中央概算管理办法

中央概算管理办法总则制定目的为了加强中央概算管理，规范中央预算编制、执行、调整及监督等行为，提高财政资金使用效益，保障国家经济社会发展战略目标的实现，根据国家有关法律法规，制定本办法。适用范围本办法适用于中央各部门及所属单位的概算管理活动，包括预算编制、审核、批复、执行、调整、决算等各个环节。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保概算管理活动合法合规。2.完整性原则：全面涵盖中央预算的各项收支，不得遗漏重要项目和资金。3.准确性原则：数据真实、计算准确，如实反映预算收支情况和资金使用效益。4.公开性原则：除涉及国家秘密外，预算信息应依法公开，接受社会监督。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高财政资金使用效率和效果。预算编制编制依据1.国家法律法规和政策要求。2.国民经济和社会发展规划、年度计划。3.财政收支政策和预算管理规定。4.部门职责和事业发展规划。5.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。应根据收入来源和政策变化，合理预测收入规模。2.支出预算：基本支出预算：按照定员定额标准编制，包括人员经费和公用经费。人员经费应严格执行国家工资福利政策；公用经费应根据单位性质和业务需求，合理确定定额标准。项目支出预算：根据事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急原则排序编制。项目应明确目标、内容、实施周期、资金规模和绩效目标等。3.其他预算：如政府性基金预算、国有资本经营预算等，应按照相关规定单独编制。编制程序1.准备阶段：各部门应在每年规定时间内，组织人员收集、分析相关资料，研究提出本部门年度预算建议数。2.初审阶段：财政部门对各部门报送的预算建议数进行初步审核，提出审核意见反馈给各部门。3.编制阶段：各部门根据财政部门的审核意见，对预算建议数进行修改完善，编制本部门年度预算草案，报送财政部门。4.审核阶段：财政部门对各部门报送的预算草案进行全面审核，重点审核预算编制的合法性、完整性、准确性、合理性和绩效性等。5.汇总阶段：财政部门将审核后的各部门预算草案进行汇总，编制中央预算草案，报国务院审定。6.批复阶段：中央预算草案经全国人民代表大会批准后，财政部门在规定时间内将预算批复到各部门。各部门应在收到预算批复后，及时将预算分解批复到所属单位。预算审核审核主体财政部门负责组织对中央各部门预算草案的审核工作，必要时可委托中介机构进行专项审核。审核内容1.政策合规性：预算编制是否符合国家法律法规和政策要求，是否体现国家发展战略和宏观调控意图。2.收支平衡情况：收入预算是否积极稳妥、合理可靠，支出预算是否与收入相匹配，是否存在赤字或超预算安排。3.资金使用效益：项目支出预算是否符合绩效目标要求，是否进行了充分的可行性研究和成本效益分析，是否存在资金浪费和低效使用情况。4.预算编制准确性：各项收支数据是否准确、完整，定额标准是否合理，预算科目是否规范。5.其他事项：如预算调整的必要性和合理性、政府采购预算的编制情况等。审核方式1.书面审核：财政部门对各部门报送的预算草案进行书面审查，提出审核意见。2.实地核查：对重点项目或存在疑问的事项，财政部门可组织实地核查，了解项目实施情况和资金使用情况。3.专家评审：对于专业性较强的项目，可组织相关领域专家进行评审，提供专业意见和建议。预算批复批复主体财政部门负责将中央预算批复到各部门，各部门负责将预算批复到所属单位。批复内容1.各部门的年度预算收支总表，包括收入预算、基本支出预算、项目支出预算等详细内容。2.对各部门预算执行的具体要求，如预算执行进度、绩效管理、财务监督等。3.其他需要明确的事项，如预算调整的程序和条件等。批复时间财政部门应在全国人民代表大会批准中央预算后的规定时间内，将预算批复到各部门。各部门应在收到预算批复后的规定时间内，将预算批复到所属单位。预算执行执行主体各部门及所属单位是预算执行的主体，负责组织本部门及所属单位的预算执行工作。执行要求1.严格执行预算批复，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.加强预算执行管理，建立健全预算执行管理制度，明确各部门及岗位的职责分工，确保预算执行的规范、有序。3.加快预算执行进度，提高资金使用效率。对重点项目和民生项目，应优先保障资金需求，确保项目顺利实施。4.加强预算绩效管理，建立健全预算绩效管理制度，对预算执行情况和绩效目标完成情况进行跟踪监控和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。执行监督1.财政部门负责对各部门预算执行情况进行监督检查，定期或不定期开展专项检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.各部门应加强对所属单位预算执行情况的监督管理，建立健全内部监督机制，确保所属单位严格执行预算。3.审计部门依法对中央预算执行情况进行审计监督，促进预算执行的规范和透明。预算调整调整情形1.国家法律法规和政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响的。2.国民经济和社会发展规划、年度计划进行调整，需要相应调整预算的。3.重大自然灾害、突发事件等不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的。4.其他需要调整预算的情形。调整程序1.各部门因上述情形需要调整预算的，应在规定时间内提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。2.财政部门对各部门报送的预算调整申请进行审核，提出审核意见。审核通过的，报国务院审定。3.国务院审定同意后，财政部门将调整后的预算下达给各部门执行。决算决算编制1.各部门及所属单位应在年度终了后，按照财政部门的要求，及时编制本部门及所属单位的决算草案。2.决算草案应真实、准确、完整地反映本部门及所属单位年度预算执行情况，包括收入、支出、资产、负债等方面的情况。3.决算草案应按照规定的格式和内容进行编制，做到数据清晰、逻辑严谨、说明详细。决算审核1.财政部门负责组织对各部门决算草案的审核工作，重点审核决算的真实性、准确性、完整性和合规性等。2.审核方式包括书面审核、实地核查、数据分析等。对审核中发现的问题，财政部门应及时通知各部门进行整改。决算批复1.财政部门在对各部门决算草案审核通过后，将决算批复到各部门。2.各部门应在收到决算批复后，及时将决算批复到所属单位，并做好决算公开工作。监督检查监督主体1.财政部门负责对中央各部门预算管理活动进行监督检查，依法查处预算管理中的违法违规行为。2.审计部门依法对中央预算执行情况和决算进行审计监督，促进预算管理的规范和透明。3.监察机关依法对参与预算管理活动的国家机关及其工作人员履行职责情况进行监察，对违法违纪行为进行查处。监督内容1.预算编制的合法性、完整性、准确性和合理性。2.预算执行的规范性、及时性和有效性。3.预算调整的必要性和合规性。4.决算编制的真实性、准确性和完整性。5.其他与预算管理相关的事项。监督方式1.日常监督：财政部门通过定期报表、数据分析等方式，对各部门预算执行情况进行日常监控。2.专项检查：财政部门根据工作需要，不定期开展专项检查，对重点领域、重点项目的预算管理情况进行深入检查。3.绩效评价：财政部门会同有关部门对各部门预算项目的绩效目标完成情况进行评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。法律责任违反本办法的行为1.各部门及所属单位在预算编制、执行、调整、决算等过程中，违反国家法律法规和本办法规定的行为。2.财政部门、审计部门、监察机关等工作人员在预算管理监督工作中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的行为。法律责任追究1.对违反本办法规定的各部