烟

回进口应税消费品

A.0

BE、团

C.I3、同、0

D.I3、团、0

E.团、团、团、0

46、关于持续督导，下列说法正确的有（）o

团甲证券公司为A公司首次公开发行股票并于2014年4月1日在创业板上市的保荐机构。

2014年10月31日，A公司与乙证券公司签订保荐协议，聘请乙证券公司为A公司定向增

发并于2014年12月31日上市交易的保荐机构，则乙证券公司对A公司持续督导的明限截

至2017年12月31日

团丙证券公司为B公司首次公开发行股票并于2014年4月1日在中小板上市的保荐机构。

2016年4月1日，丙证券公司因重大违法违规行为受到中国证监会行政处罚并被撤销保荐

业务资格。B公司于2016年4月28日与丁证券公司签订保荐协议，另行聘请丁证券公司作

为其保荐机构对其进行后续的持续督导，则丁证券公司对B公司持续督导的期限截至2016

年12月31日

团团项所述乙证券公司在保荐协议签订后，应当在5个工作日内向承担辅导验收职责的中国证

监会派出机构报告

跑1项所述丁证券公司应当自2016年4月28口起开展保荐工作并承担相应的责任

A.0,0

B.I2、团、0

C.0>0

DE、0

E.（a、0

47、上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万元，实际实现利润3000

万元，则以下说法正确的有（）。

A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因

B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉

C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并

向投资者公开道歉

D.证监会需对保荐机构出具警示函

48、衡量企业业绩的EVA方法认为（）。

A.从投资者的角度看，利息费用反映了公司的全部融资成本

B.从经营利润中扣除按权益的经济价值计算的资本的机会成本之后才是股东从经营活动中

得到的增值收益

C.计算EVA要对利润表中的若干项目进行调整，但不包恬营业外收支的调整

D.传统会计方法与EVA方法的差别就在于，前者只考虑债务资本成本，而后者只考虑股权

资本成本

49、以下事项中，不需要聘请保荐机构保荐的是（）。

A.首次公开发行股票并上市

B.上市公司非公开发行股票

C.上市公司发行分离交易可转换公司债券

D.上市公司公开发行公亘债券

50、甲上市公司发行股份购买资产导致控制权发生变更，并构成重组上市。下列关于相关方

所持有股份锁定期的说法，正确的是（）。

A.交易完成后新的实际控制人及其控制的关联人应当公开承诺，以资产认购而取得的甲上

市公司股份，在本次交易完成后的24个月内不得转让

B.在交易过程中，从甲上市公司原控股股东、原实际控制人及其控制的关联人直接或间接

受让该上市公司股份的特定对象应当公开承诺，在本次交易完成后36个月内不得转让其在

甲上市公司中拥有权益的股份

C.甲上市公司原控股股东、原实际控制人及其控制的关联人应当公开承诺，在本次交易完

成后12个月内不转让其在该上市公司中拥有权益的股份

D.除交易前后实际控制人及其关联人以外的特定对象应当公开承诺，其以资产认购而取得

的甲上市公司股份自股份发行结束之日起12个月内不得转让

二、多选题

51、下列各项资产计提减值后，持有期间内在原计提减值损失范围内可通过损益转回的有

()。

回存货跌价准备

回应收账款坏账准备

团以摊余成本计量的金融资产的减值准备

团以公允价值计量且其变前计入其他综合收益的债务工具的减值准备

A.团、团、0

B.I3、团、团

03、回、0

D.回、团、田、回

52、甲上市公司公布了其上一年年度报告，根据规定，在报告中应提供截至报告期末公司前

3年的主要会计数据和财务指标，这些数据和指标主要包括()。

回营业收入

(3归属于上市公司股东的净利润

回经营活动产生的现金流量净额

团归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润

回归属于上市公司股东的净资产

A.团、0

B.(3、团、团

C.团、团、回、0

D.(3>团、团、0

E.团、回、回、回、13

53、IPO老股转让时，如股东属于下列情形之一时，应在招股说明书中披露对公司控制权，

治理结构及生产经营等产生的影响()。

团本次公开发行前24个月担任公司监事，12个月前离职

回持股15%的股东

团公司控股股东

回本次公开发行前36个月至发行时一直担任公司核心技术人员

A.EI、0、0

B.I3、回、0

CJ3、团、0

D.(3、团、0

54、投资项目评估使用的基本方法有()。

团静态回收期法

同.净现值法

因会计收益率法

团.内含报酬率法

国动态回收期法

A.团，团

B.映月

C.0,0

D.团，团，团，团

55、2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100%股权，投资时乙公司可确认

净资产的公允价值为500万元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的净资产增

加了75万元，其中按购买口公允价值计算实现的净利润50万元，持有其他债权投资的公允

价值增加25万元。2012年1月5日，甲公司以480万元的价格转让A公司60%股权，转

让后，甲公司持有A公司40%的股权，当日公允价值为320万元，甲公司能对乙公司实施

重大影响。假定甲、乙公司提取盈余公积的比例均为10%。假定乙公司未进行过利润分配，

