中央企业年金管理办法

中央企业年金管理办法一、总则（一）目的与依据为规范中央企业年金管理，建立健全企业年金制度，保障企业和职工的合法权益，促进企业发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合中央企业实际情况，制定本办法。本办法旨在通过建立企业年金计划，为职工提供补充养老保障，增强企业凝聚力和吸引力，同时确保企业年金基金的安全、稳定运作，实现保值增值。（二）适用范围本办法适用于国务院国有资产监督管理委员会监管的中央企业及其子企业（以下简称企业）。企业应按照国家有关规定，结合自身发展战略和实际情况，制定企业年金方案，并报国资委备案后实施。（三）基本原则1.保障与激励相结合企业年金制度应在保障职工退休后基本生活的基础上，与职工的工作业绩、贡献等挂钩，发挥激励作用，促进职工为企业发展积极贡献力量。2.公平与效率相统一企业年金计划应体现公平性，确保符合条件的职工能够平等参与；同时，注重效率，合理配置资源，提高企业年金基金的运作效益。3.企业自主建立与国家政策指导相结合企业在国家政策允许的范围内，根据自身经济实力和发展需求，自主决定企业年金的建立、缴费、待遇等事项；同时，应遵循国家有关政策法规，确保企业年金制度的健康发展。4.安全与效益并重企业年金基金管理应将安全性放在首位，建立健全风险防控机制，确保基金资产安全；同时，通过科学合理的投资运作，实现基金资产的保值增值，提高基金的经济效益。二、企业年金方案的制定与备案（一）方案内容企业年金方案应包括以下内容：1.总则：明确方案的制定依据、目的、适用范围和基本原则。2.参加人员范围：规定符合条件的职工参加企业年金计划的具体范围。3.资金筹集与分配：说明企业年金的缴费方式、缴费比例、企业和职工的缴费分担办法，以及企业年金基金的分配方式和比例。4.账户管理：阐述企业年金个人账户的建立、管理、变更和注销等规定。5.基金管理：明确企业年金基金的管理模式、受托人、账户管理人、托管人和投资管理人的职责和选择标准，以及基金投资范围、投资限制和风险管理要求。6.待遇计发和支付方式：规定企业年金待遇的计发条件、计发办法、支付方式和调整机制。7.方案的变更和终止：说明企业年金方案变更和终止的条件、程序和相关事宜。8.组织管理和监督：明确企业年金管理的组织架构、各部门职责，以及内部监督和外部监督的机制和要求。9.附则：对方案中的其他未尽事宜进行说明，如解释权、实施时间等。（二）方案制定程序1.企业内部协商企业应组织人力资源、财务、法务等相关部门进行充分协商，结合企业实际情况和职工需求，拟定企业年金方案草案。2.职工代表大会审议企业年金方案草案应提交职工代表大会审议，充分听取职工意见和建议。职工代表大会应就方案的合法性、合理性和可行性进行审议，并形成审议决议。3.方案修订与完善根据职工代表大会的审议意见，对企业年金方案草案进行修订和完善，确保方案符合职工利益和企业发展要求。4.企业决策层审批修订后的企业年金方案经职工代表大会审议通过后，报企业决策层审批。企业决策层应根据企业发展战略和财务状况，对方案进行最终审定。（三）方案备案企业年金方案经企业决策层审批通过后，应在15个工作日内报国资委备案。备案材料应包括企业年金方案正式文本、职工代表大会审议决议、企业决策层审批文件等。国资委自收到备案材料之日起15个工作日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。三、企业年金基金的筹集（一）缴费主体企业年金的缴费主体包括企业和职工。企业应按照国家有关规定和企业年金方案的约定，按时足额缴纳企业年金费用；职工应按照企业年金方案的规定，从个人工资中代扣代缴个人缴费部分。（二）缴费比例企业缴费比例一般不超过企业上年度工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计一般不超过企业上年度工资总额的12%。具体缴费比例由企业根据自身经济实力和发展战略确定，并在企业年金方案中明确规定。（三）缴费方式企业缴费可采取企业年金方案约定的方式，如按月、按季、按年等进行缴纳；职工个人缴费由企业从职工工资中代扣代缴，与企业缴费同步进行。企业应按照国家有关税收政策规定，为职工缴纳的企业年金费用在企业所得税前扣除，职工个人缴纳的企业年金费用在个人所得税前扣除。四、企业年金基金账户管理（一）账户建立企业年金基金账户包括企业账户和个人账户。