2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试重点试题详细参考解析924

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

1、科创板上市公司出现下列（）情形的，上交所可以视情况决定其公司股票的停牌和

复牌。

0.违反法律法规、本规则及上交所其他规定，且在规定期限内拒不按要求改正

固定期报告或者临时公告披露存在重大遗漏或者误导性陈述，但拒不按照要求就有关内容

进行解释或者补充

□,在公司运作和信息披露方面涉嫌违反法律法规、上市规则或者上交所其他规定

0.无法保证与上交所的有效联系

0.拒不履行信息披露义务

A.团、国、0

BJ3、回、回

C.团、团、0

D.I3、闭、0

凶密E.I3、回、回

封

线

2、上市公司发行新股次议的有效期限是（）。

A.半年

B.1年

C.2年

D.决议通过至下次发行新股期间

3、张某持有上交所主板上市公司甲公司35%股份，为甲公司第一大股东；乙公司持有甲公

司5%股份，为其第二大股东。2019年9月3日，张某与孙某、赵某签订股份转让协议，分

别转让其持有的5%、25%的股份。2019年"月20日，上述股份完成过户手续。甲公司2019

年9月2日的收盘价为9元/股，公司经营状况良好，不考虑其他因素，根据《上市公司收

恬

购管理办法》和《上海证券交易所上市公司股份协议转让业务办理指引》，以下做法正确的

有（）。

团.赵某与张某约定的转让价格为10元/股

0.孙某与张某约定的转让价格为8元/股

0.2019年9月3FI〜2019年11月20FI,甲公司不能实施配股

0.2019年9月3日〜2019年11月20日，甲公司的董事可以辞职

A.团、团、0

B.团、团、0

C.H>团、0

D.团、团、0

E.0、团、团、0

4、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于持续督导期间的说法中，错误的是（）。

A.创业板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会

计年度

B.主板上市公司发行可转换公司债券，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1

个完整会计年度

C.首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2

个完整会计年度

D.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后

2个完整会计年度

5、保荐机构因重大违法违规行为受到行政处罚的，（）撤销其保荐业务资格。

A.国家市场监督管理总局

B.国务院

C.中国证监会

D.中国证券业协会

6、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，关于资产支持专项计

划，下列说法不正确的是（）o

A.专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并向中国基金业协会报告

B.管理人应当自专项计划清算完毕之日起10个工作日内，向托管人、资产支持证券投资者

出具清算报告

C.管理人应将清算结果向中国证券业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中国证

监会派出机构

D.管理人应聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对清算报告出具审计意见

E.管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责专项计划资产的保管、清理、估价、

变现和分配

7、根据《上海证据交易所科创板股票发行上市审核规则》，下列关于报送保荐工作底稿的说

法，正确的有（）。

团.上交所受理发行上市申请文件后十个工作日内，保荐人应当以电子文档形式报送保荐工

作底稿和验证版招股说明书

0.发行人及其保荐人、记券服务机构在审核问询的回复后五个工作日内，应当以电子文档

形式报送保荐工作底稿和更新后的验证版招股说明书

0.上市委员会审议会议结束后10个工作日内，保荐人应汇总补充报送与审核问询回复相关

的保荐工作底稿和更新后的验证版招股说明书

0.验证版招股说明书指在招股说明书中标示出重要的推露内容对应保荐工作底稿依据的招

股说明书版本

A.EI、用、Q

BE、回、0

C.0x团、团

D.0,团、0

E.团、团、团、0

8、下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的有（）o

0将发行的附有强制付息义务的优先股确认为负债

团将企业未持有权益但能够控制的结构化主体纳入合并范围

0将附有追索权的商业承兑汇票出售确认为质押贷款

0承租人将融资租入固定资产确认为本企业的固定资产

A.0>0

B.0s0

C.团、团、0

D.a>团、0>0

E.I3、13、0

9、以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的有（）。

0.近36个月累积受到深圳交易所3次公开谴责

0.最近2年连续亏损

0.最近1个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负，最近1个年度的财务会

计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告

0.未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告，且公司股票已停牌2个月

0.公司股票连续20个交易日每日收盘价均低于每股面值

A.0>0

B.团、团、团、（3

C.0>团、0

D.0>回、回、回、回

10、以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别王确的是（）o

团可转换公司债券可以提供担保，符合一定条件的也可以不提供担保，可交换公司债券必须

以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物

团可交换公司债券交换的是上市公司已发行的股票，可转换公司债券转换的是公司新发行的

股票

团可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款，可交换公司债券不可以约定交换价格向下

修正条款

团可交换公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上市公司

A.EI、用、Q

BE、13、0

C.团、C0

D.13、0、0>0

11、已知甲公司2014年的所有者权益为5000万，其中优先股的账面价值为1000万元，发

行在外的普通股股数为1000万股，优先股数为500万股，普通股的每股收益为0.8元，

该公司的市盈率为25,则甲公司的市净率为（）。

A.4

B.4.5

C.5

D.0.5

12、甲公司持有乙公司70%股权并控制乙公司。甲公司2014年度合并财务报表中少数股东

权益为950万元。2015年度，乙公司发生净亏损3500万元，无其他所有者权益变动。除乙

公司外，甲公司没有其他子公司。不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制2015年度合并

财务报表的处理中，正确为有（）。

0.母公司所有者权益减少950万元

团.少数股东承担乙公司亏损950万元

0.母公司承担乙公司亏损2450万元

团.少数股东权益的列报金额为一100万元

A.0,Q

BE、0

C.团、0

DE、0

13、乙公司2013年1月10日采用融资租赁方式出租一台大型设备。租赁合同规定：（1）该

设备租赁期为6年，每年支付租金8万元：（2）或有租金为4万元；（3）履约成本为5万元；

（4）承租人提供的租赁资产担保余值为7万元；（5）与承租人和乙公司均无关联关系的第T方

提供的租赁资产担保余值为3万元。乙公司2013年1月10日对该租出大型设备确认的应

收融资租赁款为（）万元。

A.51

B.55

C.58

D.67

14、下列表述符合可转换公司债券相关规定的情形是（）

0.可转换公司债券的期限为4年

0.发行结束之日起2年后才可以转股

团.发行可转换公司债券后，因配股、增发、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股

份变动的，应当同时调整转股价格

团.可转换公司债券募集说明书公告前20个交易日股票交易均价为5.7元，前1个交易日股

票交易均价为5元，转股价确定为5.6元

A.回、0

B.B、同、0

C.0

D.团、团、国、a

15、下面关于要约收购的表述，符合相关规定的有（）。

团.通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上

