2025年税务师考试税收政策与税收实务模拟试卷

2025年税务师考试税收政策与税收实务模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.关于个人所得税专项附加扣除政策，以下表述正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报B.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为8万元C.赡养老人专项附加扣除只能由赡养人中最年长的一人申报D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每月2000元2.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的是（）。A.可以全额扣除，不受任何限制B.一般企业的扣除比例不得超过当年销售（营业）收入的15%C.软件企业的扣除比例不得超过当年销售（营业）收入的20%D.无论企业类型，均不得扣除3.根据企业所得税法，以下哪项收入属于免税收入？（）A.企业接受的捐赠收入B.国债利息收入C.转让股票所得D.房地产开发企业的销售收入4.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以下哪项不属于综合所得的组成部分？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.企业经营所得5.根据增值税法，以下哪项销售行为应视同销售？（）A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于非应税项目C.将自产货物分配给股东D.以上都是6.企业发生的研发费用加计扣除政策，以下说法正确的是（）。A.加计扣除比例统一为100%B.仅适用于高新技术企业C.可以跨年度结转扣除D.不受企业规模限制7.个人所得税法规定，以下哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？（）A.个人购买的高尔夫球具支出B.个人购买的自用小汽车支出C.个人发生的职业培训费用D.个人购买的高端医疗保险支出8.根据消费税法，以下哪项产品不属于消费税征收范围？（）A.卷烟B.白酒C.精油D.香水9.企业发生的公益性捐赠支出，以下说法正确的是（）。A.可以全额扣除，不受任何限制B.一般企业的扣除比例不得超过当年利润总额的12%C.科研机构、高校的捐赠可以全额扣除D.必须通过民政部门认定的慈善组织进行捐赠10.根据个人所得税法，以下哪项收入属于偶然所得？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.中奖所得D.财产转让所得11.增值税法规定，小规模纳税人的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%12.企业发生的安全生产费用，以下说法正确的是（）。A.可以全额在当期扣除B.只能分期摊销扣除C.可以税前扣除的部分由企业自主决定D.不受企业规模限制13.个人所得税法规定，以下哪项收入属于经营所得？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.企业经营所得D.财产租赁所得14.根据消费税法，以下哪项说法正确？（）A.消费税只能在生产环节征收B.消费税只能在零售环节征收C.消费税在生产环节和零售环节均需征收D.消费税根据产品种类不同，征收环节也不同15.企业发生的职工教育经费，以下说法正确的是（）。A.可以全额扣除，不受任何限制B.一般企业的扣除比例不得超过当年工资薪金总额的8%C.职业院校的扣除比例不得超过当年工资薪金总额的10%D.必须通过指定机构进行培训才能扣除16.根据个人所得税法，以下哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？（）A.个人购买的高尔夫球具支出B.个人购买的自用小汽车支出C.个人发生的职业培训费用D.个人购买的高端医疗保险支出17.增值税法规定，一般纳税人的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%18.企业发生的固定资产折旧费用，以下说法正确的是（）。A.可以全额在当期扣除B.只能分期摊销扣除C.可以税前扣除的部分由企业自主决定D.不受企业规模限制19.个人所得税法规定，以下哪项收入属于工资薪金所得？（）A.稿酬所得B.工资薪金所得C.财产租赁所得D.企业经营所得20.根据消费税法，以下哪项说法正确？（）A.消费税只能在生产环节征收B.消费税只能在零售环节征收C.消费税在生产环节和零售环节均需征收D.消费税根据产品种类不同，征收环节也不同21.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的是（）。A.可以全额扣除，不受任何限制B.一般企业的扣除比例不得超过当年销售（营业）收入的15%C.软件企业的扣除比例不得超过当年销售（营业）收入的20%D.无论企业类型，均不得扣除22.根据个人所得税法，以下哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？