2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试重点试卷(详细参考解析) (一)

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

1、某创业板上市公司2016年8月申请公开发行股票，用于收购某公司100%股权，预计购

买基准口为2016年12月1口，该标的公司2015年末资产总额占上市公司2015年的86%。

根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号一一创业板上市公司公开发行

证券募集说明书》，募集说明书中的披露内容至少包括（）。

0.假设2013年已完成购买并据此编制的2013年〜2015年备考合并利润表

□,假设2013年已完成购买并据此编制的2015年备考合并资产倒债表

0.假设2013年已完成购买并据此编制的2013年〜2015年备考合并现金流量表

0.假设2016年12月1日完成购买并据此编制的盈利预测报告

团.假设2016年1月1日完成购买并据此编制的盈利预测报告

A.13、0、0

B.回、回、团、0

C.0>团、0

凶密DE、回、团、回、0

封

线

2、A公司控制B公司60%股权，2012年A公司向B公司出售一批商品，成本为800万元，

售价为1000万元。截至年末，B公司已经对外出售20%,销售收入为250万元，成本为200

万元，剩余80%的存货尚未发生减值，B公司2012年为高新技术企业，所得税率为15%,

但是预计明年不能取得该资格，明年的所得税率预计为25%,则年底A公司合并报表中应

确认（）o

0.递延所得税资产40万元

0.营业收入250万元

0.递延所得税资产24万元

0.存货160万元

（3.存货640万元

恬

A.0>0>0

BJ3、0>0

c.团、团、a

D.团、团、团

EE、0

3、国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有（）。

A.合并、分立

B.解散

C.选任董事、监事

D.决定经理人员报酬

4、根据《关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》（发改办财金[2011]1765

号），企业债券募集说明书规定了（）的权利义务，是一个具有法律约束力的合同性文

本，必须严格遵守。

团发行人

团发行人股东

13地方政府相大部门

回投资者

团中介机构

A.0>田、0

B.团、团、0

C.0>回、团、0

D.团、团、田、国

E.13、团、团、团、（3

5、A公司为一家在创业板上市的公司，基于业务发展需要，该公司拟对外发行新股，根据

规定，其保荐人对A公司的持续督导的期间为（）,>

A.当年剩余时间

B.当年剩余时间及以后的2个完整会计年度

C.当年剩余时间及以后的3个完整会计年度

D.当年剩余时间及其后1个完整会计年度

6、在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债

表日后调整事项的有（）。

0.发现报告年度财务报表存在严重舞弊

0.发现报告年度会计处理存在重大差错

团.国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策

0.发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据

A.0.0

B.a.a.a

C.0.0.0

D.0.H.0

7.2010年3月1日，A公司销售一批材料给B公司，收到B公司签发并承兑的一张面值1C0000

元、年利率7%、半年期、到期一次还本付息的票据。2010年9月1日，B公司因财务困难

无法兑现票据。经双方协设，A公司同意B公司用一台设备抵偿货款，已知该设备的历史成

本为120000元，累计折旧30000元，清理费用等1000元，计提的减值准备9000元，公允

价值90000元。假定A公司未对该项债权计提坏账准备，在不考虑其他相关税费的情况下，

B公司应确认的债务重组利得和资产转让损益分别为()元。

A.8000;13500

B.9000;12500

C.12500;9000

D.13500;8000

8、首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括()。

0.发行人的主要股东

0.发行人的实际控制人

团.控股股东控制的其他企业

0.发行人的参股子公司

团.持有发行人3%以上股份的主要股东

A.0>团、0

BE、团、回、0

C.B、同、0

DE、回、回、团、0

9、下列关于绿色债券的说法，不正确的是()