市公司已发行的股份达到30%时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收

购上市公司全部或者部分股份的要约

因采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司

已发行的股份达到30%时，继续进行收购的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司

全部或者部分股份的要约

团.收购人虽不是上市公司的股东，但通过投资关系、协议、其他安排导致其拥有权益的股份

超过该公司已发行股份的30%的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部

分股份的要约

团.投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，可以向被收购公司所有股东发出收购其

所持有的全部股份的要约

团.投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，可以向被收购公司部分股东发1个1收

购其所持有的部分股份的要约，但预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的

5%

A.0,0

B.0,0

C.0,0

D.0Z0Z0

16、A公司与B公司是无关联的公司，2012年3月1日，A公司通过增发1000万股普通股（每

股面值1元），取得B公司的30%股权，对B公司有重大影响，A公司增发该1000万股普通

股时每股市价2元，A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金和手续费，当日B公司

的30%股权对应的公允价值为1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元，

则A取得8的30%的长期股权投资成本为（）

A.1930

B.1950

C.2040

D.2000

E.1970

17、2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼

败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，

同时基本确定可从保险公司收到赔偿款120万元。2012年12月31日，甲公司以下处理正

确的是（）

A.确认预计负债100万元

B.确认预计负债105万元

C.确认其他应收款120万元

D.确认其他应收款100万元

18、以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有

回这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的

团这些交易整体才能达成一项完整的商业结果

团一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生

团一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的

A.0>团、

BE、回、0

C.E1、0、（3、（3

DE、回、0

19、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，向特定对

象发行可转债的转股价格应当不低于认购邀请书发出前（）个交易口上市公司股票交易均

价和前一个交易日的均价，且不得向下修正，发行可转债购买资产的除外。

A.5

B.10

C.15

D.20

E.30

20、A公司为科创板上市公司，下列人员减持A公司首发前股份的行为符合有关法律规定的

是（??）o

0.上市公司控股股东甲，自公司股票上市之日起12个月内将自己持有的首发股份转让给妹

夫

0.上市公司实际控制人乙，自公司股票上市之日起12个月内将自己持有的首发股份转让给

A公司的子公司B公司

0.上市公司核心技术人丙，自公司股票上市之日起6个月内不得转让本公司首发前股份

0.上市公司核心技术人丙，日所持首发前股份限售期满之日起4年内，每年转让的首发前

股份不得超过上市时所持公司首发前股份总数的25%

团.上市公司核心技术人丙离职后6个月内不得转让本公司首发前股份

AJ3、0

B.I3、（2

CE、团、0

D.团、0

E.0,0

21、关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（兀

团.证券公司短期次级债的期限是3个月到1年

及证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的，新借入的次

级债务到期期限在3、2、1年以上的，原则上按照100%、70%、50%的比例计入净资本

团.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，承

销结束，发生包销情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣

减风险资本准备

0.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，在

承销期内，按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备

0.长期次级债计入净资本的数额不得超过发行后证券公司净资本的50%

A.0>团、0

B.ia、团、0

C.13、0>0>0

D.团、团、团、团、团

22、下列属于存货的是（）o

0.房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权

0.房地产开发企业建造完工的用于对外出租的商铺

0.建筑施工企业工程施工大于工程结算的金额

0-公司销售了一批负有安装义务的电梯，电梯已运抵客户工地但未安装，货款已收

A.0>回、0

B.0s0、0

C.团、0

D.EI、团

E.0s团、0

23、2012年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2012年12月31日，

该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为

70%,需要赔偿100万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任.人处追I可50万

元。2012年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（）万元。

A.120

B.150

C.170

D.200

24、甲公司为创业板上市公司，拟于近期召开股东大会，在股东大会召开前，以下可以向股

东征集投票权的有（）。

团.甲公司股东王某，持有甲公司2%股权

0.甲公司董事李某

及甲公司独立董事张某

0.甲公司董事会

0.甲公司监事会

A®、（3

BE、0

C.0>团、0

DE、0

E.B、同、0

25、下列关于某律师事务所及其律师从事公开发行证券法律业务的说法，正确的是（）。

A.丙律师应在法律意见书中明确发表结论性意见，详尽、完整地描述所履行尽职调查的情

况及有关核查验证的过程

B.乙律师在首次公开发行股票并上市业务中已勤勉尽责仍不能发表肯定性意见的，应当发

表保留意见，并说明相应为理由及其对本次发行上市的影响程度

C.丁律师在对首次公开发行股票并上市业务出具法律意见时，对与本次发行上市有关的事

项均应履行特别的注意义务，其制作、出具的文件不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗

漏

D.该律师事务所诉讼业务部甲律师担任某公司的监事，该律师事务所的证券业务部可以为

该公司提供证券法律服务

26、某公司首次公开发行股票，拟公开发行1亿元人民币普通股，发行价格为15元/股。证

券公司根据《超额配售选择权的试点意见》的要求，行使了超额配售选择权，且在超额配售

选择权行使期内，该证券公司以14元/股的价格从集中竞价交易市场购买了该上市公司600

万股人民币普通股股票，该上市公司募集资金总额为（）。

A.16.50亿元

B.18.15亿元

C.15.26亿元

D.17.25亿元

E.16.35亿元

27、下列关于创业板发行保荐书及成长性专项意见内容的说法，正确的有（）。

0凡是对投资者作出投资决策有重大影响的问题或者风险，发行保荐书均应予以充分关注和

揭示，并详尽、完整地陈述分析，就主要问题的解决情况予以说明

□发行保荐书应由保荐机构法定代表人、董事长、保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务

部门负责人、保荐代表人和项目协办人签字

0保荐机构应在发行保荐书中简述其内部审核程序和内核意见

0企业的业务属于产品类制造的，保荐人编制成长性专项意见时，应就其业务的特色和业务

模式的创新性对成长性的影响发表明确分析意见

A.0

B.团、团、0

C.13、0>0>0

D.0>0

E.团、团

28、下列关于股份公司股份收购的行为符合法律规定的有（）»

