某某医院财务制度汇编制

某某医院财务制度汇编制

目录

目录1

财务管理制度4

财务工作制度5

财务内部控制制度8

财务内部牵制制度10

财务内部稽核制度11

一、费用市核12

二、领导审批15

三、出纳付款15

财务内部监督制度17

财务安全管理制度18

建立经济责任制加强财务管理的实施办法19

财务收支管理制度30

第一章收入管理30

第二章支出管理31

第三章收支结余管理33

医院收支结余管理制度35

财务收支审批制度37

财务报账制度39

某某人民医院结算管理制度40

网上银行支付结算管理制度规定41

财务工作投诉处理办法43

财务科各岗位职责44

一、财会负责人岗位44

二、出纳岗位45

三、制单岗位46

四、记帐岗位47

五、稽核岗位47

六、报表编制岗位48

七、工资核算岗位48

八、会计档案岗位48

九、成本核算岗位49

十、往来帐会计职责49

十一、药品核算岗位50

十二、财产物资核算岗位50

十三、票据管理岗位51

十四、物价员岗位51

十五、住院收费室岗位52

十六、门诊挂号收费人员齿位52

财务处理程序制度53

・、会计科目及其明细科目的设置和使用53

二、会计凭证的格式53

(一)原始凭证。54

(~)记账凭证。55

三、会计凭证的审核要求55

（一）原始凭证的审核要求55

（二）记账凭证的审核要求56

四、会计凭证的传递程序56

五、会计核算形式57

六、会计账簿的设置57

七、会计报表的种类和编制要求58

（一）会计报表的种类58

（二）会计报表的编制要求58

八、单位财务制表体系58

原始凭证管理59

会计电算化管理制度60

一、会计电算化岗位责任制61

二、会计电算化操作规定61

三、硬件、软件、数据管理62

四、电算化档案管理63

现金管理制度64

私设账外账和小金库处理制度66

会计岗位轮换制度67

一、岗位轮换的对象68

二、实施轮换的办法68

三、岗位轮换的纪律69

门诊收费工作制度69

收费交接班制度71

关于军人、老年人、五保户、低保户、病人优惠政策及便民措施的规定72

某某人民医院预约办理入、出院手续管理办法（试行）73

某某人民医院住院收费室74

办理入出院工作流程及注意事项74

入院须知74

-，办理入院流程：74

二、办理入院及补交押金注意事项：75

三、患者未发生费用退院流程：75

出院须知76

、办理出院结算流程：76

二、办理出院结算注意事项：76

关于加强住院病人欠费管理的规定77

一、病人欠费预防措施77

二、医疗欠费管理部门职责79

三、惩处规定80

附：某某人民医院病人欠费审批（或担保）单80

某某人民医院就诊卡、病历本管理补充规定82

一、使用范围82

二、购置流程82

三、领用登记82

四、退费、作废、重制的规定82

某某人民医院经济合同管理制度83

某某人民医院明码标价及日费用清单制度90

医院发票的管理制度91

一、票据的种类及使用范围91

二、票据的购置91

三、票据的领用登记91

四、票据退费、作废、重制的规定91

五、票据的核销92

六、票据的管理92

医院内部会计档案管理办法93

一、归档范围93

二、会计档案的立卷93

三、会计档案的管理和借阅94

四、销毁制度94

附：会计资料，归档范围及保管期限95

债权债务管理制度96

财务资产管理制度98

固定资产管理制度100

财产清查制度105

财产清查的范围106

一、财产清查的组成形式106

二、财产清查的方法106

三、财产清查结果的处理108

四、财产管理人员的奖惩108

某某人民医院医疗服务价格管理员工作职责109

某某人民医院医疗收费价格投诉管理制度112

、医疗收费投诉的渠道：112

二、医疗收费投诉管理的原则：112

三、处理程序：113

财务预算管理制度115

一、编制预算的原则115

二、编制医院财务预算的基本要求115

三、编制财务预算的组织程序116

四、编制医院财务预算的具体方法116

财务分析制度118

一、财务分析的主要内容119

二、财务分析的基本要求H9

三、财务分析的组织程序120

四、财务分析的具体方法120

某某人民医院设备物资采购和基建修缮工程招标管理办法122

某某人民医院差旅费管理办法131

财务管理制度

为了更好地规范财务管理行为，根据《会计法》和《会计基础工作规范》的基本

要求，结合医院的工作实际，特制订本财务管理制度。

1、医院财务管理必须执行国家的有关法律、法规和财务规章制度，坚持厉行节

约、勤俭办事、制止奢侈浪费的方针，在以社会效益为主的原则下讲求经济效益，，

2、医院财务管理的主要任务是：合理编制医院预算，如实反映财务状况和经营

成果；依法组织收入，努力节约支出；加强经济核算，提高资金使用效率；加强

国有资产管理，防止国有资产流失；对医院经济活动进行财务控制和监督。

3、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。支出预算要量

入为出，略有结余。

4、根据权责发生制的会计处理原则、出纳对当E发生的收支，要当入账，当日

结算。

5、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准预算和计划

所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效益。

6、医院财务实施“统一领导，集中管理”的财务管理体系，在院长及总会计师

领导下，由财务科集中管理，各项支出由财务科莫中管理，各项支出由财务科拿

出预算，统一安排，合理使用。

7、固定资产实行财务科负责总账，物资管理部门负责明细账及台帐。

8、低值易耗品实物管理采取“定量配置，以旧换新”的管理办法。

9、药品应遵循“定额管理、合理使用、加速周转、保证供应”的原则，实行“金

额管理、重点统计、实耗实销”的管理办法，合理核定药库和药房储备量。

10、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法，科室或

个人不得以任何理由擅自购买。

11、专项资金的管理，遵循“专款专用、量入为出”的原则。按照项目规定的用

途和开支标准办理。

12、凡购买国家规定的集中招标采购目录范围内的物资，必须按规定的程序进行

采购。专控商品必须办理专控手续后，报上级主管部门批准方可购买。

13、本制度自2013年12月31日修订行文之日起执行，此前行文的制度与本制

度相违背的，即刻停止执行。

某某人民医院

2013年12月30日

财务工作制度

为了更好地规范财务工作行为，根据《会计法》和《会计基础工作规范》的基本

要求，结合医院的工作实际，特制订本财务工作的制度。

1、财务科是主管医院经济工作的职能科室。负责全院的财务管理、经济管理和

会计核算工作，并对医院其它部门的会计核算业务进行业务指导，实施会计监督。

2、财务科要以《会计法》为基础，以《会计基础工作规范》为指导，以上级有

关经济法规、财经纪律和医院会计制度为依据开展各项工作，自觉接受上级行政

管理部门的指导、检查和监督。

3、财会人员要服从组织分配，听从领导安排，忠实履行自己的权利和义务，严

格执行自己的岗位责任制，当好领导参谋，做好经济活动分析，及时汇报业务收

支，圆满完成院领导分配的各项任务。

4、自觉遵守各项财务制度，敢于坚持原则，严格把好各个收支关口，当好经济

卫士，对不符合财务制度、违反财经纪律的行为和现象进行抵制，情节严重的要

及时向领导汇报。

5、财会人员在日常工作中，不以衣帽、亲疏和职务高低取人，不以权谋私，不

弄虚作假，不敷衍塞责，做到文明礼貌，热情大方，诚恳待人，耐心细致，恪尽

职守，公正廉明，讲究职业道德。

6、医院对外所有开支，均应取得合法的原始凭证，原始凭证由经收人、验收人

和主管领导签字，财务会计审核或制单，按收支审批制度的规定审批后，出纳方

可付款。

7、财会工作人员实行岗位轮换制，原则上每2-3年调动一次（特殊岗位除外），

财会人员岗位变动时，必须办理交接手续。一般财会人员办理交接手续时，应由

财会负责人监交；财会主管人员办理交接时，由总会计师或院长监交，必要时，

报请主管部门派员监交。

8、加强各个环节的资金、票据和印章管理，确保医院经济安全。

9、严守医院经济秘密。凡未公开的有关医院经济信息，不得单独对外宣讲。

10、财务科每次开会，规定参会人员必须参加并做好考核和会议记录，无特殊情

况不参加余议的，以缺勤论处。

11、严格遵守医院劳动纪律，不准迟到、早退、离岗、串岗，不准在上班期间办

私活、玩游戏，打牌、网购、带小孩。财务人员请公休假、事假、婚假等，必须

本人写出书面申请，按规定程序进行逐级审批后，由所在股室统一安排休假，不

听安排者，按旷工处理。

12、保持办公室内整洁、美观、卫生、安全，注意防火防盗。

13、本制度自2013年12月31日修订行文之日起执行，此前行文的制度与本制

度相违背的，即刻停止执行。

某某人民医院

2013年12月31日

财务内部控制制度

为了加强会计基础工作，建立健全内部会计管理制度，保证单位会计工作有序进

行，根据《会计法》、《会计基础工作规范》结合我院实际制订本制度。

一、内部控制制度的原则：

1、所有会计事项必须经两人以上经办。

2、审批与经办分管。

3、钱与账分管。

4、帐与物分管。

5、钱与物分管。

6、对各项会计业务的处理必须进行稽核。：

二、各会计岗位设置、职责和权限划分应遵守以上各原则。

三、凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务，在会计处理手续上必须做到：

1、会计审核，领导审批，使上下级之间相互监督与牵制。

2、一个部门审批，另一个部门经办，使部门之间受到监督与牵制。

3、一个岗位经办，另一个岗位复核，使岗位之间受到监督与牵制。

四、凡涉及材料、物资、设备的进出业务，在经办手续上必须做：

1、审批、购买、验收各环节独立进行，专人负责，使各环节相互监督与牵制。

2、保管、领用、核算、财产清查各环节独立进行，专人负责，相互监督与牵制。

五、出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目

的登记工作。

六、会计电算化系统的维护和开发岗位人员不得从事前台会计账务处理系统的操

作。

七、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计主管人员。

会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任出纳工作。

八、各会计岗位严格履行其岗位责任制，严守工作纪律，按照会计法规制度和工

作程序办理会计业务，不得超越岗位职责权限。

九、会计人员依法行使财务监督权，对违反国家财经法规和纪律的行为，应当制

止和纠正，对不真实不合法的原始凭证，不予办理。对记载不准确不完整的原始

凭证予以退回，要求更正补充。

十、本制度自2013年12月31日修订行文之日起执行，此前行文的制度与本制

度相违背的，即刻停止执行。

某某人民医院

2013年12月31日

财务内部牵制制度

根据《会计法》、《会计基础工作规范化》等法律法规的要求，为了加强会计人

员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作质量，保护资产的安

全和完整，防止会计事务处理中发生失误和差错以及营私舞等行为，特制订本制

度。

1、财务科内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合。

2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登

记工作；签发支票所使用的各种印章，不得由出纳一人保管。

3、出纳员要严格遵守国家《现金管理条例》，要严格控制现金，保证现金安全;

一切现金支出必须根据会计审核无误并经领导审批后的凭证付款。

4、建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责双限

和程序，并专设登记薄进行记录，票据使用人不得兼任票据管理员。

5、采购人员不得兼任物资保管，保管人员不得兼管物资明细账。

6、经济往来按规定的审批权限进行审批，审批人对所审批的经济往来事项负责。

无审批签名，财务部门拒绝办理。付款前财务负责人或指定人员要负责审查呈报

审批内容是否合规。

7、对各种经济活动的原始记录、会计凭证建立严格的流转程序和手续、出纳、

制单员、复核员、财务负责人要依据分担的责任分别在有关凭证上签章。

8、健全稽核制度，稽核人员对各项财务收支内容要进行严格的事前审查，对会

计资料要加强事后审核。

9、对财产物资和往来结算须定期对•账。

10、财务负责人须组织人员对库存现金进行不定期的抽查盘点。财产物资管理部

门应定期或不定期地实行财产清查。

11、会计人员调动离职，必须按规定办理交接手续。

12、单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计主管人员的直

系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳c

13、记账人员与经济业务事项和会计事务的审批人员、经办人员、财务保管人员

的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约。

14、本制度自2013年12月31日修订行文之日起执行，此前行文的制度与本制

度相违背的，即刻停止执行。

某某人民医院

2013年12月31日

财务内部稽核制度

健全内部稽核制度，是为了防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊。通过

稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或制止，从而提

高会计核算工作的质量，规范会计行为，确保会计资料的完整和准确，内部稽核

具体工作由稽核会计负责，按照以下稽核内容实施稽核。

一、费用审核

1.医院财务开支报账实行责任会计审核制度，责任审核人员包括：业务副科长、

稽核会计、工资核算会计、成本核算会计、药品会计。

2.医院财务开支报账审核人员职责：

业务副科长:

