2024年治理小金库知识考试题库带答案

2024年治理小金库知识考试题库带答案一、单选题1.以下哪种行为不属于常见的“小金库”资金来源？（）A.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”B.用资产处置、出租收入设立“小金库”C.经营收入纳入规定账簿核算D.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”答案：C解析：“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。经营收入纳入规定账簿核算属于正常的财务处理，不属于“小金库”资金来源。而A、B、D选项中的行为都是常见的设立“小金库”的手段。2.根据《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》，使用“小金库”款项报销应由个人负担的费用的，情节较重的，给予（）处分。A.警告B.记过或者记大过C.降级或者撤职D.开除答案：C解析：依据该暂行规定，使用“小金库”款项报销应由个人负担的费用的，情节较轻的，给予警告或者记过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。所以本题选C。3.“小金库”治理工作中，重点检查阶段的检查面不得低于纳入治理范围单位总数的（）。A.3%B.5%C.10%D.15%答案：C解析：在“小金库”治理工作中，重点检查阶段的检查面不得低于纳入治理范围单位总数的10%，以确保能够发现可能存在的“小金库”问题。4.对于设立“小金库”的主要负责人，在绩效考核中应（）。A.适当扣分B.不扣分C.给予加分鼓励D.实行“一票否决”答案：D解析：设立“小金库”是严重违反财经纪律的行为，对于设立“小金库”的主要负责人，在绩效考核中应实行“一票否决”，以体现对这种违规行为的严肃处理。5.企业将销售商品的现金收入直接存入个人账户，未纳入企业法定账簿核算，这种行为属于（）。A.正常的资金管理B.合理避税C.设立“小金库”D.资金体外循环但不属于“小金库”答案：C解析：将销售商品的现金收入直接存入个人账户，未纳入企业法定账簿核算，应列入而未列入符合规定的单位账簿，符合“小金库”的定义，所以这种行为属于设立“小金库”。6.行政事业单位“小金库”的存在，导致会计信息失真，扰乱了市场经济秩序，主要是因为（）。A.资金来源不合法B.资金使用不规范C.脱离了正常的财务监管D.以上都是答案：D解析：“小金库”资金来源不合法，可能是通过违规收费、截留收入等方式获得；资金使用不规范，随意支出用于不合理的用途；并且脱离了正常的财务监管，使得财务报表不能真实反映单位的财务状况和经营成果，从而导致会计信息失真，扰乱市场经济秩序。所以以上选项都正确。7.检查“小金库”时，对被查单位的银行账户进行查询，重点关注（）。A.基本账户B.一般账户C.临时账户D.所有账户答案：D解析：在检查“小金库”时，为了全面排查可能存在的资金问题，需要对被查单位的所有账户进行查询，包括基本账户、一般账户、临时账户等，防止有资金通过其他账户隐匿或转移形成“小金库”。8.“小金库”治理工作的基本原则不包括（）。A.分级负责，分口把关B.统筹兼顾，整体推进C.依纪依法，宽严相济D.只查不纠答案：D解析：“小金库”治理工作的基本原则包括分级负责，分口把关；统筹兼顾，整体推进；依纪依法，宽严相济等。治理工作的目的是纠正违规行为，而不是只查不纠，所以D选项不属于治理工作的基本原则。9.某单位以虚假的发票报销套取资金设立“小金库”，这种行为违反了（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《中华人民共和国预算法》D.以上都是答案：A解析：以虚假的发票报销套取资金设立“小金库”，违反了《中华人民共和国会计法》中关于会计核算应当真实、准确、完整的规定，伪造、变造会计凭证等行为是不被允许的。