受托人应选择具有相应资质的账户管理人，为企业和职工建立企业年金基金账户。账户管理人应按照国家有关规定和企业年金方案的要求，为每个企业和职工分别建立独立的企业年金基金账户，并记录企业和职工的缴费、投资收益、待遇支付等信息。（二）账户管理职责账户管理人的主要职责包括：1.建立企业年金基金账户管理信息系统，记录企业和职工的缴费、投资收益、待遇支付等信息，并定期向企业和受托人提供账户管理报告。2.按照企业年金方案的规定，计算企业和职工的缴费金额，并及时办理缴费的收缴和分配手续。3.根据受托人提供的待遇支付指令，及时办理企业年金待遇的支付手续，并向企业和职工提供待遇支付明细。4.定期与托管人核对企业年金基金账户余额，确保账户信息的准确性和一致性。5.按照国家有关规定和企业年金方案的要求，对企业年金基金账户进行管理和维护，确保账户的安全和正常运作。（三）账户变更与注销职工因工作调动、离职、退休等原因，需要变更或注销企业年金基金账户的，企业应及时通知受托人，并由受托人通知账户管理人办理相关手续。账户管理人应按照国家有关规定和企业年金方案的要求，对职工的企业年金基金账户进行变更或注销，并将相关信息及时反馈给企业和受托人。五、企业年金基金管理（一）基金管理模式企业年金基金管理采用信托模式，企业作为委托人，将企业年金基金委托给受托人管理；受托人按照企业年金方案的规定，选择具有相应资质的账户管理人、托管人和投资管理人，分别负责企业年金基金的账户管理、资金托管和投资运作。（二）受托人职责受托人是企业年金基金管理的核心主体，主要职责包括：1.选择、监督、更换账户管理人、托管人和投资管理人。2.制定企业年金基金投资策略和风险管理政策，并监督投资管理人的投资运作。3.根据企业年金方案的规定，向账户管理人、托管人和投资管理人下达指令，确保企业年金基金的安全、稳定运作。4.定期向企业和职工披露企业年金基金管理信息，接受企业和职工的监督。5.按照国家有关规定和企业年金方案的要求，对企业年金基金进行财务管理和会计核算，并编制企业年金基金年度报告。6.组织企业年金基金的清算和分配，确保企业年金待遇的按时足额支付。（三）账户管理人职责账户管理人的职责在前面已详细阐述，主要包括建立账户管理信息系统、计算缴费金额、办理缴费收缴和分配手续、办理待遇支付手续、核对账户余额、管理和维护账户等。（四）托管人职责托管人的主要职责包括：1.安全保管企业年金基金财产，根据受托人指令，办理资金收付、证券买卖等业务。2.对企业年金基金财产进行会计核算和估值，定期编制托管报告，并向受托人提供财务会计报告。3.监督投资管理人的投资运作，发现投资管理人的投资指令违反法律法规、企业年金方案或托管协议规定的，应及时通知投资管理人纠正，并向受托人报告。4.按照国家有关规定和企业年金方案的要求，对企业年金基金财产进行托管和监督，确保基金财产的安全和完整。5.定期与账户管理人核对企业年金基金账户余额，确保账户信息的准确性和一致性。（五）投资管理人职责投资管理人的主要职责包括：1.根据企业年金基金投资策略和风险管理政策，制定投资组合方案，并进行投资运作。2.对企业年金基金财产进行投资管理，确保投资收益符合企业年金方案的规定。3.定期向受托人报告投资运作情况，提供投资组合报告和业绩表现报告。4.按照国家有关规定和企业年金方案的要求，对企业年金基金财产进行投资风险管理，及时调整投资组合，控制投资风险。5.配合受托人、账户管理人、托管人等相关机构的工作，提供必要的信息和资料。（六）基金投资范围与限制企业年金基金的投资范围包括银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票等。企业年金基金投资应遵循谨慎、分散风险的原则，严格遵守国家有关投资限制规定。投资管理人应按照企业年金方案和投资管理合同的约定，合理配置投资资产，控制投资风险，确保企业年金基金资产的安全和保值增值。六、企业年金待遇计发和支付（一）待遇计发条件职工符合下列条件之一的，可以享受企业年金待遇：1.达到国家规定的退休年龄，并办理退休手续。2.完全丧失劳动能力，并办理病退手续。3.出国（境）定居，并办理相关手续。4.职工或退休人员死亡。（二）待遇计发办法企业年金待遇的计发办法应在企业年金方案中明确规定，一般根据职工的缴费年限、缴费金额、个人账户积累额等因素确定。常见的待遇计发办法包括：1.