《智慧化税费申报与管理（微课版）》教案第20-24讲 项目五 个人所得税智慧化申报与管理

教案课程名称：智慧化税费申报与管理授课时间：××××编号：20教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授课时2授课项目学习任务项目五个人所得税智慧化申报与管理任务一个人所得税认知教学目标1．熟悉个人所得税的征税对象，能区分9类应税所得；2．掌握个人所得税的基本知识，能区分居民纳税人和非居民纳税人；3．熟悉个人所得税的税率，会根据具体情况选择税率；4．熟悉个人所得税的优惠政策，明确减免税内容。教学重点1．个人所得税征税对象的确定；2．个人所得税居民纳税人、非居民纳税人的划分；3．个人所得税的优惠政策。教学难点个人所得税纳税人、应税项目和税率教学场所及教具黑板、粉笔、PPT课件、多媒体教室教学方法讲授法、案例教学法、提问引导法、讨论法课内外作业课内：教材配套习题训练课外：选择自己身边的缴纳个人所得税的人员来分析个人所得税的纳税人和征税对象课后体会与建议个人所得税与大家关系十分密切，在讲授过程中可举身边的具体实例，注重理论联系实际，使学生感到个人所得税与自己直接相关，激发学生学习的积极性。教学过程及主要内容【教学导入】教材【任务导入】【讲授新课】一、个人所得税的概念及特点二、个人所得税的征税对象和征税范围

1．工资、薪金所得2．劳务报酬所得3．稿酬所得4．特许权使用费所得5.经营所得6．利息、股息、红利所得7．财产租赁所得8．财产转让所得9．偶然所得三、个人所得税的纳税人1．居民个人2．非居民个人四、个人所得税的税率1．综合所得，居民个人工资、薪金所得预扣预缴，适用3%～45%的七级超额累进税率2．经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率3．居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用20%～40%三级超额累进税率4．非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，适用3%～45%的七级超额累进税率5.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得适用比例税率，税率为20%五、个人所得税的税收优惠（一）免税项目1．法定免税项目2．其他免税项目（二）减税项目（三）暂免征税项目（四）其他不征税的项目【课堂小结】【作业布置】

教案课程名称：智慧化税费申报与管理授课时间：××××编号：21教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授课时2授课项目学习任务项目五个人所得税智慧化申报与管理任务二个人所得税应纳税额的计算教学目标掌握居民个人综合所得应纳税额的计算教学重点1.专项附加扣除的范围和标准2.居民个人综合所得应纳税额的计算教学难点居民个人综合所得应纳税额的计算教学场所及教具黑板、粉笔、PPT课件、多媒体教室教学方法讲授法、案例教学法、提问引导法、讨论法课内外作业课内：教材配套习题训练课外：选择自己身边熟悉的个人所得来计算应纳税额课后体会与建议个人所得税与大家关系十分密切，在讲授过程中通过身边的具体实例，注重理论联系实际，使学生感到个人所得税与自己直接相关，激发学生学习的积极性。教学过程及主要内容【教学导入】教材【任务导入】【讲授新课】一、居民个人综合所得应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（每一纳税年度的收入额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数1．每一纳税年度的收入额。2．减除费用3．专项扣除4．专项附加扣除（1）3岁以下婴幼儿照护（2）子女教育（3）继续教育（4）大病医疗（5）住房贷款利息（6）住房租金（7）赡养老人5．其他扣（1）企业年金、职业年金（2）商业健康保险（3）税收递延型商业养老保险（4）个人养老金（5）公益性捐赠【课堂小结】【作业布置】