A.债券募集资金占项目总投资比例放宽至80%

B.发行绿色债券的企业不受发债指标限制

C.核定发债规模时不考察企业其它公司信用类产品的规模

D.在偿债保障措施完善的情况下，允许企业使用不超过50%的债券募集资金用于偿还银行

贷款和补充营运资金

E.允许绿色债券面向机构投资者非公开发行

10、根据《科创板首次公开发行股票承销业务规范》，下列关于科创板公司首次公开发行股

票路演推介活动的说法，正确的有()。

0.发行人和主承销商可以采用现场、电话、互联网等合法合规的方式进行路演推介

0.首次公开发行股票招股意向书刊登后，发行人和主承销商可以向网下投资者路演推介

团.在首次公开发行股票注册申请文件受理后，发行人和主承销商可以与拟参与战略配售的

投资者进行一对一路演推介

0.主承销商应当对面向两家及两家以上投资者的路演推介过程进行全程录音

团.主承销商应当在刊登招股意向书之后，将战略投资者一对一路演推介活动情况及其他路

演推介活动的初步方案、律师事务所出具的培训总结等材料向协会报送

A.①、回、0

B.团、团、0

C.团、团、回、0

D.EI、团、0

EE、回、回、0

11、深交所创业板上市公司发行新股，其持续督导期间为（）。［2016年5月真题］

A.证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度

B.证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

C.证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度

D.证券上市当年剩余时间及其后4个完整会计年度

12、甲公司2012年末的合资产为40亿元，近三年平均可供分配的利润为7000万元，拟发

行企业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产投资项目，假设票面利率为5%,请问

甲公司发行企业债券的金额为（）

A.10

B.12

C.14

D.16

13、某公司2015年末有形资产9亿元，负债2亿元，资产10亿元，则产权比率是（〕。

A.0.2

D.0.25

C.0.8

D.0.22

14、甲公司为母公司，分别控制乙公司和丙公司，2007年1月1日，甲公司从集团外部取

得丁公司80%股权（非同一控制企业合并），丁公司可辨认净资产公允价值为2000万元，账

面价值为1500万元。2009年1月1日，乙公司购入甲公司所持丁公司80%股权，丁公司按

照购买日净资产公允价值计算实现的净利润为1000万元；按照购买日净资产账面价值计算

实现的净利润为2000万元。无其他所有者权益变动。则2009年1月1日，乙公司败入丁

公司的初始投资成本为（）万元

A.2400

B.2800

C.3200

D.2000

15、企、也实体现金流量是企业价值评估中最重要的概念之•，下列有关表述正确的是（）o

A.它是一定期间企业提供给所有投资人（包括债权人和股东）的全部税前现金流量

B.它是企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资后的剩余部分

C.它是一定期间企业分配给股权投资人的现金流量

D.它通常受企业资本结构的影响而改变现金流量的数额

16、某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化,

下列说法正确的有O

A.本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可非公开发行股票

B.本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可发行可转换公司债券

C.本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可非公开发行债券

D.本次重组交易完成后可以马上非公开发行股票

E.本次重组交易完成后可以马上进行配股

17、某上市公司2016年4月1日将一-栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始。2016

年4月1日该写字楼账面价值1800万元，公允价值2000万。2016年12月31日，该投资

性房地产公允价值2400万。200年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800

万元对外出售，出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下

说法正确的是（）。［2010年真题改编］

团.转让时转让产生的收益为1000万元

团.转让时转让产生的收益为600万元

团.转让时确认的其他业务成本为1800万元

因转让时确认的其他业务成本为2400万元

A.团、0

BJ3、团

CE、□

D.团、0

E.0

18、上市公司发行新股，股东大会应当对下列（）事项作出决议。

团.募集资金用途

0.新股发行对象

凰决议的有效期

0.向原有股东发行新股的种类及数额

0.新股价格区间

0.新股发行的方案

A.0>（3、0>0>0

BE、回、回、团、团

C.G3、团、（2、团、团

D.I3、回、团、团、团、0

19、以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有（）。

0.甲公司收购乙公司，甲公司马乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实

际控制人发生变化

0.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资

者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的20%

团.I：市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批

准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

注经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在

该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%,投资者承诺2年内不转让本次向其发

行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约

团.因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在•个上市公司中拥有权益的股份达到该公司

已发行股份的30%

A.回、0

B.B、0

CE、团、□

D.团、团、0

E.[3、0、0

20、关于上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（）。

"收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报

告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作

场收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少

于3个月

0.收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现金方式供被

收购公司的股东选择

团.收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，对于非发行新股的，应将用于

支付的全部证券交由证券登记结算机构保管

A.I3、团、田、0

BE、团、0

C.团、团、团

D.0>0

21、美于董事委托出席董事会会议的问题，以下说法正确的有（）o