回因减少公司资本而回购股份，在收购后1个月内注销或转让该股份

团因公司合并而回购股份，在回购后6个月注销该股份

团因奖励本公司职工而收购了公司已发行股份总额10%的股份，并于回购后1年内转让给了

职工

团股东因对股东大会作出的公司合并决议持异议，要求公司收购其股份

A.I3、回、0

B.B、同、0

C.0>团、0

D.EI、团、0

29、根据《上市公司章程指引》的规定，上市公司有权提议召开临时董事会的有（）。回.3%

的股东

0.独立董事

M监事会

0.1/3以上董事

A.0>0>国、国

BJ3、0、0

C.团、团、0

D.同、0

30、关于递延所得税，以下说法正确的是（）

A.资产的帐面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债

B.负债的帐面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产

C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异

D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用

31、依据企业会计准则的规定，下列有关存货可变现净值的表述中，正确的有（）。

0.为执行销售合同而持有的存货，通常应当以产成品或商品的合同价格作为其可变现净值

的计算基础

团.持有存货的数最多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值应当以产成品或商

品的合同价格作为计算基础

团.没有销售合同约定的存货，应当以产成品或商品的市场销售价格作为其可变现净值的计

算基础

0.用于出售的材料•，通常应当以市场销售价格作为其可变现净值的计算基础

0.用于生产产品的材料，确定其可变现净值时的估计售价为所生产产品的估计售价

A.0>0

B.团、团、0

C.0>回、团、0

D.团、0

32、根据《首次公开发行股票并.卜.市管理办法》，发行人的董事、监事和高级管理人员不得

有的情形包括（）。

回因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结

论意见

回最近12个月内受到证券交易所公开谴责

团最近36个月内受到中国证监会行政处罚

团被中国证监会采取证券市场禁入措施但已过禁入期的

回最近12个月内受到中国证券业协会通报批评

A.EI、0、Q

BE、回、0

C.I3、同、0

D.I3、团、0

E.团、团、0

33、某挂牌公司2020年审计报告显示，其合并财务报表总资产为5000万元，净资产为2000

万元。2021年5月6日，该公司购买甲公司51%股权，交易作价3000万元，甲公司经审计

总资产4000万元，净资产1000万元。2021年8月9日，该公司购买乙公司30%股权，未

取得乙公司控股权，交易作价1800万元，乙公司经审计总资产13000万元，净资产5000

万元。2021年9月19日，该公司出售其控股51%的丙公司全部股权，交易作价400万元,

丙公司经审计总资产为1000万元，净资产为600万元。2021年11月8日该公司购买一处

房产，账面值为1000万元，交易作价1600万元。对于该挂牌公司的资产买卖行为是否构

成重大资产重组，下列说法正确的是（）。

0.2021年5月6日，挂牌公司购买甲公司51%股权构成重大资产重组

0.2021年8月9日，挂牌公司购买乙公司30%股权不构成重大资产重组

0.2021年9月19日，挂牌公司出售丙公司51%股权，不构成重大资产重组

0.2021年11月8日，挂牌公司购买房产构成重大资产重组

A.E1、团

B.0,0

C.团、团、0

D.0>团、0

E.团、团、团、0

34、根据《发行监管问答一一在审首发企业中介机构被行政处罚、更换等的处理》，下列说

法正确的有（）。

0.已过发审会的企业更换保荐机构的，需要重新履行申报程序

团.审核过程中，签字会计师被行政处罚导致执业受限制的，在相关行政处罚实施完毕之前，

不安排后续审核工作

团.已过发审会后更换律师的，均须重新上会

0.更换保荐代表人的，原签字个人需出具承诺，对其原签署的相关文件的真实、准确、完

整承担相应的法律责任

团.保荐机构被行政处罚的，保荐机构应就其出具的专业意见进行复核并出具复核意见

A.团、团、0

B.团、团、0

C.M0、0

D.团、回、回、团、回

35、公司对转让主要财产形成股东会决议，甲股东投反对票，甲股东可以（）

A.请求公司以合理价格收购其股权

B.不经他人股东同意将股份转让

C.该决议无效

D.可以请求法院撤销该决议

36、甲公司于2016年1月1日销售给乙公司一批材料，价值4000万元（含增值税），按购销

合同约定。乙公司应于2c12年10月31日前支付货款，但至2017年1月31日乙公司尚未

支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付贷款。2017年2月3日，与甲公司

协商，甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地

产进行后续计展，该项投资性房地产原值为5000万元，已计提折旧1200万元，计提减值

准备800万元，该投资性房地产的公允价值为3300万元，甲公司已为该项债权计提了800

万元的坏账准备。则以下说法正确的是（）。

团乙公司债务重组利得确认营业外收入700万元

团乙公司债务重组利得确认营业外收入1000万元

国乙公司资产处置损益确认营业外收入300万元

回乙公司确认其他业务收入3300万元

A.0>0>国、

BJ3、0、0

C.团、0

D.团、团、团

37、以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。

0.注册资本600万元，实缴出资500万元的有限责任公司

0.实缴出资500万元的合伙企业

0.某自然人投资者木人名下最近10个转让日的日均金融资产为400万元

团.证券公司资产管理计划

A.MQ

BE、团、0

C.0>0、0

D.0>团、0

38、下列关于实施上市公司管理层收购的说法正确的有（）。

团.上市公司员工对本公司进行收购应适用管理层收购的审议程序

0.上市公司的董事会成员中独立董事的比例应当超过1/2

