2025年税务师考试题库 中华

2025年税务师考试题库中华

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）A.销售电力B.销售热力C.销售房屋D.销售天然气2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.合理的劳动保护支出D.向投资者支付的股息3.某企业2024年7月将一台设备出租，合同约定租期1年，租金提前一次性收取12万元。则该企业2024年应确认的租金收入为（）万元。A.12B.6C.2D.14.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.分期收款销售方式，为收到货款当天B.自产自用应税产品，为移送使用当天C.预收货款销售方式，为收到预收款当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的次日5.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）A.车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%B.车辆购置税的纳税人不包括外商投资企业C.获奖自用应税车辆，不需要缴纳车辆购置税D.进口自用应税车辆的计税价格不包括关税6.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.产权属于国家所有的，不缴纳房产税C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税D.租典纠纷未解决的，由承典人缴纳房产税7.某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，其中含装卸费300元，保险费1200元。则该企业应缴纳的印花税为（）元。A.6.84B.6.75C.7.5D.7.88.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.房地产的出租D.合作建房建成后转让9.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）A.子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.赡养老人专项附加扣除的标准是每月2000元C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除的标准是每月1000元，扣除期限最长不超过240个月10.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东2.企业发生的下列利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予据实扣除的有（）A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.金融企业的各项存款利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出（不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分）3.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油4.下列关于房产税税收优惠的说法，正确的有（）A.对国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税B.对由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税D.个人所有非营业用的房产免征房产税5.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.借款合同6.下列关于土地增值税清算的说法，正确的有（）A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，应进行土地增值税清算B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的，应进行土地增值税清算C.直接转让土地使用权的，应进行土地增值税清算D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算7.下列关于个人所得税征收管理的说法，正确的有（）A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款B.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴C.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴D.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款8.下列各项中，属于税务行政处罚种类的有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件9.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼B.申请人对税务机关作出的罚款、没收违法所得、停止出口退税权等行政处罚行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼C.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理D.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外10.下列关于税务代理的说法，正确的有（）A.税务代理是一种民事代理，具有自愿性、公正性、有偿性等特点B.税务代理机构是独立行使自己职责的经营实体，不受税务机关和纳税人的左右C.税务代理的范围包括办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记D.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）3.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地。（）4.房产税按年征收、分期缴纳。（）5.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）6.土地增值税的纳税人转让房地产的增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（）7.个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）8.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。（）9.税务行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。（）10.税务代理关系确立的前提之一是委托项目必须符合法律规定。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答：年应征增值税销售额500万元及以下为小规模纳税人；超过500万元为一般纳税人。年应税销售额未超标准，但会计核算健全、能提供准确税务资料的小规模纳税人，也可登记为一般纳税人。2.企业所得税中，哪些固定资产不得计算折旧扣除？答：包括房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地等。3.简述土地增值税的扣除项目。答：包括取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本；房地产开发费用；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目（房地产开发企业加计扣除20%）；旧房及建筑物的评估价格。4.个人所得税专项附加扣除中赡养老人扣除的条件和标准是什么？答：条件是赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。独生子女每月按标准扣除2000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊不超1000元。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税税收优惠政策对企业和经济的影响。答：对企业，优惠政策能减轻税负，增加现金流，利于扩大生产、创新等。对经济，可激发市场活力，促进特定产业发展，如扶持小微企业，推动就业，还能引导产业结构优化升级，促进经济可持续发展。2.企业在进行税务筹划时，应如何平衡节税与风险？答：企业要深入研究税收法规，准确把握政策。制定方案时，充分评估风险，如政策变动风险等。不能只追求节税最大化，要综合考虑经营战略。同时保持与税务机关沟通，确保筹划合法合规，实现节税与风险的合理平衡。3.谈谈税务代理对纳税人的重要性。答：税务代理可帮纳税人准确处理复杂税务事宜，如纳税申报、税务登记等，避免因不熟悉法规导致的错误和损失。还能提供税务筹划建议，降低税负。并且在税务争议时，代表纳税人维护合法权益，节省纳税人时间和精力。4.讨论大数据时代对税务管理的影响。答：大数据为税务管理带来便利，能精准分析企业纳税数据，加强税收征管，提高税收风险识别能力。但也带来数据安全挑战，如数据泄露风险。税务部门需加强数据管理和安全防护，利用大数据提升管理效率和服务质量。答案一、单项选择题1.C