0某董事全权委托另一名董事对所有议案进行投票，未在委托书中明确对每•事项发表同意、

反对或者弃权的意见

回独立董事不能同时接受2名以上董事的委托

0在审议关联交易事项时，非关联箭事不得委托关联茶事代为出席会议

0独立董事不能委托非独立董事投票

A.团

B.0

C.团、团、0

D.12、团、0

E©、0

22、下列不属于申请首次公开发行股票并在主板上市必冬文件的是（）。

A.发行保荐书及发行保荐工作报告

B.招股说明书及招股说明书摘要

C.经注册会计师核验的非经常性损益明细表

D.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见

E.发行人的历次验资报告

23、下列关于现金流量表的编制的说法中，正确的有（）。

团.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入“收到的其他与经营活动有关的现金〃

0.处置子公司收到的现金列入“收回投资收到的现金〃

团.收到政府的补助收入均列入“收到的其他与经营活动有关的现金〃

A.0>Q

BE、0

C.0

DE、团、0

24、根据《深圳证券交易所创业板发行上市申请文件受理指引》，以下说法正确的是()。

团.首次公开发行上市相关申请文件、上市公司证券发行上市相关申请文件，应由两名保荐

代表人签字

0.重大资产重组相关申请文件应由两名财务顾问主办人签字

0.除另有规定外，每名俣荐代表人可在创业板同时负贡两家在审企业

场保荐代表人最近二年内被中国证监会采取过监管措施的，仅可在创业板负责一家在审企

业

0.深交所收到申请文件后，对申请文件进行核对，并在十个工作日内作出受理或者不予受

理的决定

A.0>(3、0

BE、团、0

C.0>0、0

DE、回、团、0

E.团、团、团、团、0

25、根据《发行监管问答一一首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审杳等事项的要求》,

下列说法正确的是(

回.发行人及保荐机构应当在中国证监会第•次书面反馈意见发出之日起30个工作日内提交

书面回复意见，确有困难的，可以申请延期，延期原则上不超过2个月

凰发行人及保荐机构应当在书面反馈意见公示之日起10个工作日内将上会材料报送至发行

监管部门，确有困难的，可以申请延期，延期原则上不超过20个工作日

0.发行人更换保荐机构的，需重新履行申报及受理程序

0.发行人更换律师事务所、会计师事务所、资产评估机构无需中止审杳

0.发行人更换签字保荐代表人、签字律师、签字会计师、签字资产评估师无需中止审查

0.复核程序中，涉及保荐机构的，保荐机构董事长或总经理、合规总监、内核负责人、独

立复核人员应在复核报告上签字确认

A.I3、回、□

B.I3、同、0

CE、团、0

D.团、团、团、0

E.(3、团、团、团、0

26、在有投资关系的情况下，下列项目中，不应纳入母公司的合并财务报表的合并范围的有

()o

0.通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权

注根据章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策

团.有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员

0.已宣告被清理整顿的原子公司

团.已宣告破产的原子公司

A.0>Q

BE、0

C.0>0、0

DE、回、回、0

27、根据《上市公司股权激励管理办法》，下列说法正确的有（）。

团最近1个会计年度财务会计报告被出具否定意见的审计报告，上市公司不得实行股权激励

团上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计

划拟授予权益数量的10%

团上市公司应当聘请独立财务顾问对股权激励事项发表专业意见

回上市公司可以同行业可比公司指标作为公司业绩指标芯照依据，选取的对照公司应不少于

2家

团上市公司实施增发新股期间，不得实行股权激励计划

A.I

B.0s0

C.团、必、0

D.EI、团、0

E.0s团、0

28、以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（）

A.最近2年连续亏损

B.最近1个会计年度年末存资产为负

C.最近1个年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告

D.在法定披露期限届满之日起1个月内仍未披露年度报告或者半年度报告

29、下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（）。

A.在判断发行人是否符合发行上市条件时，法律意见书中表述为“发行人基本符合《公司法》

《证券法》《首发管理办法》......”

B.对于勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大事项，律师仅做了

客观描述，未发表法律意见

C.针对中国证监会的反倾意见，出具补充法律意见书

D.律师工作底稿的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务所公章

30、根据《关于全面加强企业债券风险防范的若干意见》，申请发债企业为其他企业发债提

供担保的，在考察资产负债率指标时按担保额的（）计入本企业负债额。

A.1/3

B.1/4

C.1/5

D.1/2

31、某有限责任公司2014年股改，股改前经审计净资产60000万元，拟以经审计净资产折

股。计划2015年申报，预计2015年净利润15000万元，市盈率20倍。拟募集资金60000

万元，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有（）。

0.2：1和7500万股

0.1.25：1和12000万股

0.2,5：1,和6000万股

0.3.5：1和10000万股

A.0>团

BE、0

03、0

D.团、0

32、深交所上市公司的财务会计报告被出具非标准无保留审计意见时，公司在报送定期报告

的同时应报送下列哪些资料？（）

0.董事会对该审计意见涉及事项的说明

团.监事会对黄事会有关说明的意见

0.独立董事对审计意见涉及事项的意见

0.负责审计的会计师事务所及注册会计师的说明

A.0

BE、0

C.0>0、0

DE、回、0

E.团、团、团、0

33、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，以下说法

正确的是（）o

团.上市公司应当在可转债募集说明书中约定受托管理事项

0.上市公司董事会审议向特定对象发行可转债有关事项时，应当不存在尚未完成的股票发

行、可转债发行、收购、股份回购事宜

0.上市公司芾事会就本次向特定对象发行可转债的具体方案作出决议，并提请股东大会批

准，股东大会决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

0.上市公司可以提供网络投票的方式，还可以通过其他方式为股东参加股东大会提供便利

0.上市公司监事会应当对董事会编制的向特定对象发行可转债发行文件进行审核并提出书

面审核意见

A.[2>0、G3

BE、回、回、0

C.E1、团、0、（3

DE、回、0

E.团、团、团、团、□

34、根据《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引》，以下属于挂牌公

司条件的是（）。

A.经营多种业务的，最近1年占营业收入比重最大的业务占营业收入的比重不得低于50%

B.报告期末股本不少于500万元

C.最近2个完整会计年度的营业收入累计不低于3000万元

D.申报财务报表最近1期截止日不得早于改制基准日

E.报告期内实际控制人未发生变更

35、以下关于上市公司股东权利的说法，正确的有（）.

