税务师考试《税法一》试卷及答案指导

税务师考试《税法一》试卷及答案指导一、单项选择题（每题1.5分，共40题，共60分）1.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.主体的一方只能是国家B.权利义务关系具有不对等性C.具有财产所有权或支配权单向转移的性质D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件2.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工3.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月发生可抵扣的进项税额为8万元，上月末留抵税额为3万元。则该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。A.9B.13C.10D.114.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.高档化妆品D.实木地板5.某烟厂为增值税一般纳税人，2024年6月销售自产卷烟200标准箱，每标准条调拨价格为60元（不含增值税）。已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，1标准箱=250标准条，1标准条=200支。则该烟厂6月应缴纳的消费税为（）万元。A.210.2B.216.2C.224D.2306.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B.城市维护建设税的税率分别为7%、5%、3%C.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税7.某企业2024年7月转让一块土地使用权，取得转让收入500万元，该土地使用权取得时的成本为300万元，已计提摊销50万元。则该企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（）万元。（不考虑其他税费）A.50B.60C.70D.808.下列关于资源税的说法中，错误的是（）。A.资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭等B.资源税实行从价计征或从量计征C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税D.资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月9.某盐场2024年8月生产液体盐20万吨，其中5万吨直接对外销售，15万吨用于继续加工固体盐10万吨，当月全部对外销售。已知液体盐资源税税额为3元/吨，固体盐资源税税额为12元/吨。则该盐场8月应缴纳的资源税为（）万元。A.135B.150C.165D.18010.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税的征税对象是购置的汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车B.车辆购置税的税率为10%C.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30日内申报纳税D.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税11.下列关于关税的说法中，错误的是（）。A.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品B.关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人C.关税的完税价格是指货物的成交价格加上运输及其相关费用、保险费D.关税的减免税分为法定减免税、特定减免税和临时减免税12.某企业2024年9月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为20%。已知该货物适用的增值税税率为13%。则该企业进口这批货物应缴纳的增值税为（）万元。A.15.6B.13C.18.72D.22.113.下列关于环境保护税的说法中，正确的是（）。A.环境保护税的征税对象是大气污染物、水污染物、固体废物和噪声B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量C.环境保护税的税率为定额税率D.环境保护税按月计算，按季申报缴纳14.某企业2024年10月排放大气污染物100千克，已知该污染物的污染当量值为0.95千克，当地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。则该企业10月应缴纳的环境保护税为（）元。A.120B.126.32C.130D.13515.下列关于税法解释的说法中，正确的是（）。A.税法解释按解释权限划分可分为立法解释、司法解释和行政解释B.立法解释、司法解释和行政解释具有同等法律效力C.税法解释的方法主要有字面解释、限制解释、扩充解释和历史解释D.税法解释的目的是为了明确税法条文的含义，便于税法的执行16.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天17.下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的是（）。A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税18.下列关于城市维护建设税计税依据的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定而加收的滞纳金和罚款，应作为城市维护建设税的计税依据C.出口货物退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税D.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额19.下列关于土地增值税扣除项目的说法中，错误的是（）。A.取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用B.房地产开发成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等C.房地产开发费用，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用D.与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加等20.下列关于资源税计税依据的说法中，正确的是（）。A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为计税依据B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为计税依据C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计税依据D.资源税的计税依据包括从价计征和从量计征两种方式21.下列关于车辆购置税计税价格的说法中，错误的是（）。A.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款B.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定D.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款，无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定22.下列关于关税完税价格的说法中，正确的是（）。A.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C.运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费审查确定完税价格D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费审查确定完税价格23.下列关于环境保护税计税依据的说法中，正确的是（）。A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据24.下列关于税法适用原则的说法中，正确的是（）。A.法律优位原则是指法律的效力高于行政立法的效力B.法律不溯及既往原则是指一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法C.新法优于旧法原则是指同一事项，两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力D.实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定的溯及力25.下列关于增值税发票管理的说法中，错误的是（）。A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票B.增值税小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票C.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制D.增值税普通发票（折叠票）由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定的企业印制26.下列关于消费税计税方法的说法中，正确的是（）。A.消费税的计税方法主要有从价定率、从量定额和复合计税三种B.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品，其计税依据为应税消费品的销售额C.实行从量定额办法计算应纳税额的应税消费品，其计税依据为应税消费品的销售数量D.实行复合计税办法计算应纳税额的应税消费品，其计税依据为应税消费品的销售额和销售数量27.下列关于城市维护建设税税收优惠的说法中，正确的是（）。A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还D.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税28.下列关于土地增值税税收优惠的说法中，正确的是（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税C.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税D.对个人销售住房暂免征收土地增值税29.下列关于资源税税收优惠的说法中，正确的是（）。A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税C.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%D.对从衰竭期矿山开采的矿产品，资源税减征30%30.下列关于车辆购置税税收优惠的说法中，正确的是（）。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免征车辆购置税B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免征车辆购置税C.设有固定装置的非运输专用作业车辆，免征车辆购置税D.购置新能源汽车免征车辆购置税31.下列关于关税税收优惠的说法中，正确的是（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税B.无商业价值的广告品和货样，免征关税C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资，免征关税D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，免征关税32.下列关于环境保护税税收优惠的说法中，正确的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税33.下列关于增值税征收管理的说法中，正确的是（）。A.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款D.增值税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行34.下列关于消费税征收管理的说法中，正确的是（）。A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款D.消费税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行35.下列关于城市维护建设税征收管理的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致B.城市维护建设税的纳税地点与增值税、消费税的纳税地点一致C.城市维护建设税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行D.以上说法都正确36.下列关于土地增值税征收管理的说法中，正确的是（）。A.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税B.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税C.土地增值税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行D.以上说法都正确37.下列关于资源税征收管理的说法中，正确的是（）。A.资源税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B.纳税人以1个月为纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款D.资源税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行38.下列关于车辆购置税征收管理的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税实行一车一申报制度B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税C.纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税D.以上说法都正确39.下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。A.关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款B.纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经依法提供税款担保后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月C.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内，向纳税义务人补征税款D.以上说法都正确40.下列关于环境保护税征收管理的说法中，正确的是（）。A.环境保护税按月计算，按季申报缴纳B.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳C.纳税人申报缴纳时，应当向税务机关报送所排放应税污染物的种类、数量，大气污染物、水污染物的浓度值，以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料D.以上说法都正确二、多项选择题（每题2分，共20题，共40分）1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.国家各级税务机关B.海关C.财政机关D.履行纳税义务的法人E.履行纳税义务的自然人2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产E.销售不动产3.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产B.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务D.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务E.取得的增值税专用发票不符合规定的4.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石E.鞭炮、焰火5.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的有（）。A.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品，其计税依据为应税消费品的销售额B.实行从量定额办法计算应纳税额的应税消费品，其计税依据为应税消费品的销售数量C.实行复合计税办法计算应纳税额的应税消费品，其计税依据为应税消费品的销售额和销售数量D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税E.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税6.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.城市维护建设税的税率分别为7%、5%、1%C.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还D.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税E.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税7.下列关于土地增值税的说法中，正确的有（）。A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入B.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额C.土地增值税实行四级超率累进税率D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税E.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税8.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A.资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭等B.资源税实行从价计征或从量计征C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，视同销售，缴纳资源税D.资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月E.资源税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行9.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。A.车辆购置税的征税对象是购置的汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车B.车辆购置税的税率为10%C.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税D.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税E.车辆购置税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行10.下列关于关税的说法中，正确的有（）。A.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品B.关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人C.关税的完税价格是指货物的成交价格加上运输及其相关费用、保险费D.关税的减免税分为法定减免税、特定减免税和临时减免税E.关税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行11.下列关于环境保护税的说法中，正确的有（）。A.环境保护税的征税对象是大气污染物、水污染物、固体废物和噪声B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量C.环境保护税的税率为定额税率D.环境保护税按月计算，按季申报缴纳E.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳12.下列关于税法解释的说法中，正确的有（）。A.税法解释按解释权限划分可分为立法解释、司法解释和行政解释B.立法解释、司法解释和行政解释具有同等法律效力C.税法解释的方法主要有字面解释、限制解释、扩充解释和历史解释D.税法解释的目的是为了明确税法条文的含义，便于税法的执行E.税法解释应遵循合法性、合理性和整体性原则13.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天E.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天14.下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的有（）。A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税E.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税15.下列关于城市维护建设税计税依据的说法中，正确的有（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定而加收的滞纳金和罚款，不应作为城市维护建设税的计税依据C.出口货物退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额E.城市维护建设税的计税依据不包括纳税人进口货物缴纳的增值税、消费税税额16.下列关于土地增值税扣除项目的说法中，正确的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用B.房地产开发成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等C.房地产开发费用，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用D.与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加等E.对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除17.下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有（）。A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为计税依据B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为计税依据C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计税依据D.资源税的计税依据包括从价计征和从量计征两种方式E.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额18.下列关于车辆购置税计税价格的说法中，正确的有（）。A.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款B.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定D.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款，无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定E.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额19.下列关于关税完税价格的说法中，正确的有（）。A.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C.运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为完税价格D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为完税价格E.以租赁方式进口的货物，以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格20.下列关于环境保护税计税依据的说法中，正确的有（）。A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据E.纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量：未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网；损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；篡改、伪造污染物监测数据；通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物三、计算题（每题8分，共2题，共16分）1.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）销售自产白酒50吨，取得不含税销售额200万元，另收取包装物押金11.3万元，合同约定包装物1个月后归还。（2）从农业生产者手中收购粮食一批，收购发票上注明的价款为50万元，委托运输企业将该批粮食运回企业，支付不含税运费2万元，取得增值税专用发票。（3）将自产白酒10吨用于赠送客户，该批白酒的成本为30万元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10%。已知：白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；增值税税率为13%；农产品扣除率为9%。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算该企业10月销售白酒应缴纳的消费税。（2）计算该企业10月可抵扣的进项税额。（3）计算该企业10月将自产白酒用于赠送客户应缴纳的消费税。（4）计算该企业10月应缴纳的增值税。2.某房地产开发公司2024年11月发生以下业务：（1）销售新建商品房10套，每套售价200万元，开具增值税专用发票，取得不含税销售额2000万元。（2）将自行开发的一栋商业用房出租，取得不含税租金收入10万元。（3）转让一块土地使用权，取得不含税转让收入500万元，该土地使用权取得时的成本为300万元，已计提摊销50万元。已知：该房地产开发公司适用的增值税税率为9%；土地增值税预征率为2%；城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算该公司11月销售新建商品房应缴纳的增值税。（2）计算该公司11月出租商业用房应缴纳的增值税。（3）计算该公司11月转让土地使用权应缴纳的增值税。（4）计算该公司11月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。四、综合分析题（每题12分，共2题，共24分）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售自产货物一批，取得不含税销售额500万元，同时收取包装费11.3万元，开具增值税专用发票。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，材料已验收入库。（3）从小规模纳税人处购进农产品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为1.5万元，农产品已用于生产适用13%税率的货物。（4）将自产货物一批用于对外投资，该批货物的成本为8