2025审计第九章试题及答案

2025审计第九章试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计抽样中，确定样本规模时不需要考虑的因素是（）A.总体规模B.可容忍误差C.抽样风险D.审计人员的经验答案：D2.在属性抽样中，如果其他条件不变，样本量与总体变异性（）A.成反比B.成正比C.有时成正比有时成反比D.没有关系答案：D3.下列关于审计抽样的说法中，错误的是（）A.审计抽样是对交易和账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.可以根据样本结果推断总体特征D.抽样风险是不可控制的答案：D4.以下哪种抽样方法适用于总体数量较少的情况（）A.系统抽样B.分层抽样C.整群抽样D.简单随机抽样答案：D5.在变量抽样中，用来估计总体金额的统计抽样方法是（）A.均值估计抽样B.比率估计抽样C.差额估计抽样D.以上都是答案：D6.审计抽样的基本特征不包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.抽样风险能够完全消除答案：D7.抽样风险与非抽样风险的根本区别在于（）A.抽样风险是可以控制的，非抽样风险是不能控制的B.抽样风险是由抽样引起的，非抽样风险是由人为错误造成的C.抽样风险与样本规模有关，非抽样风险与样本规模无关D.抽样风险影响审计效率和效果，非抽样风险只影响审计效率答案：C8.可接受的抽样风险水平与样本规模之间的关系是（）A.反向变动B.正向变动C.有时正向有时反向D.没有关系答案：A9.在审计抽样中，总体偏差率上限的估计值低于可容忍偏差率时（）A.不能接受总体B.可以接受总体C.应扩大样本规模进一步测试D.无法判断答案：B10.下列关于分层抽样的说法中，错误的是（）A.分层抽样可以提高抽样效率B.分层抽样可以降低抽样风险C.分层依据必须是金额大小D.各层样本量可以按比例分配也可以不按比例分配答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计抽样应当具备的基本特征有（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.抽样风险能够完全消除答案：ABC2.下列因素中，影响样本规模的有（）A.总体规模B.可容忍误差C.预计总体误差D.抽样风险答案：ABCD3.以下属于抽样风险的有（）A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误受风险D.误拒风险答案：ABCD4.在确定样本规模时，需要预先确定的因素有（）A.可接受的抽样风险B.可容忍误差C.预计总体误差D.总体变异性答案：ABC5.以下关于属性抽样的说法正确的有（）A.主要用于测试内部控制的有效性B.得出的结论与总体发生率有关C.样本量的计算受预计总体偏差率的影响D.抽样结果通常用偏差率上限来表示答案：ABCD6.变量抽样主要包括（）A.均值估计抽样B.比率估计抽样C.差额估计抽样D.分层抽样答案：ABC7.审计抽样中的非抽样风险产生的原因有（）A.人为错误B.运用了不适当的审计程序C.错误解读审计证据D.样本规模过小答案：ABC8.下列关于系统抽样的说法正确的有（）A.抽样间距等于总体规模除以样本规模B.等距抽取样本C.第一个样本的选取是随机的D.抽样风险与简单随机抽样相同答案：ABC9.在审计抽样中，可容忍误差的确定应考虑（）A.审计人员的专业判断B.财务报表层次的重要性水平C.账户余额或交易类型的性质D.样本规模的大小答案：ABC10.关于整群抽样的说法正确的有（）A.将总体分成若干群B.以群为抽样单元C.抽样误差通常比其他抽样方法大D.适用于总体规模较大的情况答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.审计抽样不适用于风险评估程序。（）答案：正确2.只要使用了审计抽样，就会存在抽样风险。（）答案：正确3.非抽样风险可以通过扩大样本规模来降低。（）答案：错误4.在属性抽样中，样本偏差率就是总体偏差率的最佳估计。（）答案：正确5.比率估计抽样和差额估计抽样都要求总体必须服从正态分布。（）答案：错误6.分层抽样时，层内样本变异性应尽可能大。（）答案：错误7.系统抽样比简单随机抽样更能保证样本的代表性。（）答案：错误8.可接受的抽样风险与样本规模呈反向变动关系。（）答案：正确9.误受风险影响审计效果，误拒风险影响审计效率。（）答案：正确10.整群抽样的抽样单元是单个个体。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计抽样的含义及其适用范围。答案：审计抽样是指审计人员对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为审计人员针对整个总体得出结论提供合理基础。适用范围包括控制测试和实质性程序，但风险评估程序通常不适用审计抽样，在实质性分析程序中也不宜使用审计抽样。2.简述抽样风险对审计工作的影响。答案：抽样风险分为信赖过度风险和误受风险影响审计效果；信赖不足风险和误拒风险影响审计效率。信赖过度风险是指推断的控制有效性高于其实际有效性的风险；误受风险是指注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险。信赖不足风险是指推断的控制有效性低于其实际有效性的风险；误拒风险是指注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险。3.简述属性抽样和变量抽样的区别。答案：属性抽样主要用于测试内部控制的有效性，得出的结论与总体发生率有关；变量抽样主要用于进行细节测试，得出的结论与总体金额有关。属性抽样的样本量计算受预计总体偏差率影响，抽样结果用偏差率上限表示；变量抽样有均值估计抽样、比率估计抽样和差额估计抽样等方法。4.简述影响样本规模的因素。答案：影响样本规模的因素包括总体规模、可容忍误差、预计总体误差、抽样风险等。总体规模越大，样本规模通常越大，但不是成比例变动；可容忍误差越小，样本规模越大；预计总体误差越大，样本规模越大；抽样风险越低，样本规模越大。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何控制抽样风险。答案：可以通过增加样本规模来控制抽样风险。在确定样本规模时，根据可接受的抽样风险、可容忍误差、预计总体误差等因素合理确定。同时，选择合适的抽样方法也有助于控制抽样风险，如分层抽样可以降低抽样风险。2.讨论非抽样风险的防范措施。答案：防范非抽样风险需要提高审计人员的专业素质，包括业务能力和职业道德。审计人员应选择适当的审计程序，正确解读审计证据，加强质量控制，进行有效的复核工作等。3.讨论在属性抽样中如果样本偏差率大于可容忍偏差率时的应对措施。答案：如果样本偏差率大于可容忍偏差率，首先应扩大样本规模进一步测试。若扩大样