审计学函授试题及答案

审计学函授试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理答案：A2.注册会计师审计起源于（）。A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国民族工业发展答案：A3.审计按目的和内容的不同，可分为（）。A.财务报表审计、经营审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和抽样审计D.报送审计和就地审计答案：A4.以下哪种风险属于审计风险的组成部分（）。A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.以上都是答案：D5.审计证据的相关性是指审计证据应当与（）相关。A.审计目标B.总体规模C.样本量D.审计收费答案：A6.内部控制要素不包括（）。A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.外部监督答案：D7.审计工作底稿的所有权属于（）。A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师个人D.被审计单位和会计师事务所共有答案：B8.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）。A.检查内部控制文件B.询问相关人员C.重新计算D.观察业务活动答案：C9.审计报告的收件人一般是（）。A.审计业务的委托人B.被审计单位C.社会公众D.政府监管部门答案：A10.重要性水平与审计风险之间的关系是（）。A.反向关系B.正向关系C.没有关系D.无法确定答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的独立性主要体现在（）。A.机构独立B.人员独立C.工作独立D.经济独立答案：ABD2.注册会计师的职业道德基本原则包括（）。A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注答案：ABCD3.审计证据的特性包括（）。A.充分性B.适当性C.可靠性D.相关性答案：AB4.内部控制的局限性包括（）。A.人为错误B.串通舞弊C.管理层凌驾D.成本效益原则答案：ABCD5.审计抽样的基本特征有（）。A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.根据样本结果推断总体特征答案：ABCD6.审计工作底稿的编制目的包括（）。A.提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础B.提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C.便于项目组说明其执行审计工作的情况D.便于事务所实施质量控制复核与检查答案：ABCD7.以下属于实质性分析程序的有（）。A.将本期数据与上期数据进行比较B.将被审计单位的数据与同行业数据进行比较C.计算财务比率并分析其合理性D.分析账户余额的构成及其合理性答案：ABCD8.审计报告的类型包括（）。A.标准无保留意见审计报告B.带强调事项段的无保留意见审计报告C.保留意见审计报告D.否定意见审计报告和无法表示意见审计报告答案：ABCD9.注册会计师需要获取的审计证据的数量受（）因素的影响。A.错报风险的大小B.审计证据质量的高低C.具体审计项目的重要性D.总体规模的大小答案：ABC10.以下属于审计业务约定书内容的有（）。A.审计目标和范围B.注册会计师和管理层的责任C.审计收费D.违约责任答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.政府审计属于强制审计。（）答案：正确2.内部审计的独立性强于注册会计师审计。（）答案：错误3.审计证据越多越好。（）答案：错误4.内部控制完善的企业不需要审计。（）答案：错误5.抽样风险是可以完全消除的。（）答案：错误6.审计工作底稿可以随意修改。（）答案：错误7.所有的审计程序都可以用于风险评估。（）答案：错误8.审计报告日期就是审计工作完成日期。（）答案：正确9.重要性水平越高，审计风险越低。（）答案：正确10.注册会计师在执行审计业务时必须保持职业怀疑态度。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的作用。答案：审计的作用主要有：（1）制约作用，通过审计揭露违规行为，维护财经法纪；（2）促进作用，促进被审计单位改善经营管理，提高经济效益；（3）证明作用，通过出具审计报告对被审计单位的经济活动等情况进行证明。2.什么是审计风险？它由哪些要素组成？答案：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成。固有风险是在不考虑内部控制的情况下，财务报表存在重大错报的可能性；控制风险是指某项认定发生了重大错报，无论该错报单独考虑，还是连同其他错报构成重大错报，而该错报没有被企业的内部控制及时防止、发现和纠正的可能性；检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。3.简述内部控制的目标。答案：内部控制的目标包括：（1）合理保证企业经营管理合法合规；（2）合理保证企业资产安全；（3）合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；（4）提高经营效率和效果；（5）促进企业实现发展战略。4.简述注册会计师执行审计业务的基本流程。答案：基本流程包括：（1）接受业务委托；（2）计划审计工作；（3）实施风险评估程序；（4）实施控制测试和实质性程序；（5）完成审计工作和编制审计报告。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计证据的充分性和适当性的关系。答案：审计证据的充分性是对审计证据数量的要求，适当性是对审计证据质量的要求。充分性和适当性是相互关联的，审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少；但仅靠提高审计证据的质量并不能完全替代对审计证据数量的要求，即审计证据应在数量和质量上同时满足要求。2.如何理解审计的独立性？答案：审计的独立性包括机构独立、人员独立和经济独立。机构独立是指审计机构应独立于被审计单位；人员独立要求审计人员与被审计单位没有利益关系等；经济独立确保审计机构和人员不会因经济利益而影响审计判断，独立性是审计的灵魂，保证审计结论的客观性和公正性。3.分析内部控制对审计的影响。答案：内部控制影响审计。有效的内部控制可降低控制风险，减少审计实质性程序的范围；内部控制的薄弱环节可能预示着较高的错报风险，促使审计人员增加审计程序。审计人员需对内部控制进行评价以确定审计策略和重点。4.阐