不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）,>

团.甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益180万元

固甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益150万元

固转让口甲公司个别报表中持有的A公司长期股权投资账面价值为270万元

团.转让日甲公司合并报表中持有的A公司股权的账面价值为320万元

A.团、回、0

B.0、团、团

03、13、0

D.回、团、团、回

56、在有投资关系的情况下，下列项目中，不应纳入其合并会计报表合并范围的有（）。

团.已宣告破产的原子公司

邑已宣告被清理整顿的原子公司

13.有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员

因根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策

团.通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权

A.0,0

B.团团

C.0,0

D.0,0,0

57、2018年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购

入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购入股票划分为其他债权投资。

2018年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2019年8月，甲公司以每股12

元的价格出售全部股票。2019年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）。

A.2000万元

B.3000万元

C.4000万元

D.5000万元

58、以下关于优先股发行的说法正确的有（）。［2015年5月真题］

0.可以申请一次核准、分期发行

0.公司应在3个月内实施首次发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕

0.首次发行数最应当不少于总发行数最的50%

0.剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后5个工作日内报中国证监会备案

A.回、回、0

B.（a、a

03、回、0

D.回、团、0>0

59、保荐机构及保荐代表人在持续督导期间可对发行人夕亍使以卜哪些权利？（）

团列席发行人的监事会会议

团出席发行人董事会

团对发行人违法违规的事项发表公开声明

回定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

团对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅

AE、□

B.团、团

C.团、团、0

DE、回、0

E.团、团、田

60、某上市公司董事、监事、高级管理人员、员工拟对其所在的上市公司进行收购，下列说

法不正确的是（）。

A.该上市公司应当聘请符合《证券法》规定的资产评估机构提供公司资产评估报告

B.独立董事应当聘请独立财务顾问就本次收购出具意见，独立董事及独立财务顾问的意见

应当一并予以公告

C.该上市公司董事会成员共3人，其中独立董事的比例1人，则符合上市公司收购要求

D.应提交该上市公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过

61、经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股

或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（）o

0.本次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平

团.进入上市公司的资产经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化

0.进入上市公司的资产在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上

0.进入上市公司的资产在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核穿，但与其经

营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分

A.0>0

B屈、团

03、0、0

DE、团、团

E.团、回、团、团

62、某上市公司通过非公开的方式发行股票，则其董事会关于本次发行对公司影响的讨论与

分析部分，应当根据情况说明（）。

a本次股票发行对公司经营管理、财务状况等的影响

0本次股票发行相关的风险说明

团本次发行后上市公司财务状况、盈利能力及现金流量的变动情况

0上市公司与控股股东及其关联人之间的业务关系、管理关系、关联交易及同业竞争等变化

情况

a本次发行后上市公司业务及资产是否存在整合计划，公司章程等是否进行调整

AE、团、团、0

B.田、回、0

C.0,0

D.团、团、0

E.@>团、团、Q

63、甲公司是深圳交易所创业板上市公司，2017年5月，甲公司拟聘请孙某作为该公司的

独立董事，按照规定将孙某的相关材料报送深圳证券交易所备案审查，深圳交易所审查过程

中发现孙某不符合担任独立茶事的条件，提出了异议。刈交易所的异议，下列说法正碓的是

()。

