税务综合考试题及答案解析

税务综合考试题及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于直接税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税答案：C2.我国现行增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列哪项不属于企业所得税的免税收入（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益答案：C4.个人所得税综合所得的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B5.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.运输环节答案：D6.下列关于土地增值税的说法，错误的是（）。A.土地增值税实行四级超率累进税率B.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人C.土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据D.土地增值税应纳税额等于增值额乘以适用税率答案：D（应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数）7.小规模纳税人增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A9.下列属于印花税应税凭证的是（）。A.营业执照B.卫生许可证C.结婚证D.驾驶证答案：A10.车辆购置税的税率是（）。A.10%B.13%C.9%D.15%答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，应计入增值税应税销售额的有（）。A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额C.因销售货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项答案：ACD2.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业答案：ABCD3.下列个人所得，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红B.个人担任公司董事职务取得的董事费收入C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D.城镇事业单位为职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分答案：ACD4.消费税的计税方法有（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.超额累进计税答案：ABC5.下列属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD6.下列关于小规模纳税人的说法正确的有（）。A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人B.小规模纳税人实行简易计税方法C.小规模纳税人增值税征收率为3%D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，不得开具增值税专用发票答案：ABC（小规模纳税人可以申请税务机关代开增值税专用发票）7.企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形有（）。A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得B.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得C.企业总机构与分支机构之间的业务往来D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税答案：ABD8.下列属于印花税税目的有（）。A.借款合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD9.车辆购置税的应税行为包括（）。A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D.自产自用行为答案：ABCD10.下列关于税务筹划的说法正确的有（）。A.税务筹划是纳税人的一项基本权利B.税务筹划应在合法的前提下进行C.税务筹划可以降低企业的税收负担D.税务筹划可以提高企业的经济效益答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。（）答案：正确2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）答案：正确3.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。（）答案：正确4.消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税。（）答案：正确5.土地增值税只对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税。（）答案：正确6.小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。（）答案：错误（符合一定条件可以转登记为小规模纳税人）7.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确8.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。（）答案：正确9.车辆购置税是对所有车辆征收的一种税。（）答案：错误（对特定车辆征收）10.税务筹划就是偷税、漏税。（）答案：错误（税务筹划是合法行为，偷税、漏税是违法行为）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的作用。答案：增值税具有以下作用：一是有利于保证财政收入的稳定增长，其征收范围广泛，税源充足；二是避免重复征税，有利于促进专业化协作生产的发展；三是有利于促进对外贸易的发展，出口退税政策有利于提高本国产品在国际市场上的竞争力。2.企业所得税中不征税收入包括哪些？答案：企业所得税中的不征税收入包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。3.简述个人所得税专项附加扣除的项目。答案：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。4.简述消费税的征收范围。答案：消费税的征收范围主要包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强企业所得税的纳税筹划。答案：企业可从多方面加强企业所得税纳税筹划。例如利用税收优惠政策，如从事农、林、牧、渔业项目的所得可减免税；合理安排成本费用扣除，如加速折旧固定资产；选择合适的组织形式，分公司与子公司在纳税上存在差异等。2.如何防范增值税发票风险？答案：防范增值税发票风险可从多方面入手。企业要加强内部管理，严格发票开具和取得的审核；提高财务人员素质，准确识别发票真伪；建立健全发票管理制度，对发票的保管、使用等环节严格规范。3.阐述个人所得税改革对社会公平的影响。答案：个人所得税改革有