①负责责任会计审核业务指导，落实审核制度。

②主管基建的业务副科长审核基建项目的基建维修工程开支。

③主管会计业务的副科长审核医院指定的特殊项目和5000元以上的大额生产性

项目开支。

④主管经济管理的副科长审核职工工资、绩效工资、职务津贴、晚夜班补助、职

工个人收入方面的开支。

其他审核会计：

①工资核算会计负责制表职工工资、加班工资、职工福利、职工集资款和利息、

各种补贴。

②成本核算会计负责制表职工绩效工资、职务津贴、晚夜班补助、挂牌和会诊补

助等支出。

③稽核会计负责审核业务副科长、工资核算会计、成本核算会计和药品会计审核

范围以外的一切开支。

④药品会计负责审核医疗设备、药品、试剂、卫生材料、低值易耗品和其他材料

的采购、让售、报损、盈亏、消耗、回购等一系列开支。

3.医院财务开支报账要求

①稽核人员在审核时，要求注明发票份数、附件张数，本次应付多少，抵扣（或

预留）质保金多少，发票章要与合同单位、印章、付款单位一致。稽核人员在发

票上签字和写明稽核E期。

②基建修缮、设备购餐和维护：单项在1000元以内的，由申请科室负责人提出

申请，设备科或总务科负责人审批；1001〜5000元的，由申请科室负责人提出

申请，设备科或总务科负责人提出意见，主管院领导审批；5000元〜10000元的，

由申请科室负责人提出申请，设备科或总务科负责人、主管院领导提出意见，院

长审批；10000元以上的，由科室负责人提出申请，设备科或总务科负责人提请

院办公会讨论通过院长审批后按规定的程序招标、签订合同，进行修缮、设备购

置和维护。基建修缮结算时，必须经过审计科的审计。

③差旅费、进修、学习、培训费报账：职工出差报差旅费必须附出差通知单，

通知单要布•主管领导的批示。飞机票和超标准住宿费必须经过院长批示后才能全

额报账，否则只能参照差旅费报账管理规定报账c进修、学习、培训报账必须取

得外出学习通知，在通知中要有科教科、业务主管科室、主管院领导批示。进修

期间晚夜班费补贴必须经过业务主管科室签字认可。

④招待费：医院严格控制'业务招待费开支，业务招待费限于医院招待外单位领

导和业务检查部门。对因工程建设发生的招待费用，记入在建工程；医院职代会、

党代会、团代会期间发生的招待费用和其他费用记入会务费开支；职工加班在食

堂用盒饭费用和除夕病人用餐记入业务费用其他。稽核人员在报账时要予以注

明。

⑤职工个人收入发放：职工福利费必须取得人事科、人事主管院领导和院长的

批示后才能造册，经总会计师和院长批示后才能发放；绩效工资、挂牌费、会诊

费等必须要主管院领导签字，经总会计师和院长批示后才能发放。

©进入政府采购目录的商品采购，必须严格按采购法和政府集中采购相关法律

依据办理。

4.审核人员不在岗时，由财务科长指定有关会计弋行其职。

5.审核会计必须依法办事，严格执行国家和地方各级财务制度、财经纪律，遵守

医院规章制度。对于违法违纪的开支要坚决抵制，并将情况及时逐级，向院科领

导及至上级财政、主管部门报告。

6.审核会计必须按原则办事，不徇私，不舞弊，不弄虚作假，不以权谋私，不损

公肥私，不以职业谋私，廉洁奉公，严禁利用工作之便，向当事人索、拿、卡、

要（包括暗示性）。

7.审核人员在审核日常开支时，要文明礼貌待人，耐心解答有关问题。

8.审核人员在审核开支时，发现特殊项目开支或其他问题，要及时逐级向院科领

导汇报。

9.审核人员要自觉接受主管负责人的业务指导和审计部门的查询。

二、领导审批

1.医院财务开支报账实行责任领导审批制度，责任审批人员：院长、总会计师。

2.审批人员必须依法审批，严格执行国家和地方各级财务主管部门财务制度、财

经纪律，坚决抵制违法违纪方面的开支。

3.审批人员必须按原则进行审批，不徇私、不舞弊、不弄虚作假，不以权谋私，

廉洁奉公。

4.审批人员对开支存在的问题，要向当事人和审核人会计查询情况的，当事人和

审核会计要当面将情况汇报清楚。

三、出纳付款

1.出纳付款包括现金付款和银行转账结算。

2.出纳付款时必须依照国家和地方各级财政、主管部门财务制度和医院有关制度

逐项审查开支内容、金额和报账手续，发现内容不清、数量、金额不对，手续不

全，坚决不予付款。

3.出纳在付款时发现问题要及时逐级向院科领导及其上级财政卫生部门反映。

4.出纳人员必须遵纪守法，坚持按原则办事，不徇私，不舞弊，不弄虚作假，不

以权谋私，廉洁奉公。

5.出纳人员在付款时要文明礼貌待人，钱票当面点清。

6.出纳人员要自觉接受院科领导和其他会计人员的监督。

四、医院财务开支审核、审批和付款程序及管理

1.一般性开支，必须经过责任会计审核，责任领导审批，出纳才能付款。

2.特殊项目开支，由当事人会同审核会计逐级向医院主管领导反映，待做出决定

后再由责任会计审核（基建项目必须经审计科审计），责任领导审批。

3.在审核、审批中，发现疑问时，当事人必须如实解答，并且按照要求补办或更

正发票手续。

4.责任会计在审核时，要在发票上写明来龙去脉，提出处理意见，对特殊项目开

支，必须详细行文说明清楚。

5.审核人员不准同时行使审批职能，审批人员不能替代审核人员职能。

6.财务印鉴与支票分管，业务副科长或主管会计管理印鉴，出纳管理支票，出纳

人员付款、开支票，必须自觉接受会计监督，做到票款相符。

本制度自2013年12月31日修订行文之日起执行，此前行文的制度与本制度相

违背的，即刻停止执行。

某某人民医院

2013年12月31日

财务内部监督制度

1.会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手

段。要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照《会

计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作。

2.会计监督是每个会计人员的责任。在制定各级会计人员职责中均应具体、明确

地作出规定并定期检查落实。

3.各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审

批手续。对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受

理或者要求其更正、补充、补办手续。

4.凡购入物资都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。对不合格的设备、

临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、

金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。

5.经批准外购材料、设备、严格按合同办事。对外地托收货物要严加管理和控制,

货没到或未到齐，以及品种、规格、质量、数量、价格等与合同不符的，应立即

提出拒付或部分拒付。