A.甲公司不得将孙某提交股东会选举为独立茶事

B.经过董事会投票决定，可以选举孙某为独立董事

C.经过股东会投票决定，可以选举孙某为独立董事

D.交易所无权对孙某是否选举为独立董事发表异议

64、根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，公司应制定内部控制检查监督办法，

该办法至少包括()。

固公司各部门及下属机构对内部控制检查监督的配合义务

团.内部控制检查监督工作报告的方式

固内部控制检查监督工作相关责任的划分

(3.内部控制检行监督工作的激励制度

因内部控制检查监督的项目、时间、程序及方法

A.0,0,0

B.0A0

C.眄回

65、以下属于可以向证监会提出免于以要约收购方式增持股份的情形有()。

团.收购人与出让人能够正明本次股份转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，

未导致上市公司的实际控制人发生变化

0.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批

准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

0.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东I可购股份而减少股本，导致当事人

在该公司中拥有权益的股份超过该公司己发行股份的30%

同.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

A.回、0

B.(a、团、团

C.团、0

D.（a、团、0

66、计算稀释每股收益时，下列说法正确的有（）。

回.不具有稀释性的潜在普通股不影响稀释每股收益

因对当期净利润的调整事项包括当期已确认为费用的可转债（具有稀释性）的利息

（3.调整当期净利润不应考虑相关所得税影响

明以前期间发行的稀释性潜在普通股，应当假定普通股持有者角度最有利的时间转换为普通

股

团.当期发行的稀释性潜在普通股，应当假设在发行E1转换

A.团、0

B.I3、回、0

CJ3、团、0

DJ3、团、团

E.I3、回、团、目、团

67、张某分别持有甲乙公司60%、100%的股权，甲公司、乙公司分别持有某上市公司18%、

10%的普通股权，张某被认定为上市公司的实际控制人。甲公司、乙公司分别通过集合竞价

系统增持该上市公司1%、1.5%的股权，不考虑其他因素，下列说法正确的有

0.甲公司和乙公司应认定为一致行动人

0.竞价交易前，张某持有上市公司28%的表决权

0.张某应发出部分要约或全面要约

团.张某应当履行上述增挣的报告、公告义务

0.甲公司、乙公司均应当履行上述增持的报告、公告义务

A.团、0

B.O、（3

C.团、团、0

D.（3>团、团、0

E.团、回、回、回、13

68、某生产型企业，出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2012年2月份发生

以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17%,

出口货物1000万元,退税率13%,月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（）。

A.退税40万元

B.交税130万元

C.退税110万元

D.退税130万元

69、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试吁）》，以下说法正确的是（）。

0.上市公司发行可转债，应符合最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息的

条件

回.上市公司发行可转债，募集资金可以暂时用于弥补亏损

0.除金融类企业外，本次募集资金不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的

公司

0.交易所收到发行证券的注册申请文件后，五个工作日内作出是否受理的决定

0.股东大会就发行证券事项作出决议，须经全体股东所持表决权的三分之二以上通过，中

小投资者表决情况应当单独计票

A.0x团、团、团、团

B.I3、回、0

C.回、回、回、0

D.（3、团、团、0

E.团、回、回、团

70.上市公司甲公司拟发行股份前买乙公司持有的丙公司控股权，丙公司主营游戏业务，木

次交易构成重大资产重组但不构成重组上市，下列说法王确的有（）。

0.甲公司应当于首次披露重组事项时，向证券交易所提交内幕信息知情人名单，若甲公司

在首次披露本次重组事项后股票交易异常波动的，甲公司应当更新内幕信息知情人名单

0.本次交易的独立财务顾问及审计机构应当围绕内公司业绩真实性进行专项核查，专项核

查报告应当在甲公司向监管机构报送申请文件时一并提交

团.乙公司最近一年财务报告系本次重组应向监管机构报送的申请文件之一；乙公司如有审

计报告的，应当提供审计报告

团.申报文件中所出具的财务报表，应当在每份财务报表上加盖公章并由丙公司负责人、主

管合计工作负责人、会计主管人员亲笔签名

0.本次交易的独立财务顾问应当在重组报告书上签字，若法定代表人授权其代表人签字时

应当建立明确的授权制度，不得概括授权，应针对具体项目环节履行授权程序，被授权对象

应当为投行业务条线的公司负责人

A.团、团、@

B.团、回、0

C.国、0

D.（3、团、0

E.田、0

71、根据《深圳证券交易所股票上市规则》，下列文件中，中小板上市公司向深交所申请可

转换公司债券上市时应当提交的是（）。

A.律师工作报告

B.发行保荐书