团.股东有权查阅股东大会会议记录

团.对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议的股东，有权要求公司收购其股份

因股东有权查阅监事会会议决议

团.股东有权杳阅芾事会会议记录

团.董事会决议内容违反公司章程的，股东有权自决议作出之日起30日内，请求人民法院撤

销

A.0>Q

BE、回、0

C.I3、团、@

D.0>回、0s□

E.团、团、团、团

36、某公司去年股东自由现金FCFE为100万元，预计今年增长2%。公司现有200万股普通

股发行，股东要求的必要回报率为5%。根据股东自由现金流贴现模型，计算该公司的股票

内在价值为（）。

A.15元/股

B.24元/股

C.38元/股

D.17元/股

E34元/股

37、关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有（）。

团自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在12个月内发行证券

回自中国证监会核准发行之日起超过12个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会

核准后方可发行

因证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后，

可再次提出证券发行申请

团上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会

回中国证监会收到申请文件后，在10个工作日内作出是否受理的决定

A.[2>0、G3

BE、回、0

C.I3、团、0

DE、回、0

E.团、团、0

38、已知销售收入3亿元，利润6000万元，变动成本率60%,则安全边际率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

39、甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司是在2010年6月30日，甲公司支付9000

万元现金取得，拥有A公司60%的股权；取得当日，A公司可•辨认净资产账面价值为9500

万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40%股权，取

得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例将为20%,剩余20%股权的公允价

值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A公司仍存在重大影响；处置当日，A公

司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元，A公司在2010年7月1

日至2012年6月30口之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下

说法正确的是（）。

团甲公司个别财务报表因由售A公司40%股权，应确认投资收益为2000万元

团甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为4000万元

团处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万元

国处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万元

A.团、0

B.团、0

C.0,0

D.团、0

40、在发行保荐书和上市保荐书中，保荐机构应当就下列事项做出承诺（）。

团.有充分理由确信发行人符合规定要求，且其证券适合在交易所上市、交易

固有充分理由确信发行人申请文件和公开发行募集文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重

大遗漏

团.有充分理由确信发行人及其董事在公开发行募集文件中表达意见的依据充分合理

团.有充分理由确信中介机构发表的意见与事实不符

团.自愿接受中国证监会依照《证券发行上市保荐业务管理办法》采取的监管措施

团.有充分理由确信与其他中介机构发表的意见不存在实质性差异

团.保证所指定的保荐代表人及本保荐机构的相关人员已勤勉尽责，对发行人申请文件进行了

尽职调查、审慎核查

A.0,0,0,0

B.0,0,0,0,0,13

C.回,回,回,回，团团

D.0,0,0,0,0,0

41、外国投资者并购境内企业应符合的基本要求包括（）。

因遵循公平合理、等价有偿、诚实信用的原则

国.应符合中国法律、行政法规和规章对涉及的产业、土地、环保等方面的政策要求

因不得导致国有资产的流失

团.不得造成过度集中、排除或限制竞争

因近3年内资产收益率平均水平在5%以上

回.中方控股比率不得低于25%

团.被并购境内企业原有所投资企业的经营范围应符合有关外商投资产业政策的要求，对不符

合要求的，应先进行调整

A.0,0,0,0

C.团同眄团

D.0,0,0,0,13

42、上市公司应披露年度报告期内发生的重大关联交易事项，如果发生的交易属不同类型，

应按以下（）要求分别披露。

国公司与关联方共同对外投资发生的关联交易，至少应披露以下内容：共同投资方、被投资

企业的名称、主营业务、注册资本、资产规模、净利润、重大在建项FI（如有）的进展情况

团与公司日常经营相关的关联交易，至少应披露以下内容：关联交易方、交易内容、定价原

则、交易价格、交易金额、占同类交易金额的比例、结算方式

团关联交易中的大额销货退回只需说明原因，不需披露详细情况

团对于与日常经营相关的关联交易，公司应当说明关联交易的必要性、持续性、选择与关联

方（而非市场其他交易方）进行交易的原因，关联交易对上市公司独立性的影响，公司对关

联方的依赖程度，以及相关解决措施（如有）

回公司与关联方存在债权、债务往来、担保等事项的，应披露形成的原因及其对公司的影响

A.EI、团、@

B.0,0

C.团、团、团、回

D.0>团、（3、0

43、根据《北京证券交易所上市公司证券发行与承销业务指引》，以下说法正确的是（）.