6.财务科应对药库、物流等部门的会计，以及住院股工作人员加强财务监督，定

期或不定期检查其财会工作，发现问题，及时纠正。

7.对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。超计划、无计划、无可行证

论证、无申报手续自行购置或建设的，一律不予付款。

8.对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，对控购商品的

购置，要事先申报，未经批准，财务科不予报销。

本制度自2013年12月31日修订行文之日起执行，此前行文的制度与本制度相

违背的，即刻停止执行。

某某人民医院

2013年12月31日

财务安全管理制度

1.加强对财务科和收费室的管理，注意硬件建设，财务部门位置设置要合理，墙

面为砖混结构，安装防盗门、窗子应有防护栅。出纳室内设有保险箱。

2.做好日常安全工作，做到人离灯熄、，并关闭其它电器的电源，关好门窗，锁好

保险箱。

3.加强对现金、票据、凭证、账表、印鉴的管理.，按财务规定保存、放置，支票、

印鉴分别保管，票据集中严加管埋。

4.医院各部门和个人如有大额现金交财会科，应在下午4：00之前办理。医院要

加强各项收费安全管理工作，收费室人员不要将所收现金放在办公室内或带回家

保管，要及时交财会科，如违反规定造成所收现金失窃或短少，应负全额赔偿责

任。

5.财务人员去银行存、取大额现金，单位应安排保卫人员随同。

6.存取现金，金额达一万元或一万元以上的，至少由2人或2人以上同往，尽量

缩短存、取款时间，并注意时间和路线的安全，大额取送款应有保卫人员。过夜

款项不得超过规定限额。

7.非财务工作人员不得随便进入出纳和收费室内。

8.保守财务秘密，不当外人谈论本院经济信息。

9.财务科、收费室室内严禁吸烟，确保凭证、档案安全。

10.加强对财务档案的管理，严格执行财务档案制度。

11.按照银行和公安部门规定的制度，加强存款和留宿资金管理，库存现金不得

超过银行和公安部门规定的限额，注意并做好安全保卫工作。

12.本制度自2013年12月31日修订行文之日起执行,此前行文的制度与本制度

相违背的，即刻停止执行。

某某人民医院

2013年12月31日

建立经济责任制加强财务管理的实施办法

第一章

第一条为加络医院经济管理的财务管理，进一步确保医院各级领导干部在各项经

济活动中依法履行职责，规范院内经济秩序，保证国有资产的安全、完整。提供

医院财务管理水平，根据会计法规，结合本院实际，制定本实施办法。

第二条建立健全院内各级责任制，是贯彻实施《会计法》、提高管理水平的避免

财经工作失误的必然要求和有效途径，是医院搞好财经工作的一项基本制度。要

坚持党委统一领导，党政齐抓共管、纪监审计给织协调，实行谁主管谁负责、层

层管理、层层负责，一级抓一级，将经济责任贯穿于医院财经工作的全过程

第三条医院应进一步加强内部审计工作，完善单位内部会计监督制度，建立健

全各级经济责任有的离任审计制度；接受和配合上级主管部门信财政、卫生、审

计，税务等部门依法定医院会计资料实施监督检查。

第四条建立院内各级经济责任制，是将权利和责任相结合，使各级领导、各有

关部门及人员在经济工作中即按规定行使职权，乂必须按规定承担其相应的经济

责任。本实施办法主要针对医院院长，各分管院领导及财务科工作人员。本经济

责任制是指上述经济责任人在医院经济管理工作中应该履行的权利和责任。

第二章经济责任内容

第五条在医院党政领导直接领导下，医院成立院财经工作领导小组，院财经工

作领导小组在医院经济责任制建设中要做好以卜各项工作并承担领导责任：

（一）根据上级领导机关关于经济责任制建设的要求，结合医院实际，制订经济

责任制建设的工作计划，部署工作任务，组织制订并督促落实经济责任制建设的

相关规章制度，分解下达并组织实施责任目标，使医院的各项经济活动规范化、

制度化。

（二）负责贯彻执行国家有关财经法律法规，方针政策；根据上级有关部门的文

件要求制订医院的重要经济制度和财务管理办法；确立医院财务管理体制；审议

医院的预算调整方案；监督医院预算的执行。

（三）坚持民主集中制，增强医院财经工作的透明度，对医院重大支出项目、对

外投资、信贷以及未纳入医院预算的特殊、大额财务支出等，严格按照决策程序

进行。

（四）对负有经济责任的领导进行监督、检查和考核；逐步完善各级领导离任审

计制度；研究解决并整改医院在各项经济活动中存在的问题，不断完善各项财经

规章制度。

（五）对在医院各项经济活动中的先进部门和个人进行表彰奖励，对问题突出的

部门和经济责任人进行处理。

第六条院长在经济活动中在努力做好以下各项工作并承担领导责任：

（一）院长是医院的法定代表人，是医院各项行政工作的总负责人，对医院的财

经工作负有法律责任。必须充分认识加强医院财务工作的重要性和紧迫性，叫格

执行国家的财经法规、制度，积极防范和纠正一切违规违纪和财务管理方面的问

题。

（二）根据经济责任制建设的工作部署，按照责任范围，落实各领导成员及部门

经济责任人的具体责任。经常检查和了解医院各级领导执行经济责任制的情况，

解决医院经济活动工作中发现的问题，并加以督促和整改。

（三）统一指挥全院财经工作的实施，负责依法任用具有会计从业资格的会计人

员，保证会计机构、会计人员依法履行职责，保障会计人员继续教育的权利；负

责要求会计机构和会计人员依法设置会计帐簿，建立健全医院内部会计监督制

度；不授意、指使、强令会计机构和会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和

其他会计资料，对医院会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（四）负责审定医院年度财务预算方案及预算调整方案、基本建设计划、贷款和

资金筹措计划；负责审定医院财务报表和财务年度决算报告，并在报表、报告上

签名盖章，对报表的真实、完整承担责任。

（五）支持会计人员依法履行职责，保障会计人员的合法权益，防止各级会计人

员在正确执行《会计法》过程中受到打击报复的情况发生。

（六）负责审定医院各项重在支出项目、未纳入预算的大额财务开支、对外投资、

信贷计划等重大经济事项。以上经济事项必须进行科学、严密的可靠性认证，集

思广益，并由分管院领导按规定程序送院财经工作邻导小组充分讨论后提交院党

委或院长办公会议研究决定。通过后的方案须经院长签字确认后方可施行，以确

保医院资产的安全、完整。

（七）负责审批重大经济合同和经济协议。

（八）负责组织医院各部门严格贯彻执行国家有关财经法律法规、方针政策和制

度。

（九）医院财务支出实行“一支笔”审批制度。凡需医院领导审批的重大支出项

目以及财经政策、制度制度与变更，必须经院长审批。

（十）根据医院财务收支审批制度的要求，审批或审议有关超支预算支出。要坚

持“量入为出，收支平衡”的总原则，不要求编制超出医院综合财力的赤字预算;