月待遇计发方式：根据职工个人账户积累额，按照一定的计发月数计算每月应领取的企业年金待遇金额。2.一次性待遇计发方式：职工退休、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等情况下，将其个人账户积累额一次性支付给职工。3.分期待遇计发方式：在职工退休后，将其个人账户积累额按照一定的期限分期支付给职工。（三）待遇支付方式企业年金待遇的支付方式一般包括银行转账、支票、现金等。企业应按照企业年金方案的规定，选择合适的待遇支付方式，并确保待遇支付的安全、及时、准确。职工退休后，企业应按照企业年金方案的规定，及时向账户管理人下达待遇支付指令，账户管理人应在规定的时间内办理待遇支付手续，并将待遇支付金额足额划转到职工指定的银行账户。（四）待遇调整机制企业年金待遇的调整应根据国家有关政策法规、企业经济效益、物价指数等因素综合确定。企业年金方案应明确待遇调整的条件、方式和时间间隔等内容。一般情况下，企业年金待遇可根据以下因素进行调整：1.国家政策调整：如国家养老金政策调整、税收政策变化等。2.企业经济效益：企业经营业绩良好，可适当提高企业年金待遇；反之，则可适当降低或维持不变。3.物价指数变动：根据物价指数的变动情况，对企业年金待遇进行相应调整，以保障职工的实际生活水平。七、企业年金方案的变更和终止（一）方案变更企业年金方案在实施过程中，因国家政策调整、企业经营状况变化、职工需求变动等原因，需要变更方案内容的，企业应按照以下程序办理：1.企业内部协商：企业应组织相关部门进行充分协商，拟定企业年金方案变更草案。2.职工代表大会审议：企业年金方案变更草案应提交职工代表大会审议，充分听取职工意见和建议。职工代表大会应就方案变更的合法性、合理性和可行性进行审议，并形成审议决议。3.方案修订与完善：根据职工代表大会的审议意见，对企业年金方案变更草案进行修订和完善，确保方案变更符合职工利益和企业发展要求。4.企业决策层审批：修订后的企业年金方案变更草案经职工代表大会审议通过后，报企业决策层审批。企业决策层应根据企业发展战略和实际情况，对方案变更进行最终审定。5.备案：企业年金方案变更经企业决策层审批通过后，应在15个工作日内报国资委备案。备案材料应包括企业年金方案变更正式文本、职工代表大会审议决议、企业决策层审批文件等。（二）方案终止企业年金方案在以下情况下可以终止：1.企业因依法解散、被依法撤销、被依法宣告破产等原因，无法继续履行企业年金方案规定的义务。2.企业年金方案约定的终止条件出现。3.因不可抗力等原因，导致企业年金方案无法继续实施。企业年金方案终止时，企业应按照国家有关规定和企业年金方案的约定，对企业年金基金进行清算和分配，确保企业年金待遇的按时足额支付。企业年金方案终止后，企业应及时向职工和相关部门公告，并按照国家有关规定办理相关手续。八、组织管理和监督（一）组织管理企业应建立健全企业年金管理组织架构，明确各部门在企业年金管理中的职责分工，确保企业年金管理工作的顺利开展。一般情况下，企业年金管理组织架构应包括企业年金管理委员会、人力资源部门、财务部门、法务部门、审计部门等。各部门应密切配合，共同做好企业年金管理工作。企业年金管理委员会负责统筹协调企业年金管理工作，审议企业年金方案、投资策略、风险管理政策等重大事项；人力资源部门负责企业年金方案的制定、修订和组织实施，以及职工参加企业年金计划的资格审核、缴费计算等工作；财务部门负责企业年金基金的财务管理和会计核算，以及缴费资金的筹集和拨付等工作；法务部门负责企业年金方案的合法性审查，以及相关合同协议的起草、审核等工作；审计部门负责对企业年金管理工作进行内部审计监督，确保企业年金基金的安全、合规运作。（二）内部监督企业应建立健全企业年金内部监督机制，加强对企业年金管理各环节的监督检查，确保企业年金管理工作规范、透明、公正。内部监督的主要内容包括：1.对企业年金方案制定和实施情况的监督，确保方案符合国家有关法律法规和政策规定，以及企业和职工的利益。2.对企业年金基金缴费、投资、待遇支付等环节的监督，确保基金运作安全、合规，待遇支付准确、及时。3.对企业年金管理各部门职责履行情况的监督，确保各部门严格按照规定程序和要求开展工作。4.对企业年金管理信息披露情况的监督，确保企业和职工能够及时、准确地了解企业年金管理信息。企业应定期开展内部审计工作，对企业年金管理情况进行全面审计，并及时发现和纠正存在的问题。（三）外部监督国资委负责对中央