C.保荐协议

D.招股说明书

72、进行非上市公众公司收购，收购人及其实际控制人应当具有良好的诚信记录，收账人及

其实际控制人为法人的，应当具有健全的公司治理机制。有下列（）情形之一的，不得收

购公众公司。

团收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态

团收购人最近2年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为

团收购人最近3年有证券市场失信行为

0收购人为自然人的，存在《公司法》第146条规定的情形

0法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购公众公司的其他情形

A.EI、0

B.自、回、0

c（a、同、0

DE、团、□>□

E.ia、团、团、团

73、证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（）。在此

范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。

A.净资本的60%

B.净资产的60%

C.净资木的40%

D.净资产的40%

E.总资产的40%

74、某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。该董事会某

次会议发生的下列行为中，不符合《公司法》规定的有（）。

团.因董事长不能出席会议，由茶事长指定的某位副董事长王某主持该次会议

0.通过了增加公司注册资本的决议

团.通过了解聘公司现任总经理，由副苗事长王某兼任总经理的决议

0.会议所有决议事项载入会议记录后，由主持会议的副董事长工某和记录员签名

0.决定公司发行5000万元的3年期公司债券

A.I2、0

B.自、0>0

C.I3、团、0

D.0s回、团、0

E.I3、团、团、团

75、在首次公开发行股票格股说明书中，发行人应披露交易金额在（）万元以上或者虽

未达到前述标准但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。

A.100

B.300

C.500

D.800

76、关于保荐代表人资格应当具备的条件的说法，错误的是（）。

A.最近3年从事保荐相关业务

B.最近3年未受到证券交易所等自律组织的重大纪律处分

C.应当熟练掌握保荐业务相关的法律、会计、财务管理、税务、审计等专业知识

D.最近3年未受到中国证监会的行政处罚、重大行政监管措施

E.八年以上保荐相关业务经历可作为验证其专业能力水平的材料之一

77、以下非公开发行股票的对象中，取得股票36个月不得转让的有（）。

团.实际控制人控制的关联人

团董事会拟引入的战略投资者

田.上市公司控股股东

因通过认购本次发行的股份成为上市公司的控股股东

A.团，团

B.0,0,0

C.团，团，团

78、下列有关积极式函证的说法中，正确的是（）

0注册会计师应当在发出询证函后予以跟进，必要时再次向被询证者寄发询证函

回如果管理层不允许寄发函证，注册会计师可以发表非无保留意见

0如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替

代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

0为保证回函率.，注册会计师应当要求被审计单位安排专人催收函证

A.团、团、0

B.I3、团、团

03、回、0

D.回、团、0

E.团、团、团、团

79、甲公司2015年自财政部门取得以下款项：（1）2月20日，收到拨来的以前年度已完成

重点科研项目的经费补贴260万元；（2）6月20日，取得国家对公司进行技改项目的支持

资金3000万元，用于购置固定资产，相关资产于当年12月28日达到预定可使用状态，预

计使用20年，采用年限平均法计提折旧：（3）12月30日，收到战略性新兴产业研究补贴

4000万元，该项目至取得补贴款时已发生研究支出1600万元，预计项目结项前仍将发生研

究支出2400万元。假定上述政府补助在2015年以前均未予确认，不考虑其他因素，下列

关于甲公司2015年对政府补助相关的会计处理中，正确的有（）。

0.当期应计入损益的政府补助是1860万元

0.当期取得与收益相关的政府补助是260万元

0.当期取得与资产相关的政府补助是300。万元

0.当期应计入资本公积的政府补助是4000万元

AJ3、团

B.团、0

C.回、0

D.ffls0

80、企业发生的下列交易或者事项中，不考虑其他因素，会引起当期“资本公积一一资本（股

本）溢价”发生变动的有（）。

（3.以资本公积转增资本/股本

国根据股东会决议，每10股发放2股股票股利

底授予员T.股票期权在等待期内确认的相关成本费用

（3.同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值

团.当前公司每股净资产5元，每股面值1元，接受投资者以每股4元增资200万股

A.团、团、团

B屈、回、0

c.（a、同、团、a

DE、团、团、0

E.ia、团、同、0>Q

81、根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则》，下列关于全国股份转让系统股票转

让的说法正确的有（）。

0.主办券商在全国股份转让系统开展经纪、证券自营和做市业务，应当分别开立交易单元

0.投资者可以以同一证券账户在单个或多个主办券商的不同证券营业部买入股票

0.在除权（息）日，挂牌公司应变更股票简称，在简称前冠以仇口〃》%9肥等字样，二口"