虽然这种行为可能也会涉及税收和预算方面的问题，但直接违反的是会计法。所以本题选A。10.对于主动自查发现并纠正的“小金库”问题，在处理时（）。A.可以从轻、减轻或免予处罚B.必须从重处罚C.按照正常标准处罚D.只给予警告处分答案：A解析：为了鼓励单位主动发现和纠正“小金库”问题，对于主动自查发现并纠正的，在处理时可以从轻、减轻或免予处罚，体现了宽严相济的原则。二、多选题1.下列属于“小金库”表现形式的有（）。A.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”B.用资产处置、出租收入设立“小金库”C.以会议费、劳务费等名义套取资金设立“小金库”D.上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”答案：ABCD解析：以上选项均属于“小金库”的常见表现形式。违规收费、罚款及摊派获得的资金未纳入规定账簿；资产处置、出租收入本应入账而未入账；以虚假名义套取资金；上下级单位之间相互转移资金并隐匿于账外等，都符合“小金库”应列入而未列入符合规定的单位账簿的定义。2.“小金库”的危害主要包括（）。A.造成国有资产和财政收入流失B.影响单位正常业务开展C.助长了奢侈浪费等不良风气D.诱发腐败行为，损害党和政府的形象答案：ABCD解析：“小金库”的资金脱离了正常的监管，会导致国有资产和财政收入的流失；由于资金被不合理占用，可能影响单位正常业务的开展；“小金库”资金往往被随意使用，助长了奢侈浪费等不良风气；同时，“小金库”为腐败行为提供了资金来源，损害了党和政府的形象。3.检查“小金库”的方法有（）。A.收入核实法B.支出追查法C.账户核对法D.突击盘点法答案：ABCD解析：收入核实法是通过对单位各项收入进行核查，看是否存在收入未入账形成“小金库”的情况；支出追查法是对单位的各项支出进行审查，查找是否存在虚假支出套取资金设立“小金库”；账户核对法是对单位的银行账户等进行核对，查看资金的流向是否正常；突击盘点法是对单位的现金、实物等进行突击盘点，发现账实不符的情况，可能存在“小金库”。4.对“小金库”问题责任人的责任追究方式包括（）。A.党纪处分B.政纪处分C.组织处理D.刑事处罚答案：ABCD解析：对于“小金库”问题责任人，根据情节轻重，可能会给予党纪处分，如警告、严重警告、撤销党内职务等；政纪处分，如警告、记过、降级、撤职等；组织处理，如调离岗位、免职等；如果构成犯罪，还会依法追究刑事处罚。5.行政事业单位在“小金库”治理工作中，应做好以下哪些工作（）。A.加强宣传教育，提高认识B.开展全面自查自纠C.配合重点检查工作D.建立健全长效机制答案：ABCD解析：行政事业单位在“小金库”治理工作中，加强宣传教育可以提高员工对“小金库”危害的认识；开展全面自查自纠能够主动发现自身存在的问题并及时纠正；配合重点检查工作有助于确保检查工作的顺利进行；建立健全长效机制可以防止“小金库”问题再次发生。6.企业“小金库”可能存在于（）。A.生产部门B.销售部门C.采购部门D.财务部门答案：ABCD解析：企业的各个部门都有可能存在“小金库”。生产部门可能通过违规处置废品等设立“小金库”；销售部门可能截留销售款；采购部门可能通过虚假采购套取资金；财务部门也可能利用职务之便违规操作设立“小金库”。7.“小金库”治理工作的政策规定包括（）。A.对自查发现的问题从轻从宽处理B.对被查发现的“小金库”，除依法进行财务、税务等相关处理外，还要对责任单位和责任人依法予以行政处罚，并依纪依法追究责任C.对设立“小金库”负有领导责任和直接责任的人员，依照有关规定给予党纪政纪处分D.涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理答案：ABCD解析：“小金库”治理工作遵循宽严相济的政策，对自查发现的问题从轻从宽处理，鼓励单位主动纠错；对被查发现的“小金库”，要进行全面处理，包括财务、税务处理，行政处罚以及对责任人的党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。