不把有专门用途的专款、借款、捐款等视为医院自有资金编制预算；统筹兼顾，

保证重点，勤俭节约，不随意扩大支出范围，保证支出的真实、合法性，提高医

院的资金使用效率。

（+-）努力开拓财源，多方筹措医院发展资金；分解和下达各部门创收计戈IJ,

力争实现医院年度收入增长目标。

（十二）加强医院固定资产管理，参与医院固定资产的购置、使用、保管、清理、

转让、报废等审批程序，防止国有资产流失。

（十三）审议院内各级财务机构的设置和会计人员的配备，会计负责人的聘用方

案。

（十四）负责对医院各级经济责任人进行业务培训，使他们具备领导干部必需的

经济、金融及法律等方面的基本知识。

第七条各分管院领导在医院经济活动中做好一下工作并承担领导责任：

（一）按照职责范围协助院长贯彻落实经济责任制建设工作，晶体负责分管工作

范围内的各项经济责任制工作

（二）加强对分管责任范围内工作的领导，每季度至少要检查一次分管部门对医

院财经工作计划的落实情况，发现问题及时汇报和敦促整改，督促分管部门在各

项经济活动、财务管理、会计核算中严格按照国家、地方和医院的规章制度办理,

提高有限资源的使用效益。

（三）对责任范围内的预算资金使用负责，按医院财务收支审批制度的要求，负

责审核分管部门经费的有关开支，确保资金的合理使用。

（四）分管固定资产管理部门（设备科、总务科）的院领导，应严格执行医院固

定资产的购置、使用、保管、清理、转让、报废等审批程序，对于房屋、建筑物

以及大型精密、贵重设备，应配有专人负责并建立岗位责任制进行管理，对丢院

固定资产的完整和保值、增值负责。

（五）组织对责任范围内经济责任制建设工作的考核。根据考核结果向医院提出

奖惩建议。

笫八条总会计师在经济责任制建设中要做好以下各项工作并承担领导责任：

（-）总会计师是医院财务管理的行政负责人，在院长领导下，具体负责贯彻医

院各项财经政策，管理医院日常财经工作；对本职责范围内的业务包括财务收支

的组织与报批、日常会计核算、会计数据信息处理、报表的及时性、真实性、合

法性和完整性负责

（二）根据国家有关的财经法律法规和院内财经政策，组织编写和拟定适合受院

具体实际的财务规章制度，建立健全各项财务制度实施细则和内部控制制度。加

强会计基础工作，规范会计行为，依法管理医院的财务收支活动，确保医院的各

项财经政策和财务制度贯彻执行。

（三）负责组织编制和执行医院年度财务预算。参与编制医院各项经济计划和远

景发展规划，根据《中华人民共和国预算法》和医院事业发展计划做好医院年度

预算方案，合理分配好医院各项支出的预算指标，不编制超出综合财力的赤字预

算。根据实际提出预算的调整方案。

（四）负责监督和控制医院财务预算方案的实施和执行，根据医院年度财务预算

方案，经济组织收入，监督各部门各项收入及时足额上缴医院，坚决制止“小金

库”和院内资金体外循环等违纪行为；严格执行医院预算，控制无预算及改变经

费用途的各项财务支出，对各类资金开支标准、开支范围及其合法性进行监督和

严格审批,杜绝资金浪费和流失，定期向上级主管部门和院长报告预算执行情况。

（五）严格执行医院“统一领导、集中管理、统一核算”的财务管理体制，按照

统一财经方针政策、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一资金调配、统

一业务领导的原则，管理医院各项财务会计事项和医院资金。

（六）加强财务管理，合理调度医院资金，控制和调节资金流行和流量，随时掌

握和控制预算支出指标；负责督促医院会计信息的处理，及时编报医院的各种财

务报告，准确地提供各种财务信息，为医院领导决策事业提供有参考价值的依据。

（七）加强医院固定资产的管理，督促定期与固定资产管理部门核对固定资产项

目，做到账实相符，保证国有资产的完整和安全。

（八）参与医院重大经济活动，如对外投资、信贷、合同、担保、基建工程、维

修工程、大宗设备采购、医院改革等立项、调查论证、效益考核等工作；参与医

院重大经济合同何经济协议的审议。

（九）负责组织医院收费项目的报批工作；制止和杜绝院内乱收费现象，层层落

实，经常进行检查。负责监督、检查院内各部门使用票据的合法性，严禁院内各

部门使用自制或自行购买的各种收费收据擅自收费，制止各种乱收费行为。严格

管理医院各项收费收入，并经常加以检查，发现违规的问题及时处理并限期整改。

（十）围绕医院中心工作任务，合理设置会计工作岗位，按照择优聘用原则，有

计划的补充高素质人员；建立定期轮岗制度，确保财会人员的合理流动；组织全

院财会人员业务培训和进行综合考核，奖优罚劣，支持会计人员依法行使职权。

（十一）严格执行“收支两条线”原则，切实抓好各部门的经济活动统一纳入医

院财务核算和管理工作；严格执行财务管理“一支笔”的资金审批权限制度。

（十二）对认真执行《会计法》、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的会计人

员，负责提请医院给予表彰奖励。

第九条检察审计部门负有监督、检查医院各级各帮门在各项经济活动中贯彻执行

国家有关法律、法规和国家统一的财会制度，执行医院的财经纪律和财会制度的

责任。

第十条财务人员负责建立健全各种内部控制制度；依法设置会计账簿，进行会计

监督；参与编制财务预算，负责各类收入的组织和管理，将各项收入及时足额入

账，抵制和杜绝“小金库”行为；严格固定资产管理。定期与医院有关固定资产

管理部门核对资产账目，保证账实相符；负责流动资金管理，有关印鉴和重要票

据实行分人保管，按月核对银行存款余额，逐项检杳并妥善保存现金：负责编报

财务报告，并对其中数据的真实、完整性负责；做好会计档案的归档和管理工作;

有权拒绝办理违法会计事项和部门负责人审批权限以外的各项开支。

第三章经济责任考核

第十一条医院应组织纪检、审计等有关人员成立经济责任制建设及执行情况考

核小组，对医院行政领导班子及经济责任人在经济责任制建设的执行情况进行考

核。

第十二条考核工作采取上级考核和自查相结合，平时考核和定期考核相结合的

方式进行。每年至少考核一次，可以单独进行，也可以与年度考评、干部考核等

结合进行。对群众反映强烈、乂有突出问题的部门和经济责任人，及时组织专门

考核。

第十三条考核结束后，由考核小组写出考核报告，针对考核情况，及时总结先

进经验，解决和整改存在的问题，并向院财务工作小组提出奖罚建议。

第十四条各级经济责任人执行经济责任制的情况要列为述职报告的一项重要内

容。

第四章责任追究

第十五条医院纪委对院行政领导班子成员未能落实经济责任制的，不履行或补正

确履行领导职责的，根据情节轻重，分别对其作出限期改正、批评或有关规定进

行核实，并及时向医院党委和上级领导机关报告。

第十六条经济责任人违反经济责任制规定的内容，有以下情形之一的视其情节

轻重分别给予批评、通报批评以及追究有关纪律责任：

a）对不认真贯彻落实经济责任制建设工作，对管辖范围内存在的问题放任不管，

经指出扔无明显改进，导致所辖部门经济活动混乱的。

b）对财经工作不重视、不支持，干扰执法执纪机陶及工作人员依法履行职权的，

对违法违纪问题隐瞒不报，压制不查，不正确对待处理的。

c）领导班子违反国家和医院有关财经规定，私分，滥发钱物或者挥霍浪费国家和

医院资金财务的。

d）领导班子有集体违纪行为，本身又不能纠正的。

第十七条经济责任人由以下情形之一者，根据情节轻重，对其单独或合并作出；

责令写出书面检查并限期整改、通报批评、年度考核不合格、建议组织处理或给

予党纪处分，涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

（一）经济责任制补落实，不履行或不正确履行领导职责，对本单位、本部门的

经济责任制建设不研究、不部署、不检查，或对其存在的突出问题不认真解决，

放任自流的。

（二）对本单位、本部门发生的明令禁止违法、违规现象，不查或隐瞒不报、压

案或设置障碍不按规定处理的。

（三）由于工作不力，管辖范围内发生重大经济案件的。

（四）接到反映本单位、本部门的党员、干部违法违纪问题的检举揭发信或口头

举报，不过问，不按有关规定调查处理和纠正，造成严重后果的。

（五）授意、指使、强令下属人员违反财务规定，隐瞒、截留应上缴国家和医院

收入，私设“小金库”或挪用医院专项资金的。

第十八条实施责任追究，要实事求是，分清集体与个人责任，主要领导责任和直

接领导责任。

第十九条违反本办法，应当追究责任的，由院党委、行政按规定权限和程序处

理。

第五章附则

第二十条本办法由院财经工作领导小组负责解释。

第二十一条本办法由医院党委讨论通过，自公布之日起执行。

某某人民医院

2013年12月31日

财务收支管理制度

根据财政部、卫生部《关于卬发〈医院财务制度〉的通知》（财社【2010】306号）

文件精神，结合医院财务收入、支出和收支结余的情况，特制订本管理制度。

第一章收入管理

第一条收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第二条收入包括：医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。

