审计学单元测试题及答案

审计学单元测试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.以上都是答案：A2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国西周时期答案：A3.下列属于审计业务约定书基本内容的是（）A.审计范围B.审计收费C.违约责任D.以上都是答案：D4.审计证据的适当性是指（）A.充分性和相关性B.相关性和可靠性C.充分性和可靠性D.真实性和完整性答案：B5.内部控制的目标不包括（）A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.遵守适用的法律法规D.员工的福利最大化答案：D6.审计抽样的基本特征不包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.根据审计人员的主观意愿选取样本答案：D7.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）A.检查B.观察C.函证D.以上都是答案：D8.审计报告的类型不包括（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.不确定意见审计报告答案：D9.下列哪项不属于审计工作底稿的编制目的（）A.提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础B.提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C.便于项目组说明其执行审计工作的情况D.为了盈利目的而编制答案：D10.重要性水平与审计风险之间的关系是（）A.反向关系B.正向关系C.没有关系D.视情况而定答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的作用包括（）A.制约作用B.促进作用C.证明作用D.评价作用答案：ABC2.注册会计师的业务范围包括（）A.审计业务B.审阅业务C.其他鉴证业务D.相关服务答案：ABCD3.审计证据的来源包括（）A.内部来源B.外部来源C.直接来源D.间接来源答案：ABCD4.内部控制要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通、监控答案：ABCD5.审计抽样的风险包括（）A.抽样风险B.非抽样风险C.检查风险D.重大错报风险答案：AB6.实质性程序包括（）A.细节测试B.实质性分析程序C.控制测试D.风险评估程序答案：AB7.审计报告的要素包括（）A.标题B.收件人C.引言段D.管理层对财务报表的责任段等答案：ABCD8.审计工作底稿的复核包括（）A.项目组内部复核B.项目合伙人复核C.事务所内部质量控制部门复核D.外部专家复核答案：ABC9.影响重要性水平的因素有（）A.被审计单位及其环境B.审计的目标C.财务报表各项目的性质及其相互关系D.财务报表项目的金额及其波动幅度答案：ABCD10.注册会计师职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注等答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计就是查账。（）答案：错误2.政府审计的独立性最强。（）答案：错误3.审计证据越多越好。（）答案：错误4.良好的内部控制可以杜绝舞弊的发生。（）答案：错误5.审计抽样可以完全避免抽样风险。（）答案：错误6.控制测试不是必须执行的审计程序。（）答案：正确7.无保留意见审计报告意味着被审计单位的财务报表完全没有问题。（）答案：错误8.审计工作底稿只能由注册会计师编制。（）答案：错误9.重要性水平一旦确定就不能更改。（）答案：错误10.注册会计师可以对自己的直系亲属任职的单位进行审计。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的分类。答案：按主体可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计；按目的和内容可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计；按审计技术模式可分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计等。2.什么是审计风险？它由哪些要素组成？答案：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。它由重大错报风险（包括财务报表层次和认定层次）和检查风险组成。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制存在固有局限性，如人为失误、串通舞弊、管理层凌驾于内部控制之上等情况，会导致内部控制失效，且内部控制的设计和运行受制于成本效益原则。4.简述审计工作底稿的归档期限和保存期限。答案：归档期限为审计报告日后60天内。保存期限为自审计报告日起至少10年，如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的保存期限为自业务中止日起至少10年。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论注册会计师如何保持独立性。答案：注册会计师应在实质上和形式上保持独立。在业务承接、执行等过程中，避免经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等对独立性的损害，如不与被审计单位有重大经济利益关系，不参与被审计单位的管理决策等。2.如何评价审计证据的充分性和适当性？答案：充分性考虑审计证据的数量，受重大错报风险和审计证据质量的影响。适当性考虑相关性和可靠性，从证据来源、性质等判断，如外部证据比内部证据更可靠，直接证据比间接证据更相关等。3.分析审计抽样在审计中的意义和局限性。答案：意义在于提高审计效率、降低