0.投资者申购数量不得高于发行公告中确定的申购上限，如超过则该笔申购无效

团.网上投资者有效申购总最大于网上发行数最时，发行人和主承销商应当按照比例配售原

则或北京证券交易所规定的其他配售原则向网上投资者配售股票

团.主承销商对参与网下发行的投资者进行分类的，对同一类别的投资者可以不按照相同比

例配售

0.发行人和主承销商应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后网上发行获配

率和网下发行的最低获配比例趋于一致

0.市场发生重大变化，投资者弃购数量超过本次发行股票数量20%的，发行人和主承俏商

可以将投资者弃购部分向参与网下发行的投资者进行二次配售

A.团、团、0

B.团、团、0

C.13、0>0>0

D.团、回、回、0

E.O、团、团、团、G3

44、某公司首次公开发行新股5000万股，发行后总股本超过4亿股，网上网下初始发行比

例为3：7,申购结束后各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购160000万股，公募社

保类申购50000万股，其他网下投资者申购80000万股，下列关于投资者获配情况的说法

正确的有（）。

回回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1.2%

团回拨后其他网下投资者的配售率不高于1.125%

回回拨后网上投资者的中签率为2.1875%

团回拨后向网下投资者发行1500万股

A.0>0、0

B.团、团、0

C.0>团、0

D.团、团、山、团

45、根据《首次公开发行股票并在创'亚板上市管理办法》，下列关于创业板拟上市公司信息

披露，说法正确的有（）。［2016年5月真题］

0.发行人应当在招股说明书中披露相关责任主体以及保荐人、证券服务机构及相关人员做

出的承诺事项、承诺履行情况以及对未能履行承诺采取的约束措施

0.发行人应当在招股说明书中分析并完整披露对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有

因素，充分揭示相关风险，并披露保荐人对发行人是否具备持续盈利能力的核查结论意见

0.发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签名、盖章，保证招股

说明书内容真实、准确、完整、及时

团.保荐人及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核杳，

并在核查意见上签名、盖章

0.发行人应当将招股说明书披露于公司网站，时间不得早于在中国证监会指定网站全文刊

登的时间

A.E）、回、团、团、团

B.0s团、（3

C.团、必、0

D.0>团、团、0

46、以下属于非经常性损益的有（）。

0.长期股权投资的处置收益

团.增值税出口退税

0.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

团.债务重组损益

A.0,Q

BE、0

C.Ek同、Q

DE、回、0

EE、团、团、0

47、科创板发行人在招股说明书中应从（）方面分析披露其具有直接面向市场独立持续

经营的能力。

0.生产型企业具备与生产经营有关的主要生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有

与生产经营有关的主要土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使

川权，具有独立的原料采购和产品销售系统；非生产型企业具备与经营有关的业务体系及主

要相关资产

0.发行人已建立独立的财务核算体系、能够独立作出财务决策、具有规范的财务会计制度

和对分公司、子公司的财务管理制度；发行人未与控股股东、实际控制人及其控制的其他企

业共用银行账户

团.发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不在控股股东、

实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不在控股股东、实际

控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不在控股股东、实际控制人及其控制的

其他企业中兼职

0.发行人的业务独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控

制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争，以及严重影响独

立性或者显失公平的关联交易

团.发行人主营'业务、控制权、管理团队和核心技术人员稳定，最近2年内主营'业务和董事、

高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化；控股股东和受控股股东、实际控制

人支配的股东所持发行人的股份权属清晰，最近2年实际控制人没有发生变更，不存在导致

控制权可能变更的重大权属纠纷

A.团、0>0、0、0

B.团、团、团、回

C.团、团、0、0

D.回、回、□>团

E.（3、团、团、0

48、甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元/件，其中600件有合同，合同价格为500

万元：400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约为0：万元，

变现相关税费约为0.1万元/件，该存货应计提多少存货狭价准备（）

A.100万元

B.0万元

C.166.67

D.-100

49、2014年1月1日，经股东大会批准，A公司为其50名中层以上管理人员每人授予100

份现金股票增值权，根据股份支付协议的规定，这些人员从2014年1月1口起必须在该公

司连续服务两年，即可自2015年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应

在2016年12月31日之前行使完毕。A公司估计，该增值权在负债结算之前的每个资产负

债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如表2-11-1所示。第一

年有8名管理人员离开A公司，A公司估计还将有1名管理人员离开。第二年又有2名管理

人员离开公司。假定有10人行使股票增值权取得了现金。2016年12月31日剩余30人全

部行使了股票增值权。则下列各项中，正确的有（

年份公允价值支付现金

201415

20151816

201620

及2014年1月1日不需要确认费用和负债

0.2014年12月31日确认管理费用，同时确认应付职工薪酬30750元

0.2015年12月31口确认管理费用39250元

0.2015年12月31日应付职工薪酬余额为39250元

0.由于该股份激励计划，A公司2016年财务报告确认公允价值变动损益6000元，同时调

减应付职工薪酬54000元

团.由于该股份激励计划，A公司2016年财务报告确认管理费用6000元，同时调减应付职

工薪酬54000元

A.0>0、0

B.团、团、团、（3

C.0>团、0>0

D.团、团、由、团、回

E.田、团、团、团、0

50、以下系上交所上市公司在2014年将会被实施退市风险警示的情形有（

0.2013年的营业收入为1500万元

0.2013年被出具无法表示意见的审计报告