（一）医疗收入，即医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收

入。

1、门诊收入是指为门诊病人提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、诊察

收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、

其他门诊收入等。

2、住院收入是指为住院病人提供医疗服务所取得的收入，包括床收入、诊察收

入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药

品收入、其他住院收入等。

（二）财政补助收入，即医院从财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本支

出补助收入和项目支出补助收入。基本支出补助收入是指由部门拨入的符合国家

规定的离退休人员经费、政策性亏损补贴等经常性补助收入；项目支出补助收入

是指由财政部门拔入的主要用于基本建设和设备购置、重点学科发展、承担玫府

指定公共卫生任务等的专项补助收入。

（三）科教项目收入，即医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目

的补助收入。

（四）其他收入，即医院开展医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入，包

括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、

确实无法支付的应付款项。

第三条医疗收入在医疗服务发生时依据政府确定的付费方式和付费标准确认。

第四条医院要严格执行国家物价政策、建立健全各项收费管理制度。

医院门诊、住院收费必须按照有关规定使用湖南省财政厅统一监制的收费票据、

并切实加强管理，严禁使用虚假票据。

医疗收入原则上当日发生当日入账，并及时结算。严禁隐瞒、截留、挤占和挪用。

现金收入不得坐支。

第二章支出管理

第五条支出是指医院在开展医疗服务及其他活动过程中发生的资产、资金耗费

和损失。

第六条支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其

他支出。

（一）医疗支出，即医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括

人员经费、耗用的药品及卫生材料支出、计提的固定资产这折旧、无形资产摊俏、

提取医疗风险基金和其他费用，不包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定

资产折旧和无形资产推销。

其中，人员经费包括基本工资、绩效工资（津贴补贴、奖金）、社会保障缴费、

住房公积金等。其他费用包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、

物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。

（二）财政项目补助支出，即医院利用财政补助收入安排的项目支出。实际发生

额全部计入当期支出。其中，用于构建固定资产、无形资产等发生的支出，应同

时计入净资产，按规定分期结转。

（三）科教项目支出，即医院利用科教项目收入开展科研、教学活动发生的支出。

用于购建固定资产、无形资产等发生的支出，应同时计入净资产，按规定分期结

转。

（四）管理费用，即医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业

务活动所发生的各项费用，包括医院行政及后勤管理部门发生的人员经费、耗用

的材料成本、计提的固定资产折旧、无形资产费月，以及医院统一管理的离退休

经费、坏账损失、印花税、房产税、车船使用税、利息支出和其他公用经费，不

包括计入科教项目，基本建设项目支出的管理费用。

（五）其他支出，即医院上述项目以外的支出，包括出租固定资产的折旧及维修

费、食堂支出、罚没支出、捐赠支出、财产物资盘亏和毁损损失等。

基本建设项目支出按国家有关规定执行。

第七条医院从财政部门或主管部门取得的有指定用途的项目资金应当按照要求

定期向财政部门、主管部门报送项目资金使用情况；项目完成后应报送项目资金

支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门、主管部门的检查验收。

第八条医院的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支

标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由医院规定。

医院应严格控制人员经费和管理费用。医院要按上级部门制度的工资总额和管理

费用支出比率控制人员经费和管理费用。

第九条医院应当严格执行政府采购和国家关于药品采购的有关规定。

第三章收支结余管理

第十条收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。包括：业务收支结余、财

政项目补助收支结转（余）、科教项目收支结转（余）。当期各类收支结余计算

公式如下：

业务收支结余二医疗收支结余+其他收入-其他支出

其中：医疗收支结余二医疗收入+财政基本支出补助收入-医疗支出-管理费用。

财政项目补助收支结转（余）二财政项目支出补助收入-财政项目补助支出

科教项目收支结转（余）二科教项目收入-科教项目支出

第三十八条业务收支结余应于期末扣除按规定结转下年继续使用的资金后，结

转至结余分配，为正数的，可以按照国家有关规定提取专用基金，转入事业基金;

