国企出纳考试题库及答案

国企出纳考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：B2.库存现金清查盘点时，（）必须在场。A.记账人员B.出纳人员C.单位领导D.会计主管答案：B3.按照规定，企业的库存现金限额一般为（）日常零星开支。A.3-5天B.5-15天C.15-20天D.20-30天答案：A4.下列项目中，不属于现金使用范围的是（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.购买价值5000元的机器D.出差人员随身携带的差旅费答案：C5.企业将现金存入银行时，应当填制的记账凭证是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：B6.银行存款日记账是由（）根据相关凭证登记的。A.会计主管B.出纳人员C.会计人员D.企业负责人答案：B7.企业银行存款日记账与银行对账单核对，双方余额不一致的原因可能是（）。A.记账错误B.未达账项C.以上两者都有可能D.两者均不是答案：C8.出纳员负责办理（）。A.现金收付业务B.会计档案保管C.收入账目登记D.稽核答案：A9.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.汇兑答案：A10.银行汇票的付款人为（）。A.银行汇票的申请人B.出票银行C.代理付款银行D.申请人的开户银行答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳工作的基本原则包括（）。A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.实事求是原则答案：ABC2.现金的内部控制制度包括（）。A.建立现金交易和事项的日常处理程序B.现金收支与记账岗位分离C.定期盘点现金D.现金收支要有合理、合法的凭据答案：ABCD3.下列属于未达账项的有（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案：ABCD4.下列可以支取现金的支票有（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票（划线支票除外）D.空头支票答案：AC5.企业可以使用的银行结算方式有（）。A.支票B.银行本票C.商业汇票D.托收承付答案：ABCD6.出纳人员不得兼任（）工作。A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目的登记D.债权债务账目的登记答案：ABCD7.现金日记账的登记依据有（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证（提现业务）答案：ABD8.银行存款日记账的登记依据有（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证（存现业务）答案：ABD9.下列关于库存现金管理的说法正确的有（）。A.企业不得坐支现金B.企业可以用白条顶库C.企业的库存现金限额一经确定不得变更D.企业应定期对库存现金进行盘点答案：AD10.影响企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符的原因有（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.企业已收款入账，银行未收款入账答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）答案：错误2.企业的现金收入可以不及时送存银行。（）答案：错误3.银行存款日记账与银行对账单核对不符的原因一定是企业记账错误。（）答案：错误4.现金支票只能支取现金，转账支票只能转账。（）答案：正确5.企业可以根据需要随意坐支现金。（）答案：错误6.未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致而产生的一方已经入账而另一方尚未入账的款项。（）答案：正确7.出纳人员应定期对库存现金进行盘点。（）答案：正确8.银行汇票可以用于转账，标明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。（）答案：正确9.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）答案：正确10.企业银行存款日记账的余额一定与银行对账单的余额相等。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。答案：出纳工作基本流程包括办理现金收付和银行结算业务；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等；进行现金和银行存款的清查盘点等。2.什么是未达账项？有哪几种类型？答案：未达账项是企业与银行之间由于记账时间不一致而产生的一方已入账另一方尚未入账的款项。类型有企业已收款入账，银行尚未收款入账；企业已付款入账，银行尚未付款入账；银行已收款入账，企业尚未收款入账；银行已付款入账，企业尚未付款入账。3.简述现金收支的内部控制要点。答案：要点包括现金收支与记账岗位分离；现金收入要及时送存银行；现金支出要有合法依据；定期盘点现金；建立现金收支的日常处理程序等。4.简述支票的种类及使用注意事项。答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。使用注意事项包括填写内容准确完整；不得签发空头支票；现金支票只能支取现金，转账支票只能转账，普通支票未划线可支取现金或转账等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何加强国企出纳工作中的资金安全管理？答案：要加强国企出纳工作中的资金安全管理，需做到严格执行钱账分管制度，确保不相容岗位分离；强化现金和银行存款收支管理，遵循相关制度和流程；定期进行资金清查盘点并加强监督等。2.阐述出纳在防范财务风险中的作用。答案：出纳在防范财务风险中作用关键。通过准确收付资金避免收支差错；严格执行现金管理制度可减少现金风险；及时登记日记账和对账有助于发现资金异常，防止财务风险的发生等。3.讨论在数字化时代国企出纳工作面临的挑战与机遇。答案：挑战包括需