2025年湖南省娄底市中级会计职称经济法预测试题含答案

2025年湖南省娄底市中级会计职称经济法预测试题含答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.甲有限责任公司股东名册记载股东张某持股15%，但工商登记显示张某持股10%。后张某将其名下“15%股权”转让给李某并办理工商变更登记。已知其他股东未主张优先购买权，下列关于股权归属的表述中，正确的是（）。A.股权归李某所有，因工商登记具有公示效力B.股权归张某所有，因股东名册是股权归属的依据C.股权归李某所有，因张某有权处分登记在其名下的股权D.股权归公司所有，需通过诉讼确认实际权属答案：A解析：根据《公司法》规定，股东名册是股东主张权利的内部依据，而工商登记具有对外公示效力。本题中张某转让股权时，工商登记显示其持股10%，但李某基于对工商登记的信赖受让股权并完成变更，应认定股权归李某所有。2.2024年3月1日，王某与甲公司签订3年期劳动合同，约定试用期6个月。2024年8月1日，王某因严重违反公司规章制度被甲公司解除劳动合同。下列关于经济补偿的表述中，正确的是（）。A.甲公司应支付王某1个月工资的经济补偿B.甲公司无需支付经济补偿C.甲公司应支付王某0.5个月工资的经济补偿D.甲公司应支付王某2个月工资的经济补偿答案：B解析：劳动者严重违反用人单位规章制度的，用人单位可单方解除劳动合同且无需支付经济补偿。本题中王某因严重违纪被解除，不符合支付经济补偿的情形。3.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产设备同时提供安装服务，设备不含税售价200万元，安装服务不含税价款30万元。已知设备适用13%税率，安装服务可选择简易计税（3%征收率）。甲公司未分别核算两项收入，下列关于增值税处理的表述中，正确的是（）。A.全部按13%税率计算销项税额29.9万元（230×13%）B.设备按13%、安装按3%分别计税，销项税额26万元+0.9万元=26.9万元C.全部按9%税率计算销项税额20.7万元（230×9%）D.设备按13%、安装按9%分别计税，销项税额26万元+2.7万元=28.7万元答案：A解析：纳税人销售自产货物并同时提供建筑服务的，应分别核算货物和建筑服务的销售额；未分别核算的，从高适用税率。本题中设备税率（13%）高于安装服务一般计税税率（9%），因此全部按13%计税，销项税额=（200+30）×13%=29.9万元。4.根据票据法律制度规定，下列关于汇票提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.见票即付的汇票，自出票日起10日内提示付款B.定日付款的汇票，自到期日起15日内提示付款C.出票后定期付款的汇票，自到期日起10日内提示付款D.见票后定期付款的汇票，自出票日起1个月内提示付款答案：C解析：见票即付汇票提示付款期为出票日起1个月（A错误）；定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款汇票的提示付款期均为到期日起10日（B错误，C正确）；见票后定期付款汇票的提示承兑期为出票日起1个月（D错误）。5.甲公司欠乙公司货款500万元，丙公司以其名下价值600万元的办公楼为甲公司提供抵押担保并办理登记。后甲公司与乙公司协商将债务金额减至400万元，未通知丙公司。债务到期后甲公司未清偿，下列关于丙公司责任的表述中，正确的是（）。A.丙公司仍需对500万元债务承担抵押责任B.丙公司对400万元债务承担抵押责任C.丙公司无需承担抵押责任，因主合同变更未获其书面同意D.丙公司对减少的100万元债务免责答案：B解析：主债权数额减少的，抵押人仍以原抵押物担保变更后的债权。本题中主债务减至400万元，丙公司需对400万元承担抵押责任。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度规定，下列关于有限责任公司股东知情权的表述中，正确的有（）。A.股东有权查阅并复制公司会计账簿B.股东要求查阅会计账簿的，应向公司提出书面请求并说明目的C.公司认为股东查阅会计账簿有不正当目的的，应自股东提出请求之日起15日内书面答复并说明理由D.股东因知情权受侵害提起诉讼的，应列公司为被告答案：BCD解析：股东可查阅会计账簿但不可复制（A错误）；查阅会计账簿需书面请求并说明目的（B正确）；公司拒绝需15日内书面答复（C正确）；知情权诉讼被告为公司（D正确）。2.根据合同法律制度规定，下列情形中，属于法定解除合同的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行C.当事人一方迟延履行债务致使不能实现合同目的D.合同约定的解除条件成就答案：ABC解析：法定解除包括不可抗力（A）、迟延履行主要债务经催告仍未履行（B）、迟延履行致合同目的不能实现（C）等情形；约定解除条件成就属于约定解除（D错误）。3.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时限额扣除的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费C.企业发生的合理的工资薪金支出D.企业为投资者支付的商业保险费答案：AB解析：业务招待费按发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低扣除（A正确）；广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除（B正确）；合理工资薪金全额扣除（C错误）；商业保险费除特殊规定外不得扣除（D错误）。4.根据票据法律制度规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的有（）。A.票据伪造包括伪造签章和伪造其他记载事项B.被伪造人不承担票据责任C.伪造人不承担票据责任，但可能承担民事或刑事责任D.票据上有伪造签章的，不影响其他真实签章的效力答案：BCD解析：票据伪造仅指伪造签章（A错误）；被伪造人未签章不承担责任（B正确）；伪造人未以自己名义签章不承担票据责任（C正确）；票据行为独立性原则要求真实签章人仍需负责（D正确）。5.根据专利法律制度规定，下列各项中，不授予专利权的有（）。A.疾病的诊断和治疗方法B.动物和植物品种的生产方法C.智力活动的规则和方法D.对产品的形状作出的富有美感并适用于工业应用的新设计答案：AC解析：疾病诊断治疗方法（A）、智力活动规则（C）不授予专利权；动植物品种的生产方法可授权（B错误）；外观设计属于专利权客体（D错误）。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应对公司债务承担连带责任。