全总资金管理办法

全总资金管理办法一、总则（一）目的为加强全总资金管理，规范资金运作，提高资金使用效益，保障资金安全，根据国家相关法律法规及财务管理制度，结合全总实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于中华全国总工会（以下简称“全总”）机关及所属各级工会组织的资金管理活动。（三）基本原则1.依法合规原则：资金管理活动必须严格遵守国家法律法规和财务制度，确保资金运作合法合规。2.安全稳健原则：保障资金安全，防范资金风险，在确保资金安全的前提下，追求合理的收益。3.统筹兼顾原则：统筹安排资金，合理配置资源，兼顾各项工作的资金需求，提高资金使用效率。4.公开透明原则：资金管理过程应公开透明，接受内部监督和社会监督。二、资金管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善资金管理制度及相关流程，组织实施资金管理工作。2.负责编制资金预算，审核资金收支计划，监控资金预算执行情况。3.负责资金的筹集、调度和核算，办理资金收付业务。4.负责资金安全管理，定期进行资金清查和财务审计。5.负责分析资金运行情况，提供资金管理决策支持。（二）业务部门职责1.负责提出本部门资金需求计划，配合财务部门编制资金预算。2.负责审核本部门资金收支业务，确保资金使用符合规定和预算安排。3.负责本部门资金使用效益的跟踪和分析，及时反馈资金使用情况。4.协助财务部门做好资金安全管理工作。（三）审批部门职责1.按照规定的审批权限，对资金收支业务进行审批。2.对重大资金支出项目进行决策，确保资金使用合理、合规、有效。三、资金预算管理（一）预算编制1.各部门应根据年度工作计划和工作任务，结合上年度资金使用情况，编制本部门年度资金需求计划。2.财务部门负责汇总各部门资金需求计划，结合全总年度工作重点和财务状况，编制全总年度资金预算草案。3.资金预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各项收入来源及金额，支出预算应按功能分类和经济分类详细列示各项支出项目及金额。4.资金预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算审批1.资金预算草案经财务部门审核后，报全总领导班子审议。2.全总领导班子根据全总年度工作目标和财务状况，对资金预算草案进行审批，形成年度资金预算。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的资金预算执行，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立资金预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因工作需要调整资金预算，应按规定的程序办理预算调整手续。预算调整申请应详细说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等，经财务部门审核后，报全总领导班子审批。四、资金收入管理（一）会费收入管理1.各级工会组织应按照规定及时足额收缴会员会费，会费收缴标准应符合国家有关规定。2.会费收入应开具合法有效的票据，及时入账，纳入工会财务统一核算。3.财务部门应定期核对会费收入情况，确保会费收缴准确无误。（二）拨缴经费收入管理1.建立健全经费拨缴制度，基层工会应按照规定的比例和时间及时向上级工会拨缴经费。2.上级工会应加强对拨缴经费收入的管理，定期核对经费拨缴情况，确保经费足额收缴。3.拨缴经费收入应开具合法有效的票据，及时入账，纳入工会财务统一核算。（三）上级补助收入管理1.全总及各级工会组织应加强对上级补助收入的管理，确保补助资金专款专用。2.上级补助收入应明确补助项目、补助金额及用途等，财务部门应按照规定及时入账，进行明细核算。3.收到上级补助资金后，应严格按照补助资金的使用要求和相关规定进行支出，不得擅自改变资金用途。（四）政府补助收入管理1.积极争取政府对工会工作的支持，依法依规取得政府补助收入。2.政府补助收入应明确补助项目、补助金额及用途等，财务部门应按照规定及时入账，进行明细核算。3.严格按照政府补助资金的使用要求和相关规定进行支出，确保资金使用效益。（五）其他收入管理1.全总及各级工会组织的其他收入，如投资收益、捐赠收入等，应按照国家有关规定进行管理。2.其他收入应及时入账，纳入工会财务统一核算，确保收入真实、准确、完整。3.加强对其他收入的监督和管理，确保收入来源合法合规，收入使用合理有效。五、资金支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家法律法规和财务制度，确保资金支出合法合规。2.坚持“谁审批、谁负责”的原则，明确审批责任。3.遵循“先预算、后支出”的原则，严格控制无预算支出。4.加强对重大资金支出项目的审核和监督，确保资金使用效益。（二）支出审批流程1.日常费用支出经办人员填写费用报销单，注明费用项目、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，审核无误后报分管领导审批。分管领导根据审批权限进行审批，审批通过后交财务部门办理付款手续。2.重大资金支出项目项目承办部门提出项目资金支出申请，详细说明项目内容、资金预算、实施计划等。财务部门对项目资金支出申请进行审核，提出审核意见。分管领导组织相关部门对项目进行论证和审核，提出审核意见。全总领导班子根据项目情况和资金状况进行决策，审批项目资金支出申请。项目承办部门按照审批意见组织项目实施，财务部门按照规定进行资金支付和核算。（三）支出范围及标准1.职工活动支出包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。职工活动支出应符合国家有关规定和工会工作实际需要，严格控制活动规模和费用标准。2.维权支出包括劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等方面的支出。维权支出应专款专用，确保资金用于维护职工合法权益。3.业务支出包括培训学习、会议、调研、外事等方面的支出。业务支出应按照规定的标准和程序进行，严格控制费用支出。4.行政支出包括工会机关人员经费、办公费、差旅费等方面的支出。行政支出应严格执行国家有关规定和财务制度，确保支出合理合规。5.资本性支出包括购置固定资产、无形资产等方面的支出。资本性支出应按照规定的程序进行审批，纳入固定资产或无形资产核算。六、资金结算管理（一）结算方式1.资金结算应根据实际情况选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.加强对结算方式的管理，确保结算安全、快捷、准确。（二）银行账户管理1.全总及各级工会组织应按照国家有关规定开立银行账户，不得擅自开立、变更或撤销银行账户。2.银行账户应严格按照规定的用途使用，不得出租、出借银行账户。3.加强对银行账户的日常管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。（三）资金支付管理1.资金支付应严格按照审批后的资金收支计划和相关规定办理，确保支付安全、准确。2.采用银行转账方式支付资金的，应通过银行系统进行支付，不得通过现金方式支付大额资金。3.加强对资金支付凭证的审核和管理，确保支付凭证真实、合法、有效。七、资金安全管理（一）内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保资金管理各环节相互制约、相互监督。2.加强对资金管理人员的培训和教育，提高资金管理水平和风险防范意识。（二）风险防范1.识别和评估资金管理过程中可能存在的风险，如资金安全风险、资金流动性风险、资金使用效益风险等。2.针对不同的风险，制定相应的风险防范措施，如加强资金安全保卫工作、优化资金配置、提高资金使用效率等。（三）监督检查1.定期对资金管理情况进行内部监督检查，及时发现和纠正资金管理中存在的问题。2.接受外部审计和监督，配合审计部门做好资金审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。八、资金绩效管理（一）绩效目标设定1.结合全总年度工作目标和资金使用情况，设定资金绩效目标，明确资金使用的预期效果。2.资金绩效目标应具体、可衡量、可实现、相关联、有时限，包括经济效益、社会效益和工会工作目标等方面。（二）绩效监控1.建立资金绩效监控机制，定期对资金使用情况和绩效目标完成情况进行监控和分析。2.及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，确保资金使用符合绩