团.上市公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告

0.管理层收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提

交公司股东大会审议，须经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过

团.独立董事就管理层收购发表意见前，可以聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，

独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告

A.0>0

BJ3、团、0

C.团、团、0

D.G1、团

E.团、回、0

39、保荐机构推荐发行人发行证券，应当向中国证监会提交（）。

团.发行保荐书

因上市保荐书

团保荐代表人专项授权书

固证券发行募集文件

团.保荐协议

A.团，团

C同回

D.0,0,0,0

40、非公开发行的项目收益债券的评级应达到（）及以上。

A,A+

B.AA

C.AA-

D.AA+

E.AAA

41、司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80%股权，下列说法正确的有（）。

0.2014年1月1日，乙公司购买A公司80%股权的初始投资成本为5160万元

团.2014年1月1日，乙公司购买A公司80%股权的入账价值为5700万元

0.2014年1月1日，乙公司购买A公司股权是同一控制下企业合并

A.E1、团

B.0,IV

C.团、m

D.团、0

42、（）应关注募集资金实际使用情况与上市公司信息披露情况是否存在重大差异。

A.监事

B.高级管理人员

C.独立董事

D.董事

43、某公司2017年9月生产产品实际所耗某材料与公司制定的标准存在较大差异，因材料

费与产品产量、单位产品材料耗用量（材料单耗）和材料单价存在逻辑关系，故公司拟采用

多因素分析法对各影响因素进行分析。该公司实际所耗某材料与制定的标准情况如表2-30-1

所示，假设驱动因素的替代顺序为产品产量、材料单耗、材料单价，则材料单价变动对材料

费用总额的影响为（）。

项目单位标准数实际数差言

产品产量件20021010

材料电耗kg件72

材料单价元kg43.50-0.5

材料费用总额元400051451145

A.375元

B.-525元

C.-735元

D.—500兀

44、以下应当由股东大会审议的交易有（）o

A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50%以上且超过3000万元

B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50%以上且超过5000万元

C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10%且超过100万元

D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司总利润50%且超过100万元

45、上市公司的董事、监事、高级管理人员拟筹划实施管理层收购。根据《上市公司收购管

理办法》，下列关于该上市公司的说法，错误的是（）。

0.本次收购需要上市公司聘请独立财务顾问出具专业意见

0.本次收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过

0.本次收购应当经茶事会非关联芾事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意

0.董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2

团.本次收购需要上市公司独立董事发表意见，可以不用监事会审议

A.0

BE、0

C.I3、0

DE、0

46-.以组合方式进行债务重组的，下列关于债权人和债务人会计处理的表述中，正确的有

（）o

0.对于终止确认的债权，债权人应当结转对应部分的减值准备

团.债权人通常情况下应当整体考虑是否终止确认全部债权

团.合同条款对全部债权做出实质性修改的，债权人应终止确认全部债权，并按照修改后的

条款或新协议确认新金融资产

团.债务人应当整体考虑是否终止确认全部债务

A.0、（3、0

BE、团、0

C.0>团、0

D.团、回、回、0

47、根据《上市公司监管指引第3号一一上市公司现金分红》，下列关于上市公司现金分红

的做法，正确的有（）。

0.某上市公司的独立董事张某征集中小股东的意见后，提出分红提案，并直接提交董事会

审议

0.公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排，故董事会提出的分红政策中，现金分红

在本次利润分配中所占比例应达到30%

团.上市公司应履行决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的过半数通过，对现金

分红政策进行调整或者变更

0.上市公司存在大比例现金分红等情形的，证券监管机构重点关注相关决策程序是否合法

合规，董事、监事及高级管理人员是否勤勉尽责，独立董事是否出具了明确意见

0.上市公司未在定期报告或其他报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况的，证券

监管机构应采取相应的监管措施

A.回、回、a

B.B、团、0

C.团、必、0

D.a>团、团、a

E.0s团、0

48、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》，以下说法正确的是（）。

团.上市公司因筹划重大资产重组或发行股份购买资产的，可以申请停牌，停牌时间不超过

20个交易日

0.公司应当在停牌期限届满前披露经董事会审议通过的重组预案或者报告书，并申请复牌

团.上市公司可以在披露重组预案或者报告书后，以对相关方案作出重大调整为由申请停牌，

停牌时间不超过5个交易日

0.交易标的涉及境外上市公司，在停牌公告中披露交易标的名称可能影响交易标的在境外

市场交易的，公司可以暂缓披露交易标的、交易对方名称及交易标的行业类型