为负数的，应由事业基金弥补，不得进行其他分配，事业基金不足以弥补的，转

入为弥补亏损。

财政项目补助收支结转（余）、科教项目收支结转（余）结转下年继续使用。

国家另有规定的，从其规定。

第三十九条医院应加强结余资金的管理，按照国家规定正确计算与分配结余。

医院结余资金应按规定纳入单位预算。

第四十条本制度自2012年元月1日与新《医院会计制度》和《医院财务制度》

同时执行。

某某人民医院

2012年1月1日

医院收支结余管理制度

一、收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。包括业务收支结余、财政项目

补助收支结余、科教项目收支结余。

二、业务收支结余应于期末扣除按规定结转下年继续使用的资金后，结转至结余

分配。为正数的，可以按照国家有关规定提取专用基金，转入事业基金。为负数

的，应由事业基金弥补，不得进行其他分配，事业基金不足以弥补的，转入未弥

补亏损。实行收入上缴的地区要根据本地实际，制定具体的业务收支结余率、次

均费用等控制指标。超过规定控制指标的部分应上缴财政，由同级财政部门会同

主管部门统筹专项用于卫生事业发展和绩效考核奖励。财政项目补助收支结余、

科教项目收支结余，结转下年继续使用。国家另有规定的，从其规定。

三、医院应加强结余资金的管理，按照国家规定正确计算与分配结余。医院结余

资金应按规定纳入单位预算，在编制年度预算和执行中需追加预算时，按照财政

部门的规定安排使用。医院动用财政项目补助收支结余，应严格执行财政部门有

关规定和报批程序。

四、按照新《医院财务制度》和《医院会计制度》的实质和内涵，学习新制度对

加强医院收支结余管理的举措。依法组织收入，努力节约支出，加强经济活动的

财务控制和监督，防范财务风险，提高医院结余管理水平。

五、加强预算约束，实行全面预算管理。医院所有收支应全部纳入预算管理，科

学合理编制预算，规范医院财务行为,促进医院结余管理

六、改革公立医院补偿机制，调整部分技术服务收费标准，加大政府投入，实现

由服务收费和政府补助两个渠道补偿。完善医疗保障支付制度。增加医院结余管

理范围。

七、加强医院成本核算，强化成本控制，挖掘内部结余潜力。医院应建立健全定

额管理制度、费用审核制度等，采取有效措施纠正、限制不必要的成本费用支出

差异，控制成本费用支出。从内部挖掘潜力，提高医院结余水平。

八、清理往来款项，做到各项收支及时入账，能够正确、完整地反映医院收支及

结余的真实情况。

九、按照规定的计算方法正确计算、提取结余，做到收支配比。医院应当按照规

定的计算方法和计算内容对全年的收支活动进行全面的清查、核对、整理和结算。

凡属本年的各项收入，都要及时入账，凡属本年的各项支出都要按规定的支出渠

道列报，正确计算、如实反映医院全年收支结余情况。

本制度自2012年1月1日修订行文之日起执行，此前行文的制度与本制度相违

背的，即刻停止执行。

某某人民医院

2012年1月1日

财务收支审批制度

为规范财务管理秩序，维护财经纪律，防止损失、杜绝浪费，保证医院资金安全,

根据《会计法》及内控制度的要求，结合本院实际，特制定财务收支审批制度。

一、医院实行“一支笔”审批的财务开支制度。

二、审批原则

根据国家财经方针、政策及法规，结合医院有关规定，本着“厉行节约，勤俭办

事”的原则，严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批

关。对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止、核减或拒绝审批；对损害

国家或集体第三者利益的开支，有权加以制止并向单位负责人报告。

三、审批程序

i.医院有关部门或个人用款除n常开支外，应提前向审批人报送资金使用计划

表，根据资金使用计划表填制付款申请或报送付款票据，附有经济合同或相关证

明必须附件齐全。

2.审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货

币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

3.财务科应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的

批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确,

支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，根据医院资金情况，出纳人员凭

经审核的合法凭证办理付款手续。

四、审批注意事项

1.设备采购中，凡属于专项控制商品或政府采购目录商品，申请汇款时须提供有

关审批资料。

2.对重大的投资项目（50万元以上）应进行项目投资分析，提供可行性研究报

告。

3.为严格控制出差人次，凡出差人员借差旅费时，须经有关职能科室同意后，由

财务科审批暂借金额，必要时由分管院长审批。出差人员返院后必须及时向财务

科结报。否则，所借款项在工资中扣还，并按规定计扣利息。

五、财务收支审批责任

1.财务收支的审批人行所审批的财务收支的合法、合理性负责。

2.未按规定履行审批程序的财务收支不予办理。

3.经各级领导审批的财务收支审核后认为其不符合国家统一的财政、财务会计制

度及我院内部会计管理制度的，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应及时报

告有关领导，请求处理。既不予制止和纠正又不强告的，也应承担相应责任。

本制度自2013年12月31日修订行文之日起执行，此前行文的制度与本制度相

违背的，即刻停止执行。

某某人民医院

2013年12月31日

财务报账制度

为规范财务报账行为，保证财务工作质量，根据《会计法》、《会计基础工作规

范》和《医院会计制度》等要求，特对账务报账规定如下：

一、对原始单据的一般要求：

（一）发票必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔

或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。

（二）内容要齐全，台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，

字迹要清楚，大、小写要一致，涂改无效。

（三）印章要齐全须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章）；事

业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印刷的收据。

（四）购买零星办公用品、水果等小额开支而无法取得正式发票时，必须汇总集

中后开具税务发票，方能报账。

（五）从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗

失，后果自负，不予受理。

二、对各项支出报账的审签，实现统一管理，由院长或总会计师签字，财务科方

可付款。

三、差旅费报销单，须用蓝（黑）墨水笔填写。数人一起出差使用一张差旅费报

销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，报账人要签字。

四、购买仪器、设备、材料等各种物品，由物资管理部门按计划统一购买。各使

用科室不得向行购买。在特殊情况下，必须自己购买时，须经院领导批准，但必

须经物资管理部门验收入库。

五、临时工的工资，由财务科填制临时工工资花名册，经人事科科长、总会计师

签字后通过银行转账支付。

六、增加加班费、晚夜班费、误餐费、手术站台费费等临时报酬的开支，由科室

负责人造表，经医务科（护理部）、分管院长的批示后方可发放。

本制度自2012年11月30日修订行文之日起执行，此前行文的制度与本制度

相违背的，即刻停止执行。

某某人民医院

2013年12月31日

某某人民医院结算管理制度

为了更好地贯彻执行国务院发布的《现金管理暂行条例》，特制定本细则.