8.检查“小金库”时，对单位的会议费支出进行审查，应重点关注（）。A.会议的真实性B.会议费用的合理性C.会议费用的报销凭证是否合规D.会议是否有必要召开答案：ABC解析：在审查单位的会议费支出时，首先要关注会议的真实性，防止以虚假会议套取资金；其次要审查会议费用的合理性，看费用支出是否符合标准；同时，会议费用的报销凭证是否合规也是重点审查内容。而会议是否有必要召开属于单位的决策层面问题，不是检查“小金库”时重点关注会议费支出的核心要点。9.以下关于“小金库”的说法正确的有（）。A.“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产B.“小金库”不仅存在于行政事业单位，也存在于企业等其他单位C.“小金库”的资金来源可能是合法的，但使用不规范D.治理“小金库”有利于加强党风廉政建设答案：ABD解析：“小金库”的定义就是违反规定应列入而未列入符合规定的单位账簿的资金及资产，A选项正确；“小金库”在行政事业单位、企业等各类单位都可能存在，B选项正确；“小金库”的资金来源通常是不合法的，如违规收费、截留收入等，C选项错误；治理“小金库”可以防止资金滥用和腐败行为，有利于加强党风廉政建设，D选项正确。10.在“小金库”治理工作中，各单位应建立的长效机制包括（）。A.财务管理制度B.监督检查制度C.责任追究制度D.宣传教育制度答案：ABCD解析：建立财务管理制度可以规范单位的财务管理，防止资金违规操作；监督检查制度能够及时发现和纠正可能存在的“小金库”问题；责任追究制度可以对违规行为形成威慑；宣传教育制度可以提高员工对“小金库”危害的认识，增强合规意识。三、判断题1.“小金库”的资金一定是违法所得。（）答案：错误解析：“小金库”的资金来源大多是违法违规的，如违规收费、截留收入等，但也可能存在一些情况是原本合法的收入未按规定纳入单位账簿核算而形成“小金库”，所以不能绝对地说“小金库”的资金一定是违法所得。2.只要单位设立了“小金库”，无论金额大小，相关责任人都要承担刑事责任。（）答案：错误解析：设立“小金库”的相关责任人是否承担刑事责任，要根据具体情况判断。如果情节较轻，可能给予党纪政纪处分、组织处理或行政处罚等；只有当情节严重，构成犯罪时，才会移交司法机关依法追究刑事责任，并不是只要设立“小金库”就一定承担刑事责任。3.检查“小金库”时，只需要关注单位的财务部门，其他部门不会存在“小金库”。（）答案：错误解析：如前面所述，企业和行政事业单位的各个部门都有可能存在“小金库”，不能只关注财务部门，生产、销售、采购等部门都可能通过各种方式设立“小金库”。4.对于“小金库”治理工作，单位只要完成自查就可以，不需要配合重点检查。（）答案：错误解析：“小金库”治理工作包括自查自纠和重点检查等环节。单位完成自查是主动发现问题的过程，但配合重点检查也是必要的，重点检查可以更全面、深入地发现可能存在的问题，确保治理工作取得实效。5.“小金库”治理工作结束后，就不需要再关注“小金库”问题了。（）答案：错误解析：“小金库”问题具有一定的隐蔽性和反复性，“小金库”治理工作结束后，仍需要建立长效机制，持续加强监督检查，防止“小金库”问题死灰复燃。6.行政事业单位将闲置房屋出租收入直接用于职工福利发放，未纳入单位账簿核算，属于设立“小金库”行为。（）答案：正确解析：该行政事业单位的闲置房屋出租收入应列入单位规定账簿进行核算，而直接用于职工福利发放未入账，符合“小金库”应列入而未列入符合规定的单位账簿的定义，属于设立“小金库”行为。7.企业为了合理避税，将部分收入存入“小金库”，这种做法是可以理解的。（）答案：错误解析：将部分收入存入“小金库”属于违法行为，并不是合理避税。合理避税是在遵守法律法规的前提下，通过合法的手段降低税负，而设立“小金库”违反了财经纪律，会导致会计信息失真、国有资产流失等问题，不能被理解和允许。