（）A.个人购买的高尔夫球具支出B.个人购买的自用小汽车支出C.个人发生的职业培训费用D.个人购买的高端医疗保险支出23.增值税法规定，小规模纳税人的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%24.企业发生的安全生产费用，以下说法正确的是（）。A.可以全额在当期扣除B.只能分期摊销扣除C.可以税前扣除的部分由企业自主决定D.不受企业规模限制25.个人所得税法规定，以下哪项收入属于偶然所得？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.中奖所得D.财产转让所得二、多项选择题（本题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题有两个或两个以上正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.关于个人所得税专项附加扣除政策，以下表述正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报B.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为8万元C.赡养老人专项附加扣除只能由赡养人中最年长的一人申报D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每月2000元2.企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的有（）。A.可以全额扣除，不受任何限制B.一般企业的扣除比例不得超过当年销售（营业）收入的15%C.软件企业的扣除比例不得超过当年销售（营业）收入的20%D.无论企业类型，均不得扣除3.根据企业所得税法，以下哪项收入属于免税收入？（）A.企业接受的捐赠收入B.国债利息收入C.转让股票所得D.房地产开发企业的销售收入4.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以下哪项不属于综合所得的组成部分？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.企业经营所得5.根据增值税法，以下哪项销售行为应视同销售？（）A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于非应税项目C.将自产货物分配给股东D.以上都是6.企业发生的研发费用加计扣除政策，以下说法正确的有（）。A.加计扣除比例统一为100%C.可以跨年度结转扣除D.不受企业规模限制7.个人所得税法规定，以下哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？（）A.个人购买的高尔夫球具支出B.个人购买的自用小汽车支出C.个人发生的职业培训费用D.个人购买的高端医疗保险支出8.根据消费税法，以下哪项产品不属于消费税征收范围？（）A.卷烟B.白酒C.精油D.香水9.企业发生的公益性捐赠支出，以下说法正确的有（）。A.可以全额扣除，不受任何限制B.一般企业的扣除比例不得超过当年利润总额的12%C.科研机构、高校的捐赠可以全额扣除D.必须通过民政部门认定的慈善组织进行捐赠10.根据个人所得税法，以下哪项收入属于偶然所得？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.中奖所得D.财产转让所得11.增值税法规定，小规模纳税人的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%12.企业发生的安全生产费用，以下说法正确的有（）。A.可以全额在当期扣除B.只能分期摊销扣除C.可以税前扣除的部分由企业自主决定D.不受企业规模限制13.个人所得税法规定，以下哪项收入属于经营所得？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.企业经营所得D.财产租赁所得14.根据消费税法，以下哪项说法正确？（）A.消费税只能在生产环节征收B.消费税只能在零售环节征收C.消费税在生产环节和零售环节均需征收D.消费税根据产品种类不同，征收环节也不同15.企业发生的职工教育经费，以下说法正确的有（）。A.可以全额扣除，不受任何限制B.一般企业的扣除比例不得超过当年工资薪金总额的8%C.职业院校的扣除比例不得超过当年工资薪金总额的10%D.必须通过指定机构进行培训才能扣除三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请根据题干判断正误，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.个人所得税专项附加扣除政策适用于所有居民个人。2.企业发生的广告费和业务宣传费，超过扣除限额的部分可以结转以后年度扣除。3.企业接受的外国政府无偿援助，可以作为免税收入处理。4.居民个人的工资薪金所得，无论收入高低，均适用相同的税率。5.增值税小规模纳税人不得享受即征即退的优惠政策。6.企业发生的研发费用加计扣除政策，仅适用于高新技术企业。7.个人发生的职业培训费用，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。