1.现金支付结算起点1000元以下的零星支出；

2.单位与单位之间的经济往来,必须通过银行进行转帐结算；

3.凡一次性开支超过1000元以上的，应通过银行转帐付出。职工差旅费、医保

农合患者退统筹款除外；

4.由各分管部门按会议通知核定借支差旅费、会务费、进修费金额，注明会议、

进修结束日期。返院3天内到财务科结算，先偿还借支，超过部分方可支付现金。

如未按时偿还次月工资质效停发抵扣，并处以50元/月罚款；

5.因采购地点不确定、金额不确定以及其他特殊情况,办理转帐结算不够方便，

由分管部门拟定人员借款或预付款申请（类同个人借款处理），并由申请人或者

借款人当月负责将发票交财务冲其借款，财务同时出据非现金缴款证明。如超时

处理同上。

本制度自2012年11月30日修订行文之日起执行，此前行文的制度与本制度

相违背的，即刻停止执行。

某某人民医院

2013年12月31日

网上银行支付结算管理制度规定

为了加强资金集中管理，快捷方便办理资金划转业务，提高整体资金的使用效率,

我院开通网上银行业务，用于网上银行查询和资金支付。为规避网上银行的资金

安全风险，根据《支付结算办法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》要求,

医院将涉及网上银行业务的支付结算有关业务规定如下：

1、遵守《会计法》有关法律法规，严格执行会计制度和内部控制制度。

2、会计、出纳人员要加强学习，应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉

公，遵纪守法。

3、网上银行操作员为财务院长，财务科长，银行出纳。每人均应妥善保管自己

的U盾和密码，各自行使不同的职能，严禁将本人的U盾借给他人使用，坚持制

单、复核分管。

4、出纳根据审核无误的付款凭证负责网银付款的制单；会计对出纳网银制单进

行认真审核，核时金额、收款单位、账号、开户行是否正确，付款手续是否齐全

后才能确定是否通过复核付款。

5.网上银行操作员可通过网银查询账户余额，付款情况、打印付款回单。

6、网银操作员要定期更换网银密码，做好保密工作。

本制度自2012年11月30日修订行文之日起执行，此前行文的制度与本制度

相违背的，即刻停止执行。

某某人民医院

2013年12月31日

财务工作投诉处理办法

为了及时处理财务工作中的各种投诉，保障投诉人的合法权益，促进财务工作改

进服务，提高服务质量。根据有关法律法规和医院投诉制度，结合医院财务工作

的实际情况，制定财务工作投诉处理办法。

1.本办法所称投诉是指投诉人对我院财务人员工作中所提供的服务（重点在医疗

收费服务和医疗价格方面）不满意，以来信、来电、来访等各种方式向医院反映

问题，提出意见、建议和要求的行为。

2.投诉的处理应当遵循合法、公正、及时、便民的原则，做到投诉有接待、处理

有程序、结果有反馈、责任有落实。受理投诉人员要以事实为依据，以法律法规

为准则，公正办案处理投诉，保护双方当事人的合法权益，在查清事实、分清责

任的基础上进行调解处理，使投诉者和被投诉者双方互相谅解，达成协议。

3.投诉实行“首诉负责制”，首接人员不得以任何理由推诿投诉人，投诉接待人

负责受理投诉登记、诡查、答莫等工作。在调查核实案情时应有两人随行，要认

真做好笔录并让调查人签名盖章。对于能够当场林调处理的投诉，应尽量当场协

调解决，不能当场解决的投诉，应在7个工作日内回复投诉人。对立案调查的投

诉事件，财务科应在30口内向投诉者或主管部门作出书面答复，对疑难、复杂

的案件最迟不能超过60日，并告知对方延期理由。书面答复要写明以下内容：

调查核实过程；事实证据；责任及处理意见。

4.财务科要定期组织会议，对投诉进行分类整理和归档，分析较为集中的投诉，

确定管理环节中存在的缺陷和漏洞，并责成相关人员进行整改。

投诉分类：（1）服务问题：由于服务态度、沟通、告知或服务技巧方面的缺陷

导致的投诉；（2）医疗收费问题：由于多收、钻收、重复收费等问题造成的投

诉（3）不作为问题：由于工作人员推、拖、躲等造成的投诉。

1.对投诉调查属实的按规定给予处罚，投诉结果与年终考核、评优、评先等挂钩。

本制度自2013年12月31日修订行文之日起执行，此前行文的制度与本制度相

违背的，即刻停止执行。

某某人民医院

2013年12月31日

财务科各岗位职责

根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等法律、法规的要求，

为明确岗位职责，建立科学的会计工作秩序，提高会计工作效率，特建立财会人

员岗位责任制，结合本院实际，各岗位主要职责如下：

一、财会负责人岗位

1、主持财务科全盘工作。

2、设置会计岗位，制定岗位责任制，负责组织、监督、检查、指导财会人员贯

彻落实岗位责任制，考核、评审财务人员工作实绩。

3、负责组织编制财务预算、决算、财务分析、资金使用计划、会计报表、制定

财务管埋制度和，作制度，参与医院经济决策，参与制W并组织实施经济管埋制

度及实施方案。

4、加强财务监督、检查，定期组织财务人员分析财务预算执行情况，定期不定

期向领导汇报财务收支情况和财务成果。

5、协调处理内外部门的工作关系，做好本单位的财务管理。

6、参加医院的有关会议。

7、组织财务人员学习政治理论和财会专业知识，认真做好财会人员的政治思想

工作。

8、完成领导交办的其他工作。

二、出纳岗位

1、严格遵守财经纪律和国家有关现金管理和银行结算制度，按照规定办理现金

收付和银行结算业务，对一切货币资金收、付凭证进行认真复核，对不符合规定

的收、支凭证有权拒绝受理或退回要求重制。

2、每日收缴门诊收费室、住院结帐处现金，负责复核住院病人费用报表、结算

单及预收款凭证，核对各种票证的号码，防止漏号，错号，对于门诊收费人员少

交多交现象要及时催办补交手续。

3、按时领发工资、奖金和其他各种补贴、津贴等，掌握开支标准，防止出现多

发、少发、错发等不良现象。

4、遵守现金保管规定，确保库存现金安全。不得用白条抵库，不得挪用资金。

保守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人代管。遵守现金库存限额的规

定，超过库存额部分的现金及时存入银行。

5、保管和使用好有关印章和空白支票、空白收据。随时掌握银行存款余额，严

禁签发空头支票；对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存；

支票遗失要及时办理挂失手续；对空白收据要妥善保管，并认真按规定办理领用

注销手续。

6、按照规定管理好银行存款，逐月与银行对帐，保持双方余额的一致，未达帐