8.检查“小金库”时，发现单位存在账外现金，就可以认定该单位设立了“小金库”。（）答案：正确解析：账外现金是指未在单位法定账簿中记录的现金，应列入而未列入符合规定的单位账簿，符合“小金库”的特征，所以可以认定该单位设立了“小金库”。9.单位主要负责人对本单位“小金库”治理工作负主要领导责任。（）答案：正确解析：单位主要负责人作为单位的管理者，对单位的财务管理和合规运营负有主要领导责任，在“小金库”治理工作中也不例外，要对本单位的治理工作负责。10.“小金库”的存在不会影响单位的绩效考核。（）答案：错误解析：如前面提到，对于设立“小金库”的单位和主要负责人，在绩效考核中通常会实行“一票否决”或给予相应的扣分处理，所以“小金库”的存在会影响单位的绩效考核。四、简答题1.简述“小金库”的定义及常见表现形式。定义：“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。常见表现形式：-违规收费、罚款及摊派设立“小金库”。例如一些单位擅自设立收费项目，或者超标准、超范围收费，将这些违规收入不纳入规定账簿核算。-用资产处置、出租收入设立“小金库”。如单位将闲置的固定资产、无形资产等进行处置或出租，所得收入未按规定入账。-以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”。通过虚构业务或虚开发票等方式套取资金，然后存入账外。-经营收入未纳入规定账簿核算。企业或单位的正常经营业务收入，如销售产品、提供服务等收入，不按规定入账。-上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。上级单位将资金转移到下级单位，或者下级单位将资金转移到上级单位，形成账外资金。2.简述“小金库”的危害。-造成国有资产和财政收入流失：“小金库”的资金来源往往是应上缴国家或单位的收入，如国有资产处置收入、行政事业性收费等，这些资金未纳入正常的财务核算和监管，导致国有资产和财政收入的损失。-影响单位正常业务开展：“小金库”的资金被随意使用，可能会导致单位正常业务所需资金不足，影响工作的正常进行。例如，一些单位将“小金库”资金用于职工福利或其他不合理支出，而忽视了对业务发展的投入。-助长奢侈浪费等不良风气：由于“小金库”资金脱离了正常的监管，使用缺乏规范和约束，容易滋生奢侈浪费、挥霍公款等不良行为，破坏单位的风气和形象。-诱发腐败行为，损害党和政府的形象：“小金库”为腐败行为提供了资金来源，一些领导干部和工作人员利用“小金库”进行行贿、受贿、贪污等违法违纪活动，严重损害了党和政府的形象，影响了党群干群关系。-导致会计信息失真：“小金库”的存在使得单位的财务报表不能真实反映其财务状况和经营成果，误导了投资者、债权人等利益相关者的决策，扰乱了市场经济秩序。3.简述检查“小金库”的主要方法。-收入核实法：-对单位的各项收入进行全面梳理，包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。-检查收入的来源、金额、入账时间等是否与相关合同、协议、发票等凭证一致。-核对收入是否全部纳入单位规定账簿核算，有无截留、隐瞒收入的情况。-支出追查法：-审查单位的各项支出，特别是大额支出、异常支出。-检查支出的真实性、合理性和合规性，看是否存在虚假支出、虚开发票套取资金的情况。-追踪支出资金的流向，看是否存在资金转移到账外形成“小金库”的情况。-账户核对法：-获取单位的银行账户信息，包括基本账户、一般账户、临时账户等。-核对银行对账单与单位银行存款日记账，查看是否存在未入账的收支记录。-检查账户之间的资金往来情况，是否存在异常的资金转移。-突击盘点法：-对单位的现金、有价证券、存货等进行突击盘点。-核对账实是否相符，如发现账实不符，要进一步追查原因，看是否存在“小金库”。-审计线索法：-关注审计过程中发现的异常情况，如财务报表中的异常数据、会计凭证中的疑点等。