8.消费税的征收环节与增值税的征收环节完全一致。9.企业发生的公益性捐赠支出，必须通过民政部门认定的慈善组织进行捐赠。10.个人所得税法规定，偶然所得适用20%的比例税率。四、简答题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题意作答。）1.简述个人所得税专项附加扣除政策的主要内容。2.企业发生的广告费和业务宣传费，在税前扣除时有哪些限制条件？3.根据企业所得税法，企业哪些收入属于免税收入？4.增值税一般纳税人和小规模纳税人有哪些主要区别？5.企业发生的安全生产费用，在税前扣除时有哪些规定？本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.D解析：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每月2000元，这是根据个人所得税法规定的具体标准。选项A错误，子女教育专项附加扣除可以由父母双方分别按扣除标准的50%扣除；选项B错误，大病医疗专项附加扣除的扣除限额为8万元（指在一个纳税年度内，个人发生的与基本医疗保险相关的自付费用，扣除限额为8万元）；选项C错误，赡养老人专项附加扣除可以由赡养人协商确定分摊比例，不一定是最年长的一人申报。2.B解析：一般企业的广告费和业务宣传费，扣除比例不得超过当年销售（营业）收入的15%。超过部分可以结转以后年度扣除。选项A错误，广告费和业务宣传费并非可以全额扣除；选项C错误，软件企业的扣除比例上限为当年销售（营业）收入的20%，但一般企业为15%；选项D错误，一般企业可以扣除一定比例的广告费和业务宣传费，并非不得扣除。3.B解析：国债利息收入属于企业所得税法规定的免税收入。选项A错误，企业接受的捐赠收入一般需要计入应纳税所得额；选项C错误，转让股票所得属于应税收入；选项D错误，房地产开发企业的销售收入属于应税收入。4.D解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，但不包括企业经营所得。企业经营所得属于经营所得，不属于综合所得的组成部分。5.D解析：根据增值税法，以下销售行为应视同销售：将自产货物用于集体福利、将购进货物用于非应税项目、将自产货物分配给股东。因此，以上都是视同销售行为。6.C解析：企业发生的研发费用加计扣除政策，可以跨年度结转扣除。选项A错误，加计扣除比例并非统一为100%；选项B错误，不仅高新技术企业可以享受，符合条件的其他企业也可以享受；选项D错误，企业规模会影响是否可以享受该政策，但并非不受企业规模限制。7.C解析：个人发生的职业培训费用，可以在计算应纳税所得额时扣除，但有一定限额。选项A错误，个人购买的高尔夫球具支出不属于扣除范围；选项B错误，个人购买的自用小汽车支出不属于扣除范围；选项D错误，个人购买的高端医疗保险支出有一定扣除限额，并非全额扣除。8.D解析：根据消费税法，香水不属于消费税征收范围。选项A、B、C均属于消费税征收范围。9.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，一般企业的扣除比例不得超过当年利润总额的12%。选项A错误，并非全额扣除；选项C错误，科研机构、高校的捐赠扣除比例可能有特殊规定，但并非全额扣除；选项D错误，并非必须通过民政部门认定的慈善组织进行捐赠，也可以通过其他合法途径。10.C解析：根据个人所得税法，中奖所得属于偶然所得。选项A、B、D均不属于偶然所得。11.A解析：增值税法规定，小规模纳税人的增值税征收率为3%。12.A解析：企业发生的安全生产费用，可以全额在当期扣除。选项B、C、D错误，安全生产费用并非只能分期摊销扣除，也不是由企业自主决定扣除部分，更不受企业规模限制。13.C解析：个人所得税法规定，企业经营所得属于经营所得。选项A、B、D均不属于经营所得。14.D解析：消费税根据产品种类不同，征收环节也不同。有的在生产环节征收，有的在零售环节征收。选项A、B、C均不完全准确。15.B解析：企业发生的职工教育经费，一般企业的扣除比例不得超过当年工资薪金总额的8%。选项A错误，并非全额扣除；选项C错误，职业院校的扣除比例可能有特殊规定，但并非统一为10%；选项D错误，并非必须通过指定机构进行培训才能扣除。16.C解析：个人发生的职业培训费用，可以在计算应纳税所得额时扣除，但有一定限额。选项A、B、D均不属于扣除范围。17.D解析：增值税法规定，一般纳税人的增值税税率为13%。18.A解析：企业发生的固定资产折旧费用，可以全额在当期扣除。选项B、C、D错误，固定资产折旧并非只能分期摊销扣除，也不是由企业自主决定扣除部分，更不受企业规模限制。19.B解析：个人所得税法规定，工资薪金所得属于工资薪金所得。选项A、C、D均不属于工资薪金所得。20.D解析：消费税根据产品种类不同，征收环节也不同。有的在生产环节征收，有的在零售环节征收。选项A、B、C均不完全准确。21.B解析：企业发生的广告费和业务宣传费，一般企业的扣除比例不得超过当年销售（营业）收入的15%。选项A、C、D错误，广告费和业务宣传费并非可以全额扣除，也不是软件企业才有限制，更不是所有企业均不得扣除。22.C解析：个人发生的职业培训费用，可以在计算应纳税所得额时扣除，但有一定限额。