团.公司应当与境外上市公司同步披露交易标的及交易对方

A.0>团、Q

BE、回、0

C.I3、团、@

D.0>回、0s□

E.团、团、团、团、团

49、下列有关对•控制环境进行风险评估的表述中，正确（I勺是（）。

A.在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体

审计策略

B.穿行测试不用于风险评估程序

C.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常可以认定某一流程的控制是有效的

D.由于•对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册

会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

50、则下列说法正确的是（）。

0.2017年1月1日,计入"应付债券"的金额为180万元

0.2017年1月1日,计入"其他权益工具”的金额为20万元

0.2018年1月日,计入"资本公积一一股本溢价〃的金额为136万元

0.2018年1月1日，计入"资本公积一一股本溢价〃的金额为156万元

A.0>0

BE、0

C.(3、团、0

D.团、回、0

二、多选题

51、关于新股投资风险特别公告的主要内容，下列说法上确的有（）。

因由网下机构投资者在确定的价格区间内进行累计投标询价

回.发行人和保荐机构（主承销商）协商确定价格

回.发行人上市后的股票为可流通股份或者不可流通股票

团.在网卜.发行未获得足额认购的情况下，发行人和保荐机构（主承销商）可终止本次发行

团.若本次发行实际募集资金净额低于招股意向书中公布的拟投入项目的资金需求额，发行人

将通过自有资金或债务融资等方式，补足项目投资缺口

A.团用用

C.0,0,0

DD,ia

52、根据股票上市规则规定，下列可以免予按照关联交易方式进行审议和披露的情形有

（）。［2016年5月真题］

0.关联人以现金方式认购上市公司定向增发的股票

0.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的公司债券

0.关联人依据上市公司股东大会决议领取上市公司分派的股息

0.关联人依据上市公司股东大会决议向上市公司领取薪酬

团.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的企业债券

AE、0、0

B.团、团

03、0>0

DE、回、团、0

S3.某上市公司于2015年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36

个月的有（）。

0特定对象为上市公司控股股东控制的美联人

团通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权

0特定对象为上市公司的实际控制人

0特定对象用于购买股份的资产于2014年5月取得

A.I3、0、0

B.自、0>0

CJ3、团、0

D.0s团、团、0

54、下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）。［2008年真题］

团..发行人发行证券时，可以聘任2个主承销商

团.同次发行的证券，保荐人必须是主承销商

邑证券发行规模达到一定数量的，可以采用2个以上保荐机构联合保荐的方式

团.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担

A.0>□

B屈、团、0

C.13、团、回

D.0s团、团、0

55、甲公司发生的下列交易事项应当按照非货币性交换进行会计处理的有（）。

团.以原准备持有至到期的债券，换入固定资产

0.以一项无形资产，换入存货产品

团.以对子公司股权，换人不准备持有至到期的债券

0.以拥有的乙公司的股权，换入投资性房地产

0.以对应收丙公司的销售货款，换入土地使用权资产

A.E1、团、团、0

B.I3、回、0

CJ3、团、0

D.I3、0

E.国、团、团

56、某公司生产和销售单一产品，该产品单位边际贡献为2元，2016年销售量为40万件，

利润为50万元，假设成本性态保持不变，则销售量的利润敏感系数为（）。

A.0.8

B.0.6

C.125

D.2

E.1.6

57、上市公司要约收购中，关于被收购上市公司董事会及董事的表述正确的有（）。

回被收购公司董事会应当对股东是否接受要约提出建议

团被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件

进行分析

团被收购公司茶事会应当聘请独立财务顾问提出专业意见

团在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职

A.团、团、0

B.I3、团、0

C.团、团、0

D.0、团、团、0

58、下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（）。

A.对于勤勉尽责仍不能充其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大事项，律师仅做了

客观描述，未发表法律意见

B.在判断发行人是否符合发行上市条件时，法律意见书中表述为“发行人基本符合《公司

法》《证券法》《首发管理办法》……〃

C.针对中国证监会的反馈意见，出具补充法律意见书

D.律师工作报告的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务所公章

E.发行人向中国证监会报送申请文件前不得更换本次发行证券所聘请的律师或律师事务所

59、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐机构更换相关要求的表述，正

确的是（）。

0.刊登证券发行募集文件前拟终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当先向中国证监会报

告，获得中国证监会许可

0.刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，发行人再次申请发行证券的，可以

另行聘请保荐机构

0.持续督导期内，保荐机构被撤销保荐机构资格的，发行人应当在1个月内另行聘请保荐

