审计的专业能力测试题及答案

审计的专业能力测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理答案：A2.注册会计师审计起源于（）。A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国民族工业发展答案：A3.下列审计证据中，证明力最强的是（）。A.被审计单位编制的工资结算表B.被审计单位提供的采购合同C.被审计单位财务经理的口头答复D.注册会计师直接获取的银行对账单答案：D4.审计工作底稿的所有权属于（）。A.被审计单位B.会计师事务所C.中国注册会计师协会D.实施审计的注册会计师答案：B5.内部控制的目标不包括（）。A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.遵守适用的法律法规D.保证审计人员绝对不犯错答案：D6.审计风险模型中，审计风险取决于（）。A.重大错报风险和检查风险B.固有风险和控制风险C.控制风险和检查风险D.重大错报风险和固有风险答案：A7.下列属于内部审计机构职责的是（）。A.对本单位负责人任期经济责任进行审计B.对本单位财务报表进行审计并出具审计报告C.对上市公司年度财务报表进行审计D.对社会审计机构出具的审计报告进行检查答案：A8.下列关于重要性的说法中，错误的是（）。A.重要性概念中的错报包含漏报B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C.重要性的确定离不开具体环境D.重要性水平越高，审计风险越高答案：D9.在财务报表审计中，注册会计师对财务报表所确定的审计风险与其对账户余额和交易层次所使用的审计风险必须满足（）关系。A.财务报表的审计风险大于账户余额、交易层次的审计风险B.财务报表的审计风险等于账户余额、交易层次的审计风险C.财务报表的审计风险小于账户余额、交易层次的审计风险D.没有必然联系答案：B10.以下哪项不是审计计划阶段的主要工作（）。A.初步业务活动B.制定总体审计策略C.识别和评估重大错报风险D.编制审计工作底稿答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按照主体分类可以分为（）。A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.财务审计答案：ABC2.审计证据的特性包括（）。A.充分性B.适当性C.完整性D.及时性答案：AB3.内部控制要素包括（）。A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.信息系统与沟通、对控制的监督答案：ABCD4.注册会计师可以采用的审计程序有（）。A.检查B.观察C.询问D.函证答案：ABCD5.审计工作底稿的作用包括（）。A.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础B.提供证据，证明注册会计师按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C.有助于项目组计划和执行审计工作D.便于项目组说明其执行审计工作的情况答案：ABCD6.重大错报风险包括（）。A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险答案：AB7.以下属于审计业务约定书基本内容的有（）。A.财务报表审计的目标B.管理层对财务报表的责任C.注册会计师的责任D.审计收费答案：ABCD8.下列属于审计报告基本要素的有（）。A.标题B.收件人C.引言段D.管理层对财务报表的责任段答案：ABCD9.内部审计的特点包括（）。A.服务的内向性B.工作的相对独立性C.审计程序的相对灵活性D.审计对象的广泛性答案：ABCD10.审计抽样的基本特征包括（）。A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.根据样本结果推断总体特征答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计就是查账。（）答案：错误2.政府审计是一种强制审计。（）答案：正确3.审计证据越多越好。（）答案：错误4.控制环境是内部控制的要素之一。（）答案：正确5.注册会计师在执行审计业务时必须保持独立性。（）答案：正确6.重大错报风险可以通过执行审计程序降低。（）答案：错误7.审计工作底稿应当在审计报告日后九十天内归档。（）答案：错误8.内部审计机构应当接受国家审计机关的业务指导和监督。（）答案：正确9.重要性水平一旦确定就不能更改。（）答案：错误10.审计抽样不适用于风险评估程序。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性。答案：审计的独立性是指审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外来或内在因素的影响和干扰。包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立等方面。机构独立是指审计机构独立于被审计单位之外；人员独立要求审计人员与被审计单位没有经济利害关系等；工作独立是指审计工作不受其他部门干扰；经济独立是审计机构有足够的经费来源等。2.简述内部控制的局限性。答案：内部控制存在局限性。一是在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；二是可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避；三是内部控制的设计和运行受制于成本效益原则；四是内部控制一般是针对常规业务活动而设计的，对于特殊业务可能不适用。3.简述审计风险的组成要素及关系。答案：审计风险由重大错报风险和检查风险组成。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，包括固有风险和控制风险。检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。审计风险=重大错报风险×检查风险。4.简述注册会计师职业道德的基本原则。答案：注册会计师职业道德的基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为。诚信要求诚实、守信，不得欺骗；独立性要求在执行审计业务时独立于被审计单位；客观公正要求不偏不倚对待有关利益各方；专业胜任能力和应有的关注要求具备专业知识技能并勤勉尽责；保密是对在执业过程中知悉的信息保密；良好职业行为是遵守相关法律法规等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计证据的充分性和适当性的关系。答案：审计证据的充分性是对审计证据数量的要求，适当性是对审计证据质量的要求。二者关系密切，充分性受适当性影响，审计证据质量越高，所需数量可能越少；适当性也受充分性影响，如果证据数量过少，很难保证其适当性。但仅靠数量无法弥补质量缺陷，只有同时满足充分性和适当性要求的审计证据才是有证明力的。2.讨论内部审计和外部审计的区别与联系。答案：区别：内部审计是单位内部的审计，独立性相对较弱，审计对象主要是本单位的经营管理活动等；外部审计包括政府审计和注册会计师审计，独立性较强，审计对象更广泛。联系：二者都运用审计方法，内部审计可以为外部审计提供部分基础工作，外部审计可以利用内部审计成果，二者目标有部分相同之处，都有监督等职能。3.讨论如何确定重要性水平。答案：确定重要性水平要考虑多个因素。从数量方面看，要考虑财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性。通常先确定财务报表层次的重要性，如以总资产、营业收入等的一定比例确定。从性质方面看，要考虑错报是否涉及舞弊、是否影响盈利趋势等。同时要结合被审计单位的规