0.2013年末的净资产为负值

团.2012年度、2013年度净利润追溯重述后连续为负值

A.0.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0

D.0.0.0

二、多选题

51、各地应积极扩大专项债券投资者范围，鼓励（）投资地方政府专项债券。

同社会保险基金

团住房公积金

团企业年金

团职业年金

回保险公司

A.I3、团、0

BJ3、回、团、团

C.趴团、0、

DE、回、团、0

E.0、团、团、但、Q

52、甲公司属于增值税一股纳税人，购买商品适用增值税税率为13%,外币业务采用交易发

生日的即期汇率折算，采用人民币作为记账本位币，按月计算汇兑损益。2019年7月1日，

甲公司进口一批价款为500万美元的乙产品，进口关税税率为10%。货款尚未支付，进口关

税及增值税已用银行存款（人民币账户）支付。2019年7月1日和7月31bl的即期汇率分

别为1美元=6.85元人民币和1美元=6.80元人民币。2019年8月15口，甲公司以人民币

支付上述500万美元的货款，当日即期汇率为1美元=6.78元人民币。不考虑其他因素，根

据上述经济业务，甲公司下列会计处理中正确的有（）

团.支付进口关税应计入购入货物成本

0.2019年7月1日购入的乙产品实际成本为3767.5万元人民币

团.2019年7月31日应付账款产生汇兑损失金额为一25万元人民币

0.2019年8月15日因偿还应付账款产生汇兑收益金额为35万元人民币

A.团、团、团、回

B⑪、Q

CJ3、C回

D.I2、团、0

E.团、回、0

53、下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）。

团.收到非控股股东作为股改对价的捐赠

0.按照IPO时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金

团.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币非货币性金融资产的汇兑差额

0.注销回购的普通股库存股

A.0x0>□

B.（3x团、B

03、回、0

DE、团、田、国

54、以下主板上市公司非公开发行的对象，应当锁定36个月的有（）。

0.控股股东控制的公司

团.通过本次非公开发行取得上市公司控制权的

0.境外战略投资者

0.员工持股计划

巴上市公司董事

A.团、团、团

B.I3、团、团、0

C.（3＞团、团、团

D.团、回、团、团、0

55、证券发行的持续督导工作结束后，保荐机构向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报

告书。下列人员应在保荐总结报告书上签字的有（）。

团.保荐机构法定代表人

团保荐机构保荐业务负责人

团.保荐机构内核负责人

团负责该项目的保荐代表人

回.参与该项目的项目协办人

固其他项目人员

B.ia,团,（3

c.团思，团

D.团,团,团

56、下列关于固定资产减值的表述中，符合会计准则规定的是（）。

A.预计固定资产未来现金流量应当考虑与所得税收付相关的现金流量

B.固定资产的公允价值减去处置费用后的净额高于其账面价值，但预计未来现金流审现值

低于其账面价值的，应当计提减值

C.在确定固定资产未来现金流量现值时，应当考虑将来可能发生与改良有关的预计现金流

量的影响

D.单项固定资产本身的可收回金额难以有效估计的，应当以其所在的资产组为基础确定可

收回金额

57、下列关于投资价值研究报告的说法中，正确的是（）。

A.分销商可以向询价对象提供

B.主承销商可以自己在画上披露

C.由证券分析师和保荐代表人共同署名

D.由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名

58、国家发改委2015年乙月公布了四个领域专项债券发行的指引，规定四个领域专项债券

的发行不受发债企业数量指标的限制，以下不属于四个领域的是（）。

0.棚户区改造工程

0.战略性新兴产业

0.养老产业

固城市地下综合管廊建设

0.城市停车场建设

A.0

B.（a、a

C.H,0

D.团、团、0

59、2016年3月，甲上市公司经董事会决议将闲置资金2000万元用于购买银行理财产品，

理财产品协议规定：该产品规模15亿元，为非保本浮动收益理财产品，预期年化收益率为

4.5%,资金主要投向为银行间市场及交易所债券，产品期限为364天，银行将按月向投资者

公布理财资产的单位净值，产品不允许提前赎回且不能转让，不考虑其他因素，甲公司对持

有的该银行理财产品，正确的有（）。

团.作为交易性金融资产，公允价值变动计入损益

M作为贷款和应收款项关资产，按照预期收益率确认利息收入

团.作为可供出售金融资产，持有期间公允价值变动计入其他综合收益

画作为持有至到期投资，按照同类资产的平均市场利率作为实际利率确认利息收入

0.列入“其他流动资产"，在2016年末的资产负债表中列报

A.团、团

B.I3、0

C.国、0

D.I3、0

E.0

60、甲公司拟于2016年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（）

A.2015年甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元

B.2013年甲公司净利润为一100万元，2014年净利涧为一150万元，2015年净利润为

100万元，且2014年和2015年营业收入增长率超过30%

C.2013年甲公司亏损，2014年和2015年净利润分别为100万元和150万元，持续增

长

D.2016年3月甲公司净资产为3000万元

61、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有

回对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，予以封存

团在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，限制被调查事件当事人的证券买

卖

同对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁

损重要证据的，予以冻结或者查封

团查阅、复制与被调查事但有关的财产权登记、通讯记录等资料

AE、0

B.0、团、国

03、Ek0

D.回、团、0

EE、0s回、（3

62、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（）。［2016年5

月真题］

0.发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新

0.发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾

团.保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动，尚未解除

0.负责本次发行的保荐代表人发生变更

A.团、团、0

B.团、团、0

C.团、0

D.回、团、田、回

63、甲上市公司是乙公司的惟一控股股东，乙公司申请到境外上市，甲公司及乙公司的革事、

高级管理人员及其美联人员持有乙公司的股份，不得超过乙公司到境外上市前总股的（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

