甘肃专项债券管理办法

甘肃专项债券管理办法一、总则（一）目的与依据为加强甘肃省专项债券管理，提高资金使用效益，规范专项债券发行、使用、偿还等行为，防范债务风险，根据《中华人民共和国预算法》《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）、《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔2016〕155号）等法律法规及相关政策规定，结合我省实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于甘肃省行政区域内专项债券的发行、使用、监督管理等活动。专项债券是指省、市（州）、县（市、区）政府为有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内以公益性项目对应的政府性基金或专项收入还本付息的政府债券。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，规范专项债券管理流程，确保专项债券发行、使用合法合规。2.专款专用原则：专项债券资金必须专项用于公益性项目建设，不得挪作他用，确保资金使用效益。3.风险可控原则：加强专项债券项目风险评估和管理，合理确定专项债券规模和期限，防范债务风险，确保财政可持续。4.公开透明原则：专项债券发行、使用、偿还等信息应及时公开，接受社会监督，提高资金使用透明度。二、专项债券发行管理（一）项目储备1.项目筛选：各地各部门应结合经济社会发展规划和相关领域专项规划，按照“资金跟着项目走”的原则，筛选符合条件的公益性项目，建立专项债券项目储备库。项目应具有一定收益，且收益能够覆盖专项债券本息。2.项目评估：对纳入储备库的项目进行可行性评估，重点评估项目的收益性、融资平衡情况、偿债能力等。评估结果作为项目是否发行专项债券的重要依据。3.项目入库：经评估符合条件的项目纳入专项债券项目储备库，并实行动态管理。项目储备库应明确项目名称、项目内容、项目总投资、拟发行专项债券金额、收益来源及预期收益等信息。（二）额度申请与分配1.额度申请：省财政厅根据国家下达的专项债券额度，结合我省项目储备情况、项目收益及融资平衡情况等，向财政部申请专项债券额度。2.额度分配：财政部下达专项债券额度后，省财政厅按照因素法将额度分配至市（州）、县（市、区）。分配因素主要包括项目储备情况、项目收益及融资平衡情况、债务风险状况等。（三）发行计划编制1.发行规模确定：市（州）、县（市、区）财政部门根据省财政厅下达的专项债券额度，结合本地项目储备情况和资金需求，合理确定专项债券发行规模。2.发行期限选择：专项债券期限应根据项目建设运营周期、收益情况等合理确定，一般为3年、5年、7年、10年、15年、20年、30年等。3.发行计划编制：市（州）、县（市、区）财政部门应编制专项债券发行计划，明确发行规模、期限、发行时间等内容。发行计划经同级政府批准后报省财政厅备案。（四）发行组织实施1.承销团组建：省财政厅通过公开招标等方式组建专项债券承销团，承销团成员包括商业银行、证券公司等金融机构。2.发行方式选择：专项债券可采用公开招标、承销、定向承销等方式发行。发行方式应根据市场情况和项目特点合理选择。3.信息披露：发行专项债券应按照相关规定进行信息披露，披露内容包括发行规模、期限、利率、发行方式、承销团成员等信息。三、专项债券资金使用管理（一）资金拨付1.资金下达：省财政厅在专项债券发行成功后，及时将专项债券资金下达至市（州）、县（市、区）财政部门。2.资金拨付：市（州）、县（市、区）财政部门应按照项目建设进度和资金使用计划，及时将专项债券资金拨付至项目单位。项目单位应严格按照规定用途使用资金，不得截留、挪用。（二）资金使用范围专项债券资金应专项用于有一定收益的公益性项目建设，具体包括：1.