选项A、B、D均不属于扣除范围。23.A解析：增值税法规定，小规模纳税人的增值税征收率为3%。24.A解析：企业发生的安全生产费用，可以全额在当期扣除。选项B、C、D错误，安全生产费用并非只能分期摊销扣除，也不是由企业自主决定扣除部分，更不受企业规模限制。25.C解析：根据个人所得税法，中奖所得属于偶然所得。选项A、B、D均不属于偶然所得。二、多项选择题答案及解析1.D解析：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每月2000元，这是根据个人所得税法规定的具体标准。选项A、B、C错误，子女教育专项附加扣除可以由父母双方分别按扣除标准的50%扣除，大病医疗专项附加扣除的扣除限额为8万元（指在一个纳税年度内，个人发生的与基本医疗保险相关的自付费用，扣除限额为8万元），赡养老人专项附加扣除可以由赡养人协商确定分摊比例，不一定是最年长的一人申报。2.B、C解析：企业发生的广告费和业务宣传费，一般企业的扣除比例不得超过当年销售（营业）收入的15%，软件企业的扣除比例不得超过当年销售（营业）收入的20%。选项A、D错误，广告费和业务宣传费并非可以全额扣除，也不是所有企业均不得扣除。3.B解析：根据企业所得税法，国债利息收入属于免税收入。选项A、C、D错误，企业接受的捐赠收入一般需要计入应纳税所得额，转让股票所得属于应税收入，房地产开发企业的销售收入属于应税收入。4.D解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，但不包括企业经营所得。企业经营所得属于经营所得，不属于综合所得的组成部分。选项A、B、C均属于综合所得的组成部分。5.D解析：根据增值税法，以下销售行为应视同销售：将自产货物用于集体福利、将购进货物用于非应税项目、将自产货物分配给股东。因此，以上都是视同销售行为。6.C、D解析：企业发生的研发费用加计扣除政策，可以跨年度结转扣除，不受企业规模限制。选项A错误，加计扣除比例并非统一为100%；选项B错误，不仅高新技术企业可以享受，符合条件的其他企业也可以享受。7.C解析：个人发生的职业培训费用，可以在计算应纳税所得额时扣除，但有一定限额。选项A、B、D均不属于扣除范围。8.D解析：根据消费税法，香水不属于消费税征收范围。选项A、B、C均属于消费税征收范围。9.B、D解析：企业发生的公益性捐赠支出，一般企业的扣除比例不得超过当年利润总额的12%，必须通过民政部门认定的慈善组织进行捐赠。选项A、C错误，并非全额扣除，科研机构、高校的捐赠扣除比例可能有特殊规定，但并非全额扣除。10.C解析：根据个人所得税法，中奖所得属于偶然所得。选项A、B、D均不属于偶然所得。11.A解析：增值税法规定，小规模纳税人的增值税征收率为3%。12.A解析：企业发生的安全生产费用，可以全额在当期扣除。选项B、C、D错误，安全生产费用并非只能分期摊销扣除，也不是由企业自主决定扣除部分，更不受企业规模限制。13.C解析：个人所得税法规定，企业经营所得属于经营所得。选项A、B、D均不属于经营所得。14.D解析：消费税根据产品种类不同，征收环节也不同。有的在生产环节征收，有的在零售环节征收。选项A、B、C均不完全准确。15.B、C解析：企业发生的职工教育经费，一般企业的扣除比例不得超过当年工资薪金总额的8%，职业院校的扣除比例可能有特殊规定，但并非统一为10%。选项A、D错误，并非全额扣除，并非必须通过指定机构进行培训才能扣除。三、判断题答案及解析1.√解析：个人所得税专项附加扣除政策适用于所有居民个人，这是根据个人所得税法规定的。2.√解析：企业发生的广告费和业务宣传费，超过扣除限额的部分可以结转以后年度扣除，这是根据企业所得税法规定的。3.×解析：企业接受的外国政府无偿援助，可以作为免税收入处理，但需要符合特定条件，并非所有外国政府无偿援助都可以免税。4.×解析：居民个人的工资薪金所得，适用超额累进税率，税率随收入增加而增加，并非适用相同的税率。5.×解析：增值税小规模纳税人可以享受即征即退的优惠政策，这是根据增值税法规定的。6.×解析：企业发生的研发费用加计扣除政策，不仅适用于高新技术企业，符合条件的其他企业也可以享受。7.×解析：个人发生的职业培训费用，可以在计算应纳税所得额时扣除，但有一定限额，并非全额扣除。8.×解析：消费税的征收环节与增值税的征收环节并不完全一致，消费税可能在生产环节或零售环节征收，而增值税一般在销售环节征收。9.√解析：企业发生的公益性捐赠支出，必须通过民政部门认定的慈善组织进行捐赠，这是根据企业所得税法规定的。10.√解析：个人所得税法规定，偶然所得适用20%的比例税率，这是根据个人所得税法规定的。四、简答题答案及解析1.简述个人所得税专项附加扣除政策的主要内容。解析：个人所得税专项附加扣除政策主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项扣除。具体内容如下：子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的50%扣除，也可以由双方分别按扣除标准的50%扣除；继续教育专项附加扣除，在学历（学位）继续教育和职业资格继续教育中选择一项扣除；大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，个人发生的与基本医