教案课程名称：智慧化税费申报与管理授课时间：××××编号：22教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授课时2授课项目学习任务项目五个人所得税智慧化申报与管理任务二个人所得税应纳税额的计算教学目标1．掌握居民个人工资、薪金所得预扣预缴应纳税额的计算2．掌握经营所得应纳税额的计算方法教学重点1．居民个人综合所得预扣预缴应纳税额的计算2．经营所得应纳税额的计算方法教学难点居民个人工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额的确定教学场所及教具黑板、粉笔、PPT课件、多媒体教室教学方法讲授法、案例教学法、提问引导法、讨论法课内外作业课内：教材配套习题训练课外：选择自己身边熟悉的个人所得来计算预扣预缴应纳税额课后体会与建议通过学习，让学生认清个税缴纳的合理性，树立他们依法诚信纳税的价值观。教学过程及主要内容【教学导入】教材【任务导入】【讲授新课】一、居民个人综合所得预扣预缴的计算1．居民个人工资、薪金所得的预扣预缴本期应预扣预缴税额=累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。2．居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的预扣预缴（1）每次收入不超过4000元，计算公式为：劳务报酬所得应预扣预缴税额=（每次收入-800）×预扣率-速算扣除数稿酬所得应预扣预缴税额=（每次收入-800）×70%×预扣率特许权使用费所得应预扣预缴税额=（每次收入-800）×预扣率（2）每次收入超过4000元，计算公式为：劳务报酬所得应预扣预缴税额=每次收入×（1-20%）×预扣率-速算扣除数稿酬所得应预扣预缴税额=每次收入×（1-20%）×70%×预扣率特许权使用费所得应预扣预缴税额=每次收入×（1-20%）×预扣率二、经营所得应纳税额的计算应纳税额=（每一纳税年度的收入总额-成本、费用、损失等-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数1．收入总额2．准予扣除的项目（1）生产经营费用和个人、家庭费用（2）以前年度亏损（3）工资、薪金（4）基本保险（5）借款费用（6）利息支出（7）汇兑损失（8）工会经费、职工福利费、职工教育经费（9）业务招待费（10）广告费和业务宣传费（11）固定资产租赁费（12）捐赠支出（13）研究开发费用（14）开办费（15）劳动支出3．不得扣除的项目（1）个人所得税税款。（2）税收滞纳金。（3）罚金、罚款和被没收财物的损失。（4）不符合扣除规定的捐赠支出。（5）赞助支出。（6）用于个人和家庭的支出。（7）与取得收入无关的其他支出。（8）国家税务总局规定不准扣除的支出（如未经核准计提的各种准备金）。【课堂小结】【作业布置】

教案课程名称：智慧化税费申报与管理授课时间：××××编号：23教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授课时2授课项目学习任务项目五个人所得税智慧化申报与管理任务二个人所得税应纳税额的计算教学目标1．掌握利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得应纳税额的计算2．掌握居民个人境外取得所得应纳税额的计算3．掌握非居民个人综合所得应纳税额的计算教学重点1．利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得应纳税额的计算2．居民个人境外取得所得应纳税额的计算3．非居民个人综合所得应纳税额的计算教学难点中国境外所得抵免限额的计算教学场所及教具黑板、粉笔、PPT课件、多媒体教室教学方法讲授法、案例教学法、提问引导法、讨论法课内外作业课内：教材配套习题训练课外：选择自己身边熟悉的个人所得来计算预扣预缴应纳税额课后体会与建议个人所得税与大家关系十分密切，在讲授过程中通过身边的具体实例，注重理论联系实际，使学生感到个人所得税与自己直接相关，激发学生学习的积极性。教学过程及主要内容【教学导入】教材【任务导入】【讲授新课】一、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得应纳税额的计算1．利息、股息、红利所得应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×20%=每次收入额×20%2．财产租赁所得应纳税额的计算（1）每次（月）收入≤4000元的计算公式应纳税所得额=每次收入额-800=每次（月）收入额（不含增值税）-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800（2）每次（月）收入>4000元的计算公式应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）=[每次（月）收入额（不含增值税）-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（1-20%）3．财产转让所得应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×20%=（不含增值税的收入总额-财产原值-合理费用）×20%4．偶然所得应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×20%=每次收入额×20%二、居民个人境外取得所得的处理1．中国境外应纳税所得额的计算2．中国境外所得抵免限额的计算三、非居民个人综合所得应纳税额的计算【课堂小结】【作业布置】

教案课程名称：智慧化税费申报与管理授课时间：××××编号：24教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授+实训课时2授课项目学习任务项目五个人所得税智慧化申报与管理任务三个人所得税智慧化申报教学目标1.学生能够熟悉个人所得税税收优惠政策的运用和征收管理政策；2.掌握个人所得税的征收制度3.能进行个人所得税的智能申报。教学重点1.个人所得税的智能申报；2.个人所得税税收优惠政策的运用。教学难点个人所得税扣缴申报，办理纳税申报的情形教学场所及教具黑板、粉笔、PPT课件、多媒体实训机房教学方法讲授法、案例教学法、提问引导法、讨论法课内外作业课内：教材配套习题训练课外：调查1个企业个人所得税代扣代缴业务的具体处理