全国税法知识竞赛题库含答案

全国税法知识竞赛题库含答案单选题1.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。A.国籍原则B.属地原则C.属人原则D.属地兼属人原则答案：D解析：我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是属地兼属人原则。属地原则是指一个国家以地域的概念作为其行使征税权力所遵循的原则；属人原则是指一国政府以人的概念作为其行使征税权力所遵循的原则。我国采用两者相结合的方式确定纳税义务人。2.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。A.关税B.消费税C.个人所得税D.土地增值税答案：C解析：关税和消费税属于中央政府固定收入；土地增值税属于地方政府固定收入；个人所得税是中央政府与地方政府共享收入。3.下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于非增值税应税项目答案：C解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，视同销售货物；而将购进的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，不视同销售货物，其进项税额不得抵扣。将购进的货物用于对外投资，视同销售货物，应缴纳增值税。4.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.13C.26D.100答案：A解析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为13万元，所以应纳税额=13-13=0（万元）。5.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.钻石C.高档手表D.镀金首饰答案：B解析：卷烟在生产和批发环节征收消费税；高档手表在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税；镀金首饰在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税；钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税款答案：C解析：税收滞纳金、非广告性质的赞助支出、企业所得税税款在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除；按规定缴纳的财产保险费准予在税前扣除。7.某企业2023年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款15万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.25B.25.75C.26.25D.27.5答案：B解析：公益性捐赠扣除限额=100×12%=12（万元），实际捐赠15万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=15-12=3（万元）。应纳税所得额=100+3=103（万元），应缴纳企业所得税=103×25%=25.75（万元）。8.下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（）。A.经营所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得答案：C解析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。经营所得单独计税；财产租赁所得、利息、股息、红利所得不属于综合所得。9.某作家2023年1月出版一部小说，取得稿酬10000元。已知稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算，稿酬所得的收入额减按70%计算，预扣率为20%。该作家应预扣预缴个人所得税（）元。A.1120B.1600C.2000D.2240答案：A解析：应纳税所得额=10000×（1-20%）×70%=5600（元），应预扣预缴个人所得税=5600×20%=1120（元）。10.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。A.分别向房地产坐落地各方的B.向事先选择房地产坐落地某一方的C.向房地产坐落地的上一级D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级答案：A解析：土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应分别向房地产坐落地各方的主管税务机关申报纳税。多选题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的有（）。A.应税货物B.纳税申报行为C.税收滞纳金D.罚款答案：ABCD解析：税收法律关系客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，包括应税货物、纳税申报行为、税收滞纳金、罚款等。2.下列税种中，采用比例税率征收的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税中的综合所得答案：AC解析：增值税一般采用比例税率；企业所得税采用25%的比例税率。消费税有比例税率和定额税率；个人所得税中的综合所得采用超额累进税率。3.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将委托加工的货物无偿赠送他人D.将自产的货物分配给股东答案：ACD解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、无偿赠送他人、分配给股东等，视同销售货物；将购进的货物用于个人消费，不视同销售货物，其进项税额不得抵扣。4.下列消费品中，征收消费税的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车答案：ABCD解析：烟、酒、高档化妆品、小汽车都属于消费税的征税范围。5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、未经核定的准备金支出在计算企业所得税应纳税所得额时均不得扣除。6.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金答案：ABCD解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。7.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年征收，分期缴纳答案：ABCD解析：以上关于房产税的说法均正确。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。个人所有非营业用的房产免征房产税，且按年征收，分期缴纳。8.下列车船中，免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队、武装警察部队专用的车船C.警用车船D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶答案：ABCD解析：捕捞、养殖渔船，军队、武装警察部队专用的车船，警用车船，悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶均免征车船税。9.下列属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐答案：ABCD解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等。10.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种D.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法答案：ABCD解析：以上关于印花税的说法均正确。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税，纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等，税率有比例税率和定额税率，实行自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。判断题1.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何代价。（）答案：正确解析：税收的无偿性是税收的基本特征之一，国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。2.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）答案：错误解析：增值税小规模纳税人一般按照3%的征收率计算应纳税额，但销售不动产等特定业务适用5%的征收率。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：错误解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。（）答案：正确解析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用，适用20%的比例税率。5.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：正确解析：土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织、个体经营者及其他个人。简答题1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。划分标准主要有以下两个方面：-定量标准：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的；除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。-定性标准：会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。2.简述企业所得税的税前扣除原则。答：企业所得税的税前扣除原则主要包括以下几点：-权责发生制原则：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。-配比原则：企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。-相关性原则：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。-合理性原则：合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。-确定性原则：可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。3.简述个人所得税专项附加扣除的具体内容。答：个人所得税专项附加扣除包括以下六项：-子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按上述标准执行。-继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。-大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。-住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。-住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：-直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；-除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。-赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：-纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；-纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。计算题1.某商场为增值税一般纳税人，2023年6月发生以下业务：（1）销售空调取得含税销售额113万元；（2）销售服装取得含税销售额56.5万元；（3）购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元。已知该商场适用的增值税税率为13%，计算该商场6月应缴纳的增值税税额。解：-首先计算销项税额：-销售空调的不含税销售额=113÷（1+13%）=100（万元），销项税额=100×13%=13（万元）。-销售服装的不含税销售额=56.5÷（1+13%）=50（万元），销项税额=50×13%=6.5（万元）。-当期销项税额合计=13+6.5=19.5（万元）。-然后计算应纳税额：-应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。已知当期进项税额为10万元。-所以该商场6月应缴纳的增值税税额=19.5-10=9.5（万元）。2.某企业2023年度实现销售收入5000万元，