税收期末考试试题及答案

税收期末考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.税收的基本特征不包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.随意性答案：D2.下列税种属于流转税的是（）A.企业所得税B.房产税C.增值税D.印花税答案：C3.我国现行的增值税属于（）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.复合型增值税答案：C4.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C5.下列属于企业所得税不征税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠收入答案：A6.个人所得税工资、薪金所得的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B7.下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）A.化妆品B.金银首饰C.烟丝D.白酒答案：B8.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税的税额B.企业所得税税额C.关税税额D.资源税税额答案：A9.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D10.车辆购置税的税率为（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能答案：ABC2.下列属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备答案：ABCD3.企业所得税的纳税人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业答案：ABCD4.个人所得税的应税项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD5.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石答案：ABCD6.下列关于城市维护建设税的说法正确的有（）A.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的税额B.城市维护建设税实行地区差别比例税率C.城市维护建设税由税务机关征收D.城市维护建设税专款专用答案：ABCD7.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.开发土地的成本、费用C.新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD8.车辆购置税的应税行为包括（）A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D.自产自用行为答案：ABCD9.下列属于印花税应税凭证的有（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD10.税收征管法规定的税务机关的权利包括（）A.税务检查权B.税款征收权C.税务处罚权D.税收保全权答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）答案：正确2.小规模纳税人增值税征收率为3%。（）答案：正确3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）答案：正确4.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务。（）答案：正确5.消费税是价内税。（）答案：正确6.城市维护建设税进口不征，出口不退。（）答案：正确7.土地增值税只对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收。（）答案：正确8.车辆购置税实行一次征收制度。（）答案：正确9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）答案：正确10.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的概念及特征。答案：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。特征包括强制性、无偿性、固定性。2.简述增值税的特点。答案：增值税具有以下特点：（1）不重复征税，具有中性税收的特征；（2）逐环节征税，逐环节扣税；（3）税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。3.简述企业所得税中不得扣除的项目。答案：在计算企业所得税时不得扣除的项目包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出等。4.简述个人所得税的纳税申报方式。答案：个人所得税纳税申报方式有自行申报和代扣代缴两种。自行申报是纳税人自行办理纳税申报手续；代扣代缴是由支付所得的单位或个人代扣代缴税款。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收对经济的调节作用。答案：税收对经济的调节作用主要体现在：调节供求关系，如对不同商品征收不同税率影响消费需求；调节资源配置，引导资金流向；调节收入分配，如累进的所得税可缩小贫富差距；促进经济稳定发展，如税收政策在经济衰退和繁荣时可起到调控作用。2.讨论增值税转型对企业的影响。答案：增值税转型对企业影响较大。消费型增值税允许购进固定资产进项税额抵扣，减轻企业税负，增加企业现金流，有利于企业进行设备更新和技术改造，提高企业竞争力，促进企业扩大生产规模和提高生产效率。3.讨论如何加强企业所得税的征管。答案：加强企业所得税征管可从多方面入手。一是加强纳税人申报管理，确保申报数据准确；二是强化税务稽查，打击偷逃税行为；三是加强对税收优惠政策的管理，防止企业违规享受优惠；四是提