网络发票管理办法翻译

网络发票管理办法翻译一、总则（一）目的本办法旨在规范网络发票的开具、使用、管理等行为，加强税收征收管理，保障国家税收收入，维护经济秩序，保护纳税人合法权益。（二）适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人。（三）定义1.网络发票：是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。2.网络发票管理系统：是指经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，由符合条件的单位开发、维护和管理，供纳税人开具网络发票的信息系统。（四）基本原则1.依法管理原则：严格依照法律法规规定进行网络发票的管理，确保管理活动合法合规。2.便捷高效原则：在保障税收征管的前提下，尽可能为纳税人提供便捷、高效的发票开具和管理服务。3.安全可靠原则：确保网络发票管理系统的安全稳定运行，保障发票数据的真实性、完整性和安全性。二、发票的开具（一）开具要求1.开具网络发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。2.开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字。3.开具发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。（二）开具流程1.纳税人登录网络发票管理系统，进行身份验证。2.选择发票种类、填写发票相关信息，包括购货方信息、商品或服务名称、数量、单价、金额、税额等。3.核对发票信息无误后，提交开具申请。4.系统自动生成发票号码，并打印发票。5.开具后的发票应妥善保存，以备查验。（三）特殊情况处理1.因网络故障等原因无法在线开具发票的，纳税人可离线开具发票。离线开具发票的，应当在规定的期限内上传开具的发票明细数据。2.纳税人开具红字网络发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。三、发票的使用（一）使用范围网络发票仅限于在本单位或个人经营业务范围内使用，不得转借、转让、代开发票。（二）使用要求1.发票应当按照规定的用途使用，不得擅自扩大或缩小使用范围。2.发票使用单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。3.发票使用单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失、损毁发票。如有丢失、损毁发票的，应当及时报告主管税务机关，并按照规定进行处理。（三）与其他发票的衔接1.纳税人同时使用网络发票和其他发票的，应当分别核算销售额，并按照规定申报纳税。2.网络发票与其他发票具有同等法律效力，税务机关在税收征管中同等对待。四、发票的管理（一）系统管理1.网络发票管理系统由国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局统一规划、统一标准、统一建设、统一管理。2.网络发票管理系统的开发、维护和管理单位应当具备相应的技术能力和安全保障措施，确保系统的安全稳定运行。3.税务机关应加强对网络发票管理系统的监控和维护，及时处理系统故障和数据异常情况。（二）数据管理1.网络发票管理系统应实时采集、存储发票开具信息，并按照规定的格式和期限向税务机关报送。2.税务机关应建立健全发票数据管理制度，对发票数据进行分析、比对和应用，为税收征管提供数据支持。3.发票数据的存储期限应按照国家有关规定执行，确保数据的安全和可追溯。（三）票种核定管理1.税务机关应根据纳税人的经营范围、经营规模等情况，核定其使用的网络发票种类、数量和开票限额。2.纳税人需要变更网络发票票种核定信息的，应向主管税务机关提出申请，经审核批准后进行变更。3.税务机关应定期对纳税人的网络发票票种核定情况进行检查，发现问题及时处理。（四）发票缴销管理1.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并缴销发票。2.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记，并重新核定发票票种。3.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并缴销发票。（五）发票查验管理1.税务机关应建立发票查验制度，对纳税人开具的网络发票进行查验。2.单位和个人可以通过网络发票管理系统或税务机关指定的其他方式，查验网络发票的真实性。3.税务机关在纳税检查、发票协查等工作中，需要查验发票的，可通过网络发票管理系统进行查询比对。五、监督检查（一）税务机关职责1.税务机关应加强对网络发票开具、使用、管理情况的监督检查，依法查处违法违规行为。2.税务机关应定期对网络发票管理系统的数据进行分析，发现异常情况及时进行核查处理。3.税务机关应建立健全网络发票管理的投诉举报制度，受理纳税人的投诉举报，并及时进行调查处理。（二）检查内容1.网络发票的开具是否符合规定，包括开具时限、顺序、栏目、内容等。2.网络发票的使用是否符合规定，是否存在转借、转让、代开发票等行为。3.网络发票管理系统的运行情况，是否存在数据丢失、篡改等安全问题。4.发票的保管情况，是否按照规定妥善保管发票。（三）处罚措施1.违反本办法规定，未按照规定开具网络发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。2.转借、转让、代开发票的，由税务机关责令改正，没收违法所得，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款。3.违反本办法规定，未按照规定使用网络发票管理系统的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款