代表除权；"XR”代表除息；"DR"代表除权并除息

□.挂牌公司股票暂停转让时，全国股份转让系统公司发布的行情中暂不包括股票的信息

固股票采取做市转让方式的，应当有2家以上做市商为其提供做市报价服务。申请挂牌公

司股票拟采取做市转让方式的，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券

商的母公司，该主办券商为子公司不可作为做市商

A.EI、团

B.I3、回、0

CJ3、团、0

D.0s团、0

E.国、团、团、0

82、上市公司并购重组财务顾问为上市公司的收购、重大资产重组、合并、分立、股份回购

等，提供（）等专业服务。

团.交易估值

区法律咨询

口方案设计

团.出具专业意见

因银行贷款

A.0,0,0

B.0,0,0

C.0,0,0,0

D.团，团，团

83、下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中，正确的有（）。0.在资

产负债表日，需按当日该负债的公允价值重新计量

团.等待期内所确认的负债金额计入相关成本或费用

0.在行权日，将行权部分负债的公允价值转入所有者杈益

0.在可行权FI之后，负债的公允价值变动计入所有者权益

0.初始确认时确认所有者权益

A.0>0

B屈、团、0

03、0、0

DE、团、团、团

84、首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后

（）个完整会计年度，

A.1

B.2

C.3

D.5

85、根据《中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见》的规定，以下说法正确的

有（）。

0.根据国有资本的战略定位和发展目标，结合不同国有企业在经济社会发展中的作用、现

状和发展需要，将国有企业分为商业类和公益类

团.对主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，原则上都要实行公司制股份制改革，

积极引入其他国有资本或各类非国有资本实现股权多元化，国有资本要绝府控股或相对控股,

也可以参股，并着力推进整体上市

团.对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任

务的商业类国有企业，要保持国有资本100%控股地位，非国有资本不得参股

0.对于公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要FI标，这类企

业采取国有独资形式，非国有企业不得参与经营

A.0.0.0

B.0.0

C.0.S

D.0.0

86、中国证监会结合年度扳告披露对上市公司募集资金的使用情况进行监管，对于（），将采

取相应监管措施，情节严重的，将追究上市公司和相关人员责任。

目.未按规定披露募集资金使用情况的

固挪用募集资金用于债券投资

团.挪用募集资金用于股票及其衍生品种的投资

团挪用募集资金用于可转换债券的投资

13.擅自或变相改变募集资金用途

A.0,0

B.回门

C.0,0,0,0

D.团国团

87、以下哪些被列入资产支持证券的基础资产负面清单（）［2015年9月真题］

0.投资标的为产权证书的信托计划受益权

0.矿产资源开采收益权

0.提单、仓单

0.土地出让收益权

团.应收账款与高速公路收费权两种组合资产

A.0>团、0

B.I3、团、团、0

C.团、团、团、0

DE、团、团、回、0

88、以下税种产生的税收收入，全部属于中央政府固定收入的是（

A.企业所得税

B.消费税

C.车船税

D.印花税

E.个人所得税

89、以下不构成非公开发行障碍的是（）。

回.最近2年节损；

团.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且未消除

固最近一年被出否定意见的审计报告，但是影响已消除

团.现任董事被立案调查

Aa0

B.I3、团、团

03、0

D.回、团、0

90、某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组，并于2018年5月31日

发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份

的方式，以10亿元的价格购买甲公司100%股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司

70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系2018年3月31日以资产增资方式获得，丁

公司的股权系2017年12月31日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重

大资产重组提交证监会上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的

是（）。

团.募集配套资金规模可以为9亿元，用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整

合费用

0.募集配套资金规模可以为8亿元，用于投入标的资产在建项目建设

0.募集配套资金规模可以为7亿元，用于补充标的公司的流动资金

0.募集配套资金规模可以为10亿元，用于支付本次并购交易中的现金对价及补充标的公司

的流动资金

A.0

B.回、团

C.I3、0

DE、0

E.团、团、团

91、以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）。

国上交所上市公司的控股股东在年报披露前15日购入0.2%股份

团.中小板上市公司控股股东在业绩快报披露前1