机构，未在规定期限内另行聘请的，中国证监会可以为其指定保荐机构

0.持续督导期内，另行聘请保荐机构的，原保荐机构在履行保荐职责期间未勤勉尽责的，

其责任不因保荐机构的更换而免除或者终止

团.刊登证券发行募集文件以后在持续督导期间内终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当

自终止之日起5个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因

A.E1、团、团

B.I3、团、0

C.团、团、团

D.回、团、团

E.田、回、回、0

60、不考虑其他因素，就单项事项而言，以下符合管理层收购上市公司规定的条件的有（）。

团.公司董事会共9名成员，独立董事为3名

固公司聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告

固收购经董事会非关联茶事作出决议，且取得2/3以上的独立堇事同意后，提交公司股东

大会审议

固监事会需对本次收购发表独立意见

A.0

B周、0

C.0、团

D.0-.0,□

61、甲公司系一家上市公司，则其股东可以查阅的资料有（）。

团股东大会会议记录

团董事会会议记录

回监事会会议记录

（3经理办公会会议决议

回独立董事会议记录

A.I

B.Sx团

C.团、团、0

D.0>0、0>0

E.田、回、回、0

62、下列关于招股说明书摘要的编制和披露的说法，错误的是（）。

A.首次公开发行股票并在创业板上市无须编制招股说明书摘要

B.发行人应有针对性地披露其实际面对的特有风险，不必披露风险对策和措施

C.申请文件受理后，发审委审核前，发行人可以将招股说明书最先刊登于其企业网站

D.招股说明书摘要的日的仅为向公众提供有关小次发行的简要情况，无须包括招股说明书

全文各部分的主要内容

63、甲公司是深圳交易所创业板上市公司，2016年5月，甲公司拟聘请孙某作为该公司的

独立堇事，按照规定将孙某的相关材料报送深圳证券交易所备案审杳，深圳交易所审查过程

中发现孙某不符合担任独立董事的条件，提出了异议。对交易所的异议，下列说法正确的是

（）。

A.甲公司不得将孙某提交股东会选举为独立董事

B.经过董事会投票决定，可以选举孙某为独立董事

（:.经过股东会投票决定，可以选举孙某为独龙茶事

D.交易所无权对孙某是否选举为独立董事发表异议

64、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）。

团证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销

回证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准

回证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之FI起，证券公司应

在6个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的50%

回证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之FI起24个月内

完成发行

A.0>团、

B.团、团、

C.0>0

D.国、0

65、关于租赁，以下说法正确的是（）。

团最低租赁付款额包括各期租金之和、承租人或与其有关的第三方担保的资产余值

回最低租赁付款额是指在租赁期内承租人应支付的或可能被要求支付的各项费用，包括或有

租金和履约成本

团最低租赁收款额包括最低租赁付款额、无关第三方对出租人担保的资产余值

团在租赁期开始口融资租入固定资产入账价值的确定中，应将租赁资产的公允价值与最低租

赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资产入账价值

回在租赁期开始日融资租入固定资产入账价值的确定中，承租人发生的初始直接费用，应当

计入管理费用

A.0

B屈、团

C.0S团、团、0

D.团、团、0

66、股份有限公司监事的职权包括（）。

团.报酬请求权

因召集和主持股东会会议

团.列席董事会的权利

因出席监事会并行使表决权

回.签字权

A.13,13

B.0,0

C.团，团，团，团

D.0,0,0,0

67、某公司债券公开发行后符合在上海证券交易所上市交易的相关要求，发行人主体评级为

AA+,债券信用评级为AAA。根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》，下

列投资者中，可以认购该公司债券的有（）。

0.本次债券发行的主承俏商

0.发行人的董事

0.经有关金融监管部门批准设立的期货公司的高级管理人员，最近3年个人年均收入为60

万元

0.最近一年年末净资产为2500万元，金融资产为1500万元，且除1年证券投资经历外无

其他金融产品投资经历的企业法人

0.慈善基金

A.团、回、0

B.（a、团、团

C.团、回、回、0

D.（a、团、团、0

E.0%回、团、团、13

68、公众公司筹划重大资产重组事项，应当制作交易进程备忘录。以下说法错误的是（）。

A.应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况

B.参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认

C.应当制作书面的交易进程备忘录

D.参与公众公司筹划重大资产重组事项的部分人员在备忘录上签名确认

69、A公司是一家上市公司，B公司是A公司的关联企业。当A公司讨论为B公司提供担保

事项时，下列说法不符合《公司法》规定的是（）。

A.有关联关系的茶事不可以参加会议

B.董事会会议由过半数论无关联关系董事出席方可举行

C.有关联关系的董事不得代理其他董事行使表决权

D.出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议

70、以下非公开发行股票的对象中，取得股票36个月不得转让的有（）。

团.实际控制人控制的关联人

团.茶事会拟引入的战略投资者

团.上市公司控股股东

团通过认购本次发行的股份成为上市公司的控股股东

A.团团

B.0,0,0

C.团用，团