-根据这些线索进行深入调查，可能会发现“小金库”的存在。-调查询问法：-向单位的员工、供应商、客户等进行调查询问，了解单位的业务情况和资金收支情况。-关注员工的举报和反映，从中获取有关“小金库”的线索。4.简述对“小金库”问题责任人的责任追究方式。-党纪处分：对于党员干部设立“小金库”的行为，根据情节轻重，按照党的纪律规定给予相应的党纪处分。如警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍等。例如，情节较轻的，给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分。-政纪处分：对于行政机关工作人员设立“小金库”的行为，依据《行政机关公务员处分条例》等相关规定给予政纪处分。包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。比如，使用“小金库”款项报销应由个人负担的费用，情节较重的，给予降级或者撤职处分。-组织处理：对设立“小金库”负有领导责任和直接责任的人员，还可以采取组织处理措施，如调离岗位、免职、降职等。通过组织调整，降低其对单位造成的不良影响。-刑事处罚：如果设立“小金库”的行为构成犯罪，如贪污罪、挪用公款罪、私分国有资产罪等，将依法移交司法机关追究刑事责任。根据犯罪的事实、性质、情节和危害程度，判处相应的刑罚，包括有期徒刑、无期徒刑、死刑等，并处罚金或没收财产。5.简述行政事业单位在“小金库”治理工作中应采取的措施。-加强宣传教育：-组织单位员工学习“小金库”治理的相关政策法规，提高员工对“小金库”危害的认识。-通过开展专题讲座、培训、案例分析等活动，增强员工的法律意识和廉洁意识，使其自觉抵制设立“小金库”的行为。-开展全面自查自纠：-成立自查自纠工作小组，制定详细的自查方案。-对单位的财务收支、资产处置、收费罚款等情况进行全面清查，重点检查是否存在应列入而未列入符合规定的单位账簿的资金和资产。-对自查发现的问题，要及时进行整改，建立整改台账，明确整改责任人和整改期限。-配合重点检查工作：-积极配合上级部门或审计等机构的重点检查工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。-对检查中发现的问题，要虚心接受，认真整改，并按照要求及时反馈整改情况。-建立健全长效机制：-完善财务管理制度，加强对收入、支出、资产等方面的管理，规范财务核算流程，防止资金违规操作。-建立监督检查制度，定期对单位的财务收支情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正问题。-强化责任追究制度，对设立“小金库”的相关责任人进行严肃问责，形成有效的威慑。-加强宣传教育制度，持续开展廉政教育活动，营造良好的单位风气。五、案例分析题某国有企业在“小金库”专项治理工作中，发现以下问题：-该企业下属的一个分厂将部分产品销售收入直接存入厂长个人银行卡，未纳入企业法定账簿核算，累计金额达50万元。这些资金主要用于分厂的职工福利发放和一些无法在正常财务账目中列支的费用支出。-企业的一个部门以虚假的办公用品采购发票报销，套取资金10万元，存入部门的“小金库”，用于部门员工的旅游费用。-企业将闲置的一处仓库出租，取得租金收入20万元，但未将该收入入账，而是将其用于企业领导的接待费用支出。请根据上述案例，回答以下问题：1.上述案例中涉及的“小金库”资金来源分别有哪些？-第一个“小金库”的资金来源是分厂的部分产品销售收入，该分厂将这部分收入直接存入厂长个人银行卡，未纳入企业法定账簿核算。-第二个“小金库”的资金来源是通过虚假的办公用品采购发票套取的资金，该部门以虚假业务报销的方式获取了10万元资金。-第三个“小金库”的资金来源是企业闲置仓库的出租收入，企业未将这笔租金收入入账，而是用于领导的接待费用支出。2.针对这些“小金库”问题，应如何进行处理？-财务处理：-对于分厂存入厂长个人银行卡的50万