上海财政拨款管理办法

上海财政拨款管理办法一、总则（一）目的为加强上海财政拨款的管理，规范财政资金的使用，提高资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本市实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于上海市各级政府部门、事业单位、社会团体及其他组织（以下统称“预算单位”）使用财政拨款的管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：财政拨款的使用必须符合国家法律法规和本市相关政策规定。2.规范性原则：严格按照规定的程序和要求办理财政拨款业务，确保各项工作规范有序。3.效益性原则：以提高财政资金使用效益为核心，优化资金配置，充分发挥资金的使用效能。4.公开透明原则：财政拨款的使用情况应依法依规公开，接受社会监督。二、财政拨款的分类与管理要求（一）分类财政拨款分为一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款、国有资本经营预算拨款等。（二）管理要求1.预算编制预算单位应按照财政部门的要求，结合本单位职能和事业发展需要，科学合理编制年度预算。预算编制要细化到具体项目和支出科目，明确资金用途和绩效目标。2.预算执行预算单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。加强对财政拨款支出的审核和控制，确保支出合规、合理、真实。建立健全预算执行跟踪监控机制，及时掌握预算执行情况，发现问题及时解决。3.绩效管理预算单位应建立健全财政拨款绩效管理机制，对财政资金使用的经济性、效率性和效益性进行评价。绩效目标应与预算编制同步设定，并作为预算执行和绩效评价的依据。加强绩效评价结果的应用，将评价结果与预算安排、资金分配等挂钩。三、财政拨款的申请与审批（一）申请1.预算单位根据年度预算和工作需要，填写财政拨款申请表，详细说明申请资金的用途、金额、依据等。2.申请表应加盖单位公章，并由单位负责人签字确认。（二）审批1.财政部门收到预算单位的拨款申请后，按照规定的程序进行审核。2.审核内容包括申请的合理性、合规性、资金需求的真实性等。3.对于重大项目或金额较大的拨款申请，财政部门可组织相关专家进行评估论证。4.经审核同意的拨款申请，财政部门按照规定的时间和方式下达拨款通知。四、财政拨款的支付与核算（一）支付方式1.财政拨款的支付方式分为财政直接支付和财政授权支付。2.财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等。3.财政授权支付适用于未纳入财政直接支付范围的购买支出、零星支出等。（二）支付程序1.财政直接支付程序预算单位根据财政部门下达的拨款通知，向财政国库支付执行机构提交财政直接支付申请书。财政国库支付执行机构审核无误后，将资金直接支付到收款人账户。2.财政授权支付程序预算单位根据财政部门下达的授权支付额度，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。（三）核算要求1.预算单位应按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确记录财政拨款的收支情况。2.对于财政拨款收入，应按照拨款来源和项目进行明细核算。3.对于财政拨款支出，应按照支出功能分类和经济分类进行明细核算，确保支出合规、合理。五、财政拨款的监督与检查（一）内部监督1.预算单位应建立健全内部监督机制，加强对财政拨款使用的内部审计和监督检查。2.内部审计机构应定期对财政拨款的使用情况进行审计，发现问题及时整改。（二）外部监督1.财政部门应加强对预算单位财政拨款使用情况的监督检查，定期或不定期开展专项检查。2.审计机关应依法对财政拨款的使用情况进行审计监督，确保财政资金安全、有效使用。3.监察机关应加强对财政拨款管理中违法违纪行为的查处力度，严肃追究相关人员的责任。（三）信息公开1.预算单位应按照规定的要求，及时公开财政拨款的使用情况，接受社会监督。2.公开内容包括预算安排、资金使用、绩效评价等方面的信息。六、财政拨款的绩效评价（一）评价主体财政拨款绩效评价工作由财政部门组织实施，预算单位具体负责本单位财政拨款项目的绩效自评。（二）评价内容1.绩效目标的完成情况，包括产出指标、效益指标和满意度指标等。2.资金使用的合规性、合理性和有效性。3.项目管理的规范性，包括项目实施过程、管理制度执行等情况。（三）评价方法1.绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法等。2.根据项目特点和评价要求，选择合适的评价方法进行评价。（四）评价结果应用1.财政部门应将绩效评价结果作为预算安排、资金分配的重要依据。2.对于绩效评价结果优秀的项目，在次年预算安排时给予适当倾斜。3.对于绩效评价结果较差的项目，财政部门应责令预算单位限期整改，并根据情况核减或暂停拨付相关资金。七、财政拨款的风险管理（一）风险识别1.预算单位应建立财政拨款风险识别机制，对可能影响财政资金安全和使用效益的风险因素进行识别。2.风险因素包括政策风险、管理风险、财务风险、廉政风险等。（二）风险评估1.对识别出的风险因素进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，对风险进行分类和排序，明确重点风险领域。（三）风险应对1.针对不同类型的风险，制定相应的风险应对措施。2.对于政策风险，应加强政策研究和解读，及时调整工作策略。3.对于管理风险，应完善管理制度，加强内部控制，提高管理水平。4.对于财务风险，应加强财务管理，优化资金结构，防范财务风险