会计税法考试试题及答案

会计税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.房产税C.增值税D.契税答案：C2.小规模纳税人增值税征收率为（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.下列哪项不属于企业所得税不征税收入（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金答案：C5.消费税的纳税环节不包括（）A.生产环节B.批发环节C.进口环节D.投资环节答案：D6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B7.企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C8.下列项目中，应征收增值税的是（）A.被保险人获得的保险赔付B.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金C.银行销售金银D.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让答案：C9.增值税一般纳税人购进农产品，取得（或开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A10.下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是（）A.纳税人实际缴纳的增值税B.纳税人实际缴纳的消费税C.纳税人被加收的滞纳金D.纳税人出口货物缴纳的增值税答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业E.外商投资企业答案：ABE2.下列各项中，应计入增值税应税销售额的有（）A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额C.因销售货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项E.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案：ACD3.下列项目中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车E.实木地板答案：ABCDE4.企业所得税中，不得扣除的项目有（）A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费E.与取得收入无关的其他支出答案：ABCDE5.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的承运人E.进出境物品的所有人答案：ACE6.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法正确的有（）A.子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月C.大病医疗扣除限额为每年80000元D.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月E.住房租金按照城市规模不同，扣除标准为每月800-1500元不等答案：ABCDE7.下列各项中，可享受增值税免税政策的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备E.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品答案：ABCDE8.计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出E.与生产经营活动无关的各种非广告性质赞助支出答案：ABCDE9.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天E.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天答案：ABCDE10.下列属于我国现行税收体系中的税种有（）A.增值税B.消费税C.车辆购置税D.印花税E.土地增值税答案：ABCDE三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。（）答案：正确2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）答案：正确3.消费税只在生产环节征收。（）答案：错误4.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务。（）答案：正确5.所有的增值税一般纳税人都可以领购增值税专用发票。（）答案：错误6.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。（）答案：正确7.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）答案：错误8.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。（）答案：正确9.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。（）答案：正确10.土地增值税实行四级超率累进税率。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为有哪些？答案：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个人；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.简述企业所得税中不得扣除的项目有哪些？答案：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出（非广告性质）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。3.简述消费税的特点。答案：（1）征收范围具有选择性，只对特定的消费品和消费行为征收；（2）征税环节具有单一性，一般在生产、委托加工或进口环节征收（金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收）；（3）平均税率水平较高且税负差异大；（4）征收方法具有灵活性，有从价定率、从量定额和复合计税三种方法。4.简述个人所得税的应税所得项目有哪些？答案：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税在我国税收体系中的重要性。答案：增值税是我国税收体系中的重要税种。它具有广泛的税基，几乎涵盖所有货物和劳务的生产、流通环节。它避免了重复征税，有利于企业专业化分工和协作。在保证财政收入稳定增长方面发挥着巨大作用，对调节经济结构、促进经济发展、提高国家综合实力等有着不可替代的意义。2.分析企业所得税优惠政策对企业发展的影响。答案：企业所得税优惠政策对企业发展有积极影响。如降低税率、减免税额等优惠可减轻企业税负，增加企业利润留存用于再投资。研发费用加计扣除等优惠鼓励企业创新。小型微利企业优惠有助于扶持小微企业发展，增强其市场竞争力，从整体上促进企业成长和经济结构优化。3.阐述消费税对消费行为的调节作用。答案：消费税对消费行为有调节作用。通过对特定高档、非必需消费品征税，提高其消费成本。如对烟、酒、高档化妆品征税，可减少