64、以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）。

0.转让时间内因故停市，转让时间不作顺延

原股票转让不设涨跌幅限制，股转公司另有规定的除外

0.买卖挂牌公司股票，申报数量应当为1000股或其整数倍•，卖出挂牌公司股票时，余额不

足1000股部分，应当一次性申报卖出

团.股票转让的申报价格最小变动单位为0.01元人民币

A.0>0

B.回、团

CE、团、0

D.团、团、0

E.团、团、团

65、关于或有事项，以下处理正确的有（）o

0.2012年12月，甲公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为90%,赔偿金额在300〜

400万之间，且该范围内的每一金额可能性均相同，企业依据实际情况合理预计了预计负

债.甲公司财务报表批准很出日为2013年3月31日，2013年3月30日，甲公司收到法院

判决书，判决甲公司应赔偿500万元，则甲公司2012年度的财务报表中应调减预计负债350

万元，调增其他应付款500万元，同时调增营业外支出150万元

团.2012年12月，乙公司涉及-•桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为51%,若败诉，需赔

偿300万元，乙公司没有确认预计负债，2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500

万元，则乙公司直接在当月（2013年2月）确认营业外支出500万元

0.2012年8月，丙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为很可能败诉，己依据当时实际情况和

所掌握的证据合理预计了200万预计负债，2012年9月，丙公司收到法院判决，应赔偿300

万元，则丙公司应冲减2012年8月的营业外支出200万元，计人2012年9月营业外支出

300万元

国.2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为可能败诉，但败诉需赔偿的具体金

额无法确认，乙公司没有确认预计负债，2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500

万元，则乙公司直接在2013年2月确认营业外支出500万元

A.团.团

B.a.a.a

C.0.0.0

DD.（3

66、甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元（含增值税），到

年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了3.5万元的坏账准备，

2012年5月份，甲乙达成协议，甲同意减免乙企业3万元债务，余款即日付清，甲于当日

收到乙支付的97万元货款，下列关于甲乙会计处理说法正确的有（）。

团甲确认营业外支出3万元。

团.乙企业确认营业外收入3万元

邑甲确认资产减值损失-0.5万元

团.甲公司冲减资产减值损失3.5万元，同时确认营业外支出3万元

A.0,0

B.团团

C.眼回

DEEE

67、2016年1月1日，甲公司从乙公司购入A生产设备作为固定资产使用。购货合同约定，

A设备的总价款为2000万元，甲公司因资金周转问题先于当日支付800万元，余款分3年

于每年末平均支付，第1期于2016年末支付。当日，设备交付安装，甲公司支付安装等相

关费用20.8万元。3月31日，设备安装完毕交付使用。甲公司预计该设备净残值为30万

元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。则下列说法中不正确的有（）。

团甲公司分期购买固定资的实质上具有融资性质，所购A设备的成本为各期付款额与其他

相关费用之和

回甲公司购买A设备的成本以购买价款的现值为基础确定

0甲公司购买A设备实际支付的价款与购买价款现值之间的差额，无论是否符合资本化条

件，均应当在信用期间内计入当期损益

0甲公司购买A设备实际支付的价款与购买价款现值之间的差额，应在信用期间内采用实

际利率法摊销

A.B、0

B.I3、0

C.团、团

D.回、0

E回、团、团

68、某证券公司于2016年5月准备承接公司债券项FI。根据《非公开发行公司债券项目承

接负面清单指引》，下列属于承接限制范围的有（）.