项要及时查询、清理。

三、制单岗位

1、根据审核无误的各类原始凭证，按医院会计制度规定的会计科目和会计软件

的要求编制和输入记帐凭证。要求科目运用正确，摘要简明扼要并能说明经济业

务的内容和往来关系，凭证内容完整，手续齐备、填制及时。

2、负责打印输出记帐凭证，同时做好数据备份工作。

3、月终编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符。

4、操作过程中发现的问题，应记录故障情况并及时向财务负责人汇报反应。

5、协助做好财务科其他工作。

四、记帐岗位

1、按统一的会计科目，设置总分类帐、明细分类帐及备查帐薄，负责运用计算

机会计核算系统对制单员编制的全部记帐凭证进行复核后记帐。

2、月末终了，根据总帐科目余额平衡表，与各明细帐核对，保证帐帐相符。同

时，还要根据帐薄记录与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行定期核对,

做到帐证、帐实相符。

3、负责按要求对计算机输出帐页进行整理及装订。

4、对以前已记帐的个别调帐、错帐冲正等，经财务负责人同意后，方可在计算

机上执行。

5、协助做好财务科其他工作。

五、稽核岗位

1、按《会计法》和有关法规、财务制度、收支标准等规定，负责对记帐凭证和

原始凭证等会计数据进行审核，包括经济业务的合法性、摘要的规范性、附件的

完整性、手续的完备性、会计科目和会计数据的正确性等内容。

2、对不符实、不合法、不完整、不规范的凭证退还各有关人员更正、补齐，再

进行重新填制与审核。

3、对计算机输出的报表及时进行逻辑性审核，确保会计报表数字、内容与帐薄

一致，且表表相符。

4、对稽核中发现的较大违章违纪问题或可疑现象，主动向财务负责人汇报。

5、负责院、科交办的其他工作。

六、报表编制岗位

1、按照上级规定的统一报表格式和要求编制会计报表，做到数字真实、计算正

确、内容完整、说明清楚、编报及时。

2、根据预算执行情况，开展财务专题分析，每季编写财务分析报告，分析盈亏

增减变化原因，提出建议性意见，为领导提供经济决策依据。

3、负责年终会计决算编制工作，撰写综合分析报告。

七、工资核算岗位

1、根据人事部门的通知，编制工资发放名册，并按期正确发放。工资名册要装

订成册，按会II档案管理要求妥善保管。

2、正确划分工资及代扣款项的明细项目，提供详尽的工资分配明细资料。

3、按国家有关规定，正确计算并代扣代缴职工个人所得税，住房公积金、养老

保险金、失业保险金和医疗保险金等款项，按职工工资总额的规定比例正确计提

职工福利费和工会经费。

八、会计档案岗位

1、负责管理“会计档案”工作，根据《会计档案管理办法》的规定，对医院的

会计凭证、帐簿、报表、财务收支计划，单位预算和重要的经济合同等各种会计

资料定期收集审查、核对、整理、立卷装订成册，编制目录，归档保管，严禁丢

失损坏，严禁涂改和奔虚作假。

2、严格执行档案借、调制度。

3、负责对保管期满的会计资料按照规定填报“会计档案销毁清册”报上级部门

批准，同时按规定进行销毁处理.

4、负责查阅本单位或外单位因工作需要需查的原始依据。

5、协助会计整理，装订会计凭证。

九、成本核算岗位

1、参与制定和修订经济管理方案和收支定额，掌握科室各项开支标准，严格控

制科室各项支出。

2、负责制订各科室收支定额，并进行各科室总收支的成本预算，负责科室收支

总帐和其他有关帐目的建帐、记帐、算帐和编制工作。计算科室超额收支，节余

上交利润，绩效的发放。

3、深入科室，了解和掌握科室定额管理情况，收集分类汇总，科室收支数据资

料，每月一次情况反映。深入科室收集、汇总、整理及综合分析经济管理执行过

程的各种情况，修订经济管理方案和各项定额提供依据。

4、负责医院新的医疗收费标准的成本核算及申报工作。

5、协助科室收支明细帐会计做好科室收支分类统计和核算工作，严格掌握科室

收支定额指标和开支标准。

6、完成财务科分配的其他工作。

十、往来帐会计职责

1、负责往来帐款的建帐、记帐、算帐和编报工作，做到及时、准确，日清月结。

2、严格审核往来款项的真实性，并按收付单位、个人设置往来明细帐。及时清

理、核对往来款项。

3、定期对应收帐款进行帐龄分析，对长期未处理的往来款项应及时向财务负责

人汇报，对确实无法收回的应收款和确无法支付的应付款，应查明原因，按有关

规定报批后处理。

4、检查、督促门诊、住院结帐处加强病人医疗欠费的催收和结算编报工作。

5、完成财务科分析的其他工作。

十一、药品核算岗位

1、认真审核药品的购入和发出凭证，做好药品的明细核算，及时清理往来挂帐,

定期核对帐物，做到帐实相符。

2、参与药品的清查盘点，对盘盈、盘亏和报损的药品要查明原因，分别不同情

况，经批准后进行处理。

3、药品价格变动时，根据物价部门的通知和对调价的药品及时组织有关科室做

好调价药品的盘点工作，办理调价手续，进行帐务处理。

4、按规定及时编报药品相关报表，为管理层决策和管理提供数据和参考。

5、督促药剂部门认真执行药品采购、验收、领用、报损、调拨、调价等制度。

十二、财产物资核算岗位

1、认真审核财产物资的购入和发出凭证，做好财产物资的明细核算，及时清理

往来挂帐，定期核对帐物，做到帐实相符。

2、参与财产物资的清查盘点，对盘盈、盘亏和报损的财产物资要查明原因，分

别不同情况，经批准后进行处理。

3、了解财产物资的储备情况，对滞留积压的要分析原因，提出处理意见，对保

管不善造成损失的要及时向分管领导汇报，作出处理。

4、按财务制度规定督促财产物资管埋部门认真执行材料采购、验收、领用、报

损、调拨等制度。

十三、票据管理岗位

1、认真学习有关行政事业性收费票据管理的规章制度，熟练掌握各类票据管理

业务。

2、做好对领购和自制票据的统一登记和专门保管工作。

3、严把票据领用关，做好领用登记记录工作。

4、负责办理各类票据的领用、结报和缴销手续。

5、指导和监督票据使用人正确使用和填制各类票据。

6、及时督促票据使用人交回己使用的票据，对交回的票据进行核对后注销。对

尚在使用人员手中的未使用票据要定期进行核对。

十四、物价员岗位

一、认真贯彻执行国家的物价方针、政策，树立政策和法制观念。

二、积极、正确地宣传国家物价管理条令、方针、政策、热爱、熟悉本职工作,

努力学习物价政策，法规和业务知识，不断提高政策水平和业务能力。

三、规模范执行上级物价部门制定的各项医疗收费标准，并敢于抵制，批评和揭

露各种违纪行为。

四、经常进行调查研究，广泛听取群众意见，对群众的来信来访及时上报协助处

理。

五、根据上级调价通知及时调整医疗项目和药品的价格标准，及时申