交通基础设施：铁路、公路、机场、港口等项目。2.能源：能源领域的重大项目，如煤炭清洁高效利用、天然气产供储销体系建设等。3.农林水利：农田水利建设、高标准农田建设、农村饮水安全工程等项目。4.生态环保：污水处理、垃圾处理、大气污染防治等项目。5.社会事业：教育、医疗卫生、养老、文化等领域的公益性项目。6.城乡冷链等物流基础设施：农产品冷链物流设施、物流园区等项目。7.市政和产业园区基础设施：城市道路、桥梁、排水、供电、供气等市政基础设施项目，以及产业园区内的基础设施建设项目。8.国家重大战略项目：符合国家重大战略部署的项目。（三）资金使用监督1.项目单位责任：项目单位是专项债券资金使用的责任主体，应建立健全内部管理制度，加强对专项债券资金的使用管理，确保资金专款专用、安全高效。2.财政部门监督：各级财政部门应加强对专项债券资金使用的监督检查，定期对项目单位资金使用情况进行跟踪问效，发现问题及时督促整改。3.审计监督：各级审计部门应加强对专项债券资金使用的审计监督，依法对项目单位资金使用情况进行审计，确保资金使用合法合规。四、专项债券项目收益管理（一）收益来源确定专项债券项目收益来源应明确、稳定，主要包括：1.项目自身收益：如项目运营收入、资产处置收入等。2.配套资金收益：如项目周边土地出让收入、相关产业发展收益等。3.其他收益：如政府给予的专项补贴等。（二）收益预测与评估1.收益预测：项目单位应根据项目可行性研究报告等资料，对项目收益进行预测，预测内容包括项目运营收入、成本支出、利润等。2.收益评估：财政部门应会同相关部门对项目收益预测情况进行评估，评估结果作为项目是否发行专项债券及确定发行规模的重要依据。（三）收益管理1.专户管理：项目单位应设立专项债券资金专户，对项目收益进行专户管理，确保收益及时足额缴入专户。2.收支管理：项目收益应按照规定用途使用，优先用于偿还专项债券本息。项目收益不足以偿还专项债券本息的，由同级政府财政部门统筹安排资金偿还。五、专项债券偿还管理（一）偿债资金来源专项债券偿债资金来源主要包括：1.项目收益：专项债券项目产生的收益优先用于偿还专项债券本息。2.财政资金：同级政府财政部门统筹安排的资金。3.其他资金：如项目资产处置收入等。（二）偿债计划编制1.偿债计划制定：项目单位应根据专项债券发行规模、期限、利率等情况，制定专项债券偿债计划，明确偿债资金来源、偿债时间、偿债金额等内容。2.偿债计划审核：财政部门应会同相关部门对项目单位偿债计划进行审核，审核通过后报同级政府批准。（三）偿债资金管理1.专户管理：财政部门应设立专项债券偿债资金专户，对偿债资金进行专户管理。2.资金拨付：偿债资金应按照偿债计划及时足额拨付至专项债券承销团账户，用于偿还专项债券本息。（四）风险预警与处置1.风险预警：财政部门应建立专项债券风险预警机制，对专项债券项目收益及偿债情况进行实时监测，及时发现风险隐患。2.风险处置：当专项债券项目出现风险预警时，财政部门应会同相关部门及时采取措施进行处置，如调整项目收益分配方案、增加财政资金支持等，确保专项债券按时足额偿还。六、信息公开与监督检查（一）信息公开1.公开内容：各级财政部门应按照政府信息公开有关规定，及时公开专项债券发行、使用、偿还等信息，包括发行计划、项目清单、资金使用情况、收益及偿债情况等。2.公开方式：专项债券信息应通过政府网站、财政部门官方网站等渠道向社会公开，接受社会监督。（二）监督检查1.内部监督：各级财政部门应加强对专项债券管理工作的内部监督，建立健全内部控制制度，规范工作流程，防范管理风险。2.外部监督：各级审计、监察等部门应加强对专项债券管理工作的监督检查，依法对专项债券发行、使用、偿还等情况进行审计和监察，确保专项债券管理工作合法合规。七、法律责任对违反本办法规定，有下列行为之一的，按照《中华人民共和国预算法》《财政违法行为