2025年出纳考试填空题及答案

出纳考试填空题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.库存现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.订本式C.卡片式D.以上均可2.企业到银行提取现金500元，此项业务应登记（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.现金日记账和银行存款日记账D.不用登记3.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.20日4.企业收到购货单位交来2月15日签发的不带息商业汇票一张，金额为10000元，期限为6个月，则该票据的到期日为（）。A.8月14日B.8月15日C.8月16日D.8月17日5.对于库存现金进行清查时，采用的方法是（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.发函询证法D.核对账目法6.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.银行存款B.其他货币资金C.应收账款D.预付账款7.下列不属于现金结算范围的是（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.结算起点1000元以上的支出D.向个人收购农副产品8.企业银行存款日记账余额为56000元，调整前银行已收、企业未收的款项为2000元，企业已收、银行未收款项为1200元，银行已付、企业未付的款项为3000元，则调整后存款余额为（）元。A.56200B.55000C.58000D.512009.下列关于银行汇票的表述中，不正确的是（）。A.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人B.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金C.银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月D.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知10.企业因采购商品签发并承兑商业承兑汇票一张，其票面金额为80000元，票面年利率为6%，期限为3个月。该应付票据到期时，企业应支付的金额为（）元。A.80000B.81200C.81600D.82400答案1.B2.C3.B4.B5.A6.B7.C8.B9.C10.B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于出纳工作内容的有（）。A.办理现金收付B.登记现金日记账C.登记总账D.保管库存现金2.可以使用现金结算的有（）。A.支付职工奖金5000元B.向农民收购农副产品3000元C.购买办公用品800元D.支付出差人员差旅费2000元3.下列各项中，属于银行结算方式的有（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付4.关于库存现金日记账，正确的是（）。A.由出纳人员负责登记B.按业务发生顺序逐日逐笔登记C.每日终了应结出余额D.应定期与库存现金实有数核对5.企业银行存款账户包括（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户6.以下关于支票的说法，正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账7.下列属于其他货币资金核算内容的有（）。A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款8.企业进行库存现金清查时，发现现金短缺或溢余，在未查明原因之前，应通过（）科目核算。A.待处理财产损溢B.其他应收款C.其他应付款D.营业外收支9.商业汇票按承兑人不同可分为（）。A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票10.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）。A.企业开出支票，对方未到银行兑现B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知D.银行收到委托收款结算方式下的款项，企业尚未收到通知答案1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.A9.AB10.ABD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以坐支现金。（）3.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。（）4.库存现金日记账应每天结出余额，并与库存现金实有数核对。（）5.企业银行存款日记账与银行对账单如有不符，一定是企业或银行一方记账有误。（）6.商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行。（）7.企业收到的银行本票可以背书转让。（）8.现金清查中发现的现金溢余，经批准后应冲减管理费用。（）9.一般存款账户可以办理现金缴存和现金支取。（）10.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）答案1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述库存现金管理的基本原则。答：钱账分管原则，即管钱的不管账，管账的不管钱；收付合法原则，即现金收付要符合法律法规；收付两清原则，收付现金要当面点清；日清月结原则，每日终了要结清账目。2.列举三种常见的银行结算方式及其特点。答：支票：使用方便，可在同城范围内结算，分为现金、转账和普通支票。银行汇票：适用于异地结算，可转账可支取现金，付款期1个月。商业汇票：同城、异地均可使用，按承兑人分商业承兑和银行承兑汇票。3.简述编制银行存款余额调节表的目的。答：目的是为了核对企业银行存款日记账与银行对账单记录是否一致，检查双方记账有无差错。通过编制调节表，消除未达账项影响，若调节后余额相等，一般说明双方记账基本正确，若不等则可能存在记账错误。4.简述出纳人员办理现金收入的基本流程。答：首先审核收款原始凭证，确认其真实性、合法性；然后当面清点现金，确保金额准确；接着开具收款收据；再将现金缴存银行；最后根据收款凭证登记现金日记账。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何保障企业库存现金的安全。答：要做到钱账分管，限制接触现金人员范围；设置保险柜等安全设施，安装监控；严格执行现金收付流程，定期盘点现金，做到日清月结；加强对出纳人员的培训和监督，提高其安全意识。2.谈谈企业在选择银行结算方式时需要考虑哪些因素。答：需考虑结算金额大小，如小额用支票方便；结算地域，同城或异地；结算速度要求，急需收款可选择银行汇票等快速方式；对方信誉，信誉差的谨慎选择商业汇票等；银行手续费高低等。3.分析企业银行存款日记账与银行对账单余额不符的可能原因。答：一是未达账项，包括企业已收银行未收、企业已付银