（）答案：√解析：《公司法》第63条规定，一人公司股东需证明财产独立，否则承担连带责任。2.赠与人在赠与财产的权利转移之前一律可以撤销赠与。（）答案：×解析：具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或经过公证的赠与合同，不得任意撤销。3.纳税人进口货物，应自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）答案：√解析：进口货物增值税纳税期限为海关填发缴款书之日起15日内。4.保险人对人寿保险的保险费，不得用诉讼方式要求投保人支付。（）答案：√解析：《保险法》第38条规定，人寿保险保费不得通过诉讼方式要求支付。5.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）答案：×解析：境外营业机构亏损不得抵减境内盈利，但境外盈利可弥补境外以前年度亏损。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）1.2024年1月，甲、乙、丙三人共同出资设立A有限责任公司，注册资本1000万元，甲出资400万元（货币），乙出资300万元（知识产权），丙出资300万元（土地使用权），均已办理财产权转移手续。2024年12月，丁提出以200万元受让甲持有的A公司10%股权，甲同意并签订股权转让协议，但未通知乙、丙。2025年1月，乙得知后主张优先购买权，要求以200万元购买该股权。要求：（1）乙主张优先购买权是否符合法律规定？简要说明理由。（2）若乙主张按同等条件购买，甲能否拒绝？简要说明理由。答案：（1）符合规定。根据《公司法》，股东向非股东转让股权的，应书面通知其他股东征求同意；其他股东在同等条件下享有优先购买权。甲转让股权未通知乙、丙，侵害了乙的优先购买权，乙有权主张。（2）不能拒绝。优先购买权的“同等条件”包括价格、支付方式等主要条款。乙要求以200万元（与丁相同价格）购买，符合同等条件，甲不得拒绝。2.2024年5月10日，甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司购买100台设备，单价5万元，总价款500万元，交货时间为2024年7月1日，违约金为合同总价款的10%。2024年6月15日，乙公司通知甲公司因原材料涨价，设备单价需提高至5.5万元，否则无法交货。甲公司未予答复。2024年7月1日，乙公司未交货。甲公司遂向法院起诉，要求乙公司继续履行合同并支付违约金50万元。要求：（1）乙公司是否构成违约？简要说明理由。（2）甲公司要求继续履行合同的请求能否得到支持？简要说明理由。答案：（1）构成违约。乙公司无正当理由单方变更合同条款，且未在约定期限内交货，违反了合同约定的履行义务，构成根本违约。（2）能得到支持。根据《民法典》，当事人一方不履行合同义务的，对方可要求继续履行，但法律上或事实上不能履行的除外。本题中设备不存在履行不能情形，甲公司有权要求继续履行。3.2024年9月1日，甲公司为支付货款向乙公司签发一张出票后3个月付款的银行承兑汇票，金额200万元，付款人为丙银行，丙银行已承兑。2024年9月10日，乙公司将汇票背书转让给丁公司，背书栏注明“不得转让”。2024年10月1日，丁公司将汇票背书转让给戊公司。2024年12月1日，戊公司向丙银行提示付款被拒绝，理由是丁公司背书时未记载被背书人名称。要求：（1）丙银行拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（2）戊公司可向哪些主体行使追索权？简要说明理由。答案：（1）不成立。根据《票据法》，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己名称与背书人记载具有同等法律效力。本题中丁公司未记载被背书人名称不影响票据效力，丙银行不得以此拒付。（2）可向甲公司、丁公司、丙银行追索。乙公司背书“不得转让”后，对后手的被背书人不承担保证责任（戊公司无权向乙公司追索）；出票人甲公司、承兑人丙银行、背书人丁公司均需对持票人戊公司承担票据责任。五、综合题（本类题共1小题，共12分）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售，2024年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入8000万元，发生产品销售成本5000万元。（2）取得国债利息收入20万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息30万元。（3）发生销售费用1000万元（其中广告费700万元），管理费用800万元（其中业务招待费50万元，符合条件的新技术研究开发费用100万元），财务费用100万元（其中向非金融企业借款利息支出60万元，借款本金500万元，同期同类金融企业贷款利率为6%）。（4）发生营业外支出150万元（其中通过公益性社会组织向贫困地区捐款100万元，税收滞纳金10万元）。（5）计入成本、费用中的实发合理工资薪金总额400万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。已知：企业所得税税率25%；广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低；研发费用加计扣除比例为100%；公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%。要求：计算甲公司2024年度应缴纳的企业所得税税额。答案：（1）计算会计利润总额：利润总额=8000（收入）5000（成本）+20（国债利息）+30（股息）1000（销售费用）800（管理费用）100（财务费用）150（营业外支出）=80005000=3000；3000+20+30=3050；30501000=2050；2050800=1250；1250100=1150；1150150=1000万元。（2）纳税调整项目：①国债利息收入20万元、居民企业股息30万元为免税收入，调减50万元。②广告费扣除限额=8000×15%=1200万元＞实际发生700万元，无需调整。③业务招待费：发生额的60%=50×60%=30万元；销售收入的5‰=8000×5‰=40万元，按30万元扣除，调增5030=20万元。④研发费用加计扣除=100×100%=100万元，调减100万元。⑤财务费用中，非金融企业借款利息扣除限额=500×6%=30万元，实际支出60万元，调增6030=30万元。⑥公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120万元＞实际捐赠100万元，无需调整；税收滞纳金10万元不得扣除，调增