0.发行人2015年年度报表被注册会计师出具否定意见，但公司董事会对注册会计师否定意

见进行了说明、解释

0.发行人2014年被银监会列入政府融资平台名单，2015年已退出

团.发行人为典当行

0.发行人为非中国证券业协会会员的担保公司

团.2013年发行2年期公司债券，2015年到期违约未归还，2016年4月已全部归还

A.0>0、Q

B.0-.□

C.团、团、0

D.回、团、团

E.色、团、团

69、以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有（）。［2015年11月真题］

团..甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实际

控制人发生变化

团因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资者

在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

回.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准,

且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

团经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该

公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%,投资者承诺3年内不转让本次向其发

行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约

因持有上市公司已发行股份51%的控股股东，继续增持1%的股份

A.0>0

BJ3、团

C.（3>团、13

D.0x回、0

E.团、团、0

70、上市公司公开发行股票，以下情形构成发行障碍的有（）。

A.上次非公开发行，当年营业利润下降60%

B.2年前，控股股东承诺1年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注

入

C.某董事2年前受证监会处罚，并于6个月前辞职

D.某现任监事2年前被交易所公开谴责

71、发行企业债券，发行人资产应当符合一定的条件，下列说法正确的是（）。

A.对政府及其有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超过净资产规模40%的

企业，不予核准发债

B.申请发债城投企业，对其持有的公立学校、公立医院、公园等资产，在计算发债规模时，

视其经营情况是否考虑从净资产中扣除

C.对资产负债率超过80%的，不予核准发债

D.有限责任公司发行企业债券，净资产不低于6000万元

72、下列项目中，可以产生可抵扣暂时性差异的有（）。

团.自行研发无形资产发生的符合资本化条件的研发支出

0.对应收款项计提的坏账准备

巴以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债账面价值小于计税基础

回.因奖励积分确认的合同负债（税法已经计入当期应纳税所得额）

团.应税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉

A.0>0

B.0-.回、0

C.团、团、0

D.回、团、团

E.色、团、团、团

73、根据《上市公司信息披露管理办法》规定，年度报告应当在每个会计年度结束之日起（）

个月内编制完成并披露。

A.2

B.4

C.G

D.12

74、首次公开发行股票中附有先行赔偿义务的主体是（）。

A.发行人

B.保荐机构

C.会计师事务所

D律师事务所

75、根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购的说法正确的有（）。［2016年

9月真题］

团.向被收购公司部分股东发出收购其所持有的部分股份的要约是部分要约

0.收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日

前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格

0.投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，其预定收购的股份比例不得低于该上

市公司己发行股份的5%

0.采取要约收购方式的，收购人作出公告后至收购期限届满前，不得买卖被收购公司的股

票

0.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划

的，应当公告原因；自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购

A.E1、团、团、团

B.I3、团、0

C.团、团、团

D.回、同、0

76、某上市公司2017年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个

月的是（）。

0.甲股东为上市公司实际控制人

0.乙股东用于认购的资产于2016年5月购入

团.特定对象为上市公司实际控制人的关联人

0.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制杈

A.团、0

B.0>回、0

C.团、团、团

D.13、团、0

77、关于保荐代表人资格应当具备的条件的说法，错误的是（）。

A.最近3年从事保荐相关业务

B.最近3年未受到证券交易所等自律组织的重大纪律处分

C.应当熟练掌握保荐业务相关的法律、会计、财务管理、税务、审计等专业知识

D.最近3年未受到中国证监会的行政处罚、重大行政监管措施

E.八年以上保荐相关业务经历可作为验证其专业能力水平的材料之一

78、某有限责任公司2019年股改，股改前经审计净资产60000万元，拟以经审计净资产折

股。计划2020年公开发行股票后向上海交易所中报其股票上市，预计2020年净利润15000

万元，市盈率20倍。拟募集资金60000万元，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有

（

02：1和7500万股

04.25：1和12000万股

05.5：1和6000万股

06.5：1和10000万股

A.0>0

BJ3、团

C.（3>0

DE、0

79、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000

万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17%,增值税由债权人另行支付，乙公司对该

项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。

团乙冲减资产减值损失200万元

田甲确认营业外收入2000万元

团甲确认营业外收入1000万元

团乙确认营业外支出1000万元

A.0>团、

B屈、团

03、0、

D.团、团

80、根据相关规定，以下系监事会可以行使的职权有（）。

0.对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见

理检查公司财务

0.对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对董事、高级管理人员提出罢免

的建议

团.提议召开临时股东大会

A.0.0.0

B.0.0.0

c.a.a.a

D.0.0.0.0

81、以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）。

回.转让时间内因故停市，转让时间不作顺延

0.申报当日有效，投资者可以撤销委托申报的未成交部分

团.买卖挂牌公司股票，申报数量应当为1000股或其整数倍，卖出挂牌公司股票时，余额不

足1000股部分，应当一次性申报卖出

0.股票转让的申报价格最小变动单位为0.01元人民币

A.0S团、0

B.I3、回、0

C.回、团

D.团、团、田、（3

82、甲公司和乙公司为非同一控制下的两家公司。2015年8月1日，甲公司发行1000万

股普通股（每股面值1元）作为对价取得乙公司60%的股权，当FI甲公司普通股市价为每股

2.5元，为发行股票支付给证券发行机构的佣金及手续费等100万元。同日乙公司可辨认净

资产账面价值为4000万元，公允价值为4350万元。则甲公司购买日关于长期股权投资的

会计处理中正确的是（）。

A.甲公司个别利润表中确认营业外收入110万元

B.甲公司个别资产负债表中确认长期股权投资2500万元

C.甲公司合并资产负债表中确认商誉110万元

D.甲公司个别资产负债表中确认资本公积1500万元

83、根据《全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程》，下列说法正确的是（）。

A.一次足额发行或限额由分期发行金融债券，发行