D.瓦瓦团团

/I、甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合I可约定，租赁期开始

日为2017年7月1日，租赁期4年，年租金为120万元，租金每年7月1日支付。租赁期

开始日起的前3个月免收租金。2017年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后

的租金90万元。不考虑其他因素，甲公司2017年应确认的租金收入是（）万元。

A.56.25

B.60.00

C.90.00

D.120.00

72、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，上市公司存在下列（）情

形时，不得向特定对象发行股票。

团.擅自改变前次募集资金用途未作纠正，或者未经股东大会认可

0.最近一年财务会计报告被出具保留意见的审计报告，同保留意见所涉及事项对上市公司

的重大不利影响尚未消除，本次发行未涉及重大资产重组

0.上市公司法定代表人最近三年存在贪污的刑事犯罪

0.匕市公司最近三年存在严重损害投资者合法权益或者社会公共利益的重大违法行为

0.现任董事最近三年受到中国证监会行政处罚

AE、团、回、0

B.0、团、团、（3

03、Ek0

D.回、团、田、0

EE、团、团、团、团

73、保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格：情节严重的，对其采

取证券市场禁入的措施（）。

团配偶持有发行人股份

团通过从事保荐业务谋取不正当利益

回尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范

回发行保荐工作报告存在重大遗漏

A.团、团、0

B.I3、团、0

C.团、团、团、0

D.0、团、0

74、公司对已经公布的年度财务报告进行更正，在临时报告中应当披露的内容有（）。

0.更正后的中期财务报表及涉及更正事项的相关财务报表附注

团.更正后经审计年度财务报表和涉及更正事项的相关财务报表附注，以及会计师事务所出

具的审计报告或专项鉴证报告

回.更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财务指标

0.公司董事会和管理层对更正事项的性质及原因的说明

0.如果公司对年度财务报表进行更正，但不能及时披露更正后经审计的财务报表及审计报

告或专项鉴证报告，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”，并应当在该临时公告公布

之日起1个月内完成披露

A.E1、团

8.（3、团、团

C.回、0>0

D.团、团、团、0

E.团、回、回、团

75、下列关于发行人报送申请文件后股票未发行前，变更主承销商、会计师事务所、律师事

务所的处理中，正确的有（）。

0.更换律师事务所的，主承销商应对更换后的机构出具的专业报告重新履行核查义务

0.更换主承销商的，应重新履行申报程序，并重新办理公司申请文件的受理手续

0.发审会后不允许更换主承销商

回.更换会计师事务所的，换后的会计师事务所应对申请首次公开发行股票公司的审计报告，

出具新的专业报告

AJ3、0、0

B.团、团、团

C.团、团、0

DE、回、0

E.S、团

76、某主板上市公司进行公开增发，以下说法正确的是（）。

0.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价

团.2013年10月曾公开发行股票，发行当年营业利润比上年下降30%,2015年7月可以再

次公开发行股票

团.前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万元、3000万元、4000

万元，公司最近3年累计现金分红1200万元，符合公开增发的条件

0.本次公开增发由发行人与主承销商协商确定采用代销方式

0.主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，

回拨后两者的获配比例应当一致

A.E1、团、团、团

B.I3、团、团、0

C.团、团、0

D.13、团、团、（3、0

77、甲公司是一家生产和销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广使用，

通过统一招标的形式确定中标企业、高效照明产品及其中标协议供货价格。甲企业作为中标

企业，需以中标协议价格减去财政补贴资金后的价格将高效照明产品销售给终端用户，并按

高效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请财政补贴资金。2018年

度,甲公司因销售高效终瑞产品获得财政资金1000万元。关于此事项，甲公司的会计处理

中，正确的是（）。

A.甲公司确认营业外收入1000万元

B.甲公司确认其他收益1000万元

C.甲公司确认主营业务收入1000万元

D.甲公司确认管理费用・1000万元

E.甲公司确认递延收益1000万元

/8、2Ulb年9月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资，以下构成障碍的是（）。

0.现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未

有明确结论

0.2014年10月，公司的高级管理人员技术总监张某离职

团.2013年的审计报告被注册会计师出具保留意见，目前该影响已经消除

0.2015年10月，公司因某重大事项未披露对二级市场股价造成了影响，被深圳证券交易

所公开谴责

0.上市公司控股股东2016年5月公开承诺在2个月内回购500万股，截止目前尚未履行

完毕

A.EI、团、团

B.I3、回、0

CJ3、团、0

D.I3、0

79、甲公司2016年实现日属于普通股股东的净利润为1500万元，发行在外普通股的加权

平均数为3000万股。甲公司2016年有两项与普通股相关的合同：（1）4月1日授予的规定

持有者可于2017年4月1日以5元/股的价格购买甲公司900万股普通股的期权合约；（2）

7月1R授予员工100万份股票期权，每份期权于2年后的到期日可以3元/股的价格购买1

股甲公司普通股。甲公司2016年普通股平均市场价格为6元/股。不考虑其他因素，甲公司

2016年稀释每股收益是（）。

A.0.38元/股

B.0.48元/股

C.0.49元/股

D.0.50元/股

80、关于递延所得税，说法正确的是（）。

A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债

B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产

C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异

D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用

81、上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的是（）o[2015年9月真

题]

团.董事会

团.独立茶事

0.符合有关条件的股东

团.监事会

0.经理

A.团、回、0

B.⑦、团、0

C.团、团、0

D.（a、团、团、a

82、下列交易事项中，能够引起资产和所有者权益同时发生增减变动的有（）。

团.分配股票股利以接受现金捐赠

"财产清查中固定资产盘盈团.以银行存款支付原材料采购价款

A.0.0.0

B.0.0.00.0

CEEE.团

83、以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（）。

0.连续3年亏损

0.最近一年净资产为负

0.最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责

IV.6月30日未公开上年年报

A.0.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0

D.0.0.0

84、关于董事委托出席董事会会议的问题，以下说法正确的有（）。

0某董事全权委托另一名董事对所有议案进行投票，未在委托书中明确对每一事项发表同意、

反对或者弃权的意见

回独立董事不能同时接受2名以上董事的委托

团在审议关联交易事项时，非关联茶事不得委托关联堇事代为出席会议

0独立董事不能委托非独立董事投票

A.0

B.0

C.0s回、0

DJ2、团、Q

E.I2、0

85、下列因素变动不会影响速动比率的有（）o

团.预付账款

0.可供出售金融资产

回.交易性金融资产

0.一年内到期的非流动资产

A.I3、团、□

B屈、团、0

C.0S0、0

D.团、团、0

86、甲公司主要从事X产品的生产和销售，生产X产品使用的主要材料丫材料全部从外部购

入，20x7年12月31日，在甲公司财务报表中库存丫材料的成本为5600万元，若将全部库

存丫材料加工成X产品，甲公司估计还需要发生成本1800万元。预计加工而成的X产品售

价总额为7000万元，预计的销售费用及相关税费总额为300万元，若将库存丫材料全部予

以出售，其市场价格为5000万元。假定甲公司持有丫材料的目的系用于X产品的生产，不

考虑其他因素，甲公司在对丫材料进行期末计算时确定的可变现净值是（）。

A.bUUU万元

B.4900万元

C.7000万元

D.5600万元

87、下列项目属于非经常性损益的是（）。

团非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备中的冲销部分

团与公司正常经营业务密切相关，符合国家规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府

补助

团计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费用

回同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

团单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

A.0>团、0

B.团、团、团

C.团、团、0

DE、回、团、0

E.13、团、同、0>0

88、下列有关收入确认的表述中，正确的有（）。

0以旧换新销售中，应按商品销售价格扣除回收商品价格后的金额确认收入

团销售并签订购回协议时，应按销售收入款项高于商品账面价值的差额确认收入

0有确凿证据表明认定为经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品可按

伐价确认收入

0托收承付方式下，在办妥托收手续时确认收入

0分期收款销售商品，如延期收款具有融资性质，则企业应当按应收的合同或协议价款的公

允价值确认收入

A.0-.0

B屈、团、0

C.0S团、团、0

D.团、团、0

E.0>团、团、（3

89、以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有（）。

0.高管和核心技术人员12月稳定

团.募集资金不超过项目需要总量

0.现任监事最近12个月内未受到交易所公开谴责

团.上市公司或其现任芾.事、高级管理人员无因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法

违规正被中国证监会立案调查的情形

A.团、回、0

B.⑦、（2

02、0

DE

90、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合的条件不包括（）。

A.上市公司最近3年无重大违法违规行为

B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企

业的出资申请境外上市

C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公

司合并报表净利润的60%

D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司

合并报表净资产的30%

E.上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过

所属企业到境外上市前总股本的10%

91、以下说法正确的有（）o

团.某人持有上市公司5%股份，买入上市公司股份后6个月内又卖出，买卖股票的收益应

比照董事、监事