会计信息系统-第10版-课件 第4章 采购与付款核算与管理

第4章采购与付款核算与管理制造企业采购材料领用材料完工入库销售出库采购付款成本核算成本核算销售收款内容提要需求与流程需求分析流程分析总体结构设计数据编码数据文件功能结构核心功能基础设置采购管理付款管理一体化策略（业财融合策略）管理分析需求与流程

采购与付款业务基本流程采购与付款子系统的目标灵活、正确反映企业个性化特征：规范业务流程，收集经济信息加强过程管理，实时控制资金与成本提供各种核算和管理信息实现与总账子系统的信息集成IT环境下

采购与付款子系统

流程分析IT环境下采购与付款流程的特点IT环境下实现数据的高度共享和及时传递IT环境下保证数据一致性和工作高效性IT环境下加强了统计分析能力实现对采购与付款业务的有效控制内容提要需求与流程需求分析流程分析总体结构设计数据编码数据文件功能结构核心功能基础设置采购管理付款管理一体化策略（业财融合策略）管理分析数据编码设计制定编码原则一致性原则层次性原则易用性原则选择编码方法顺序编码位数编码分组编码数据编码供应商编码顺序编码位数编码分组编码××

×××××

×××省编码

区号

供应商序号××

×××××

×××行业

供货分类码

供应商序号数据编码供应商编码供应商分类编码××

×××××

省编码

区号

××

×××××

行业

供货分类码供应商编码×××××供应商序号数据文件设计数据文件供应商档案采购订单采购发票付款单供应商档案采购订单采购发票付款单功能结构

采购与付款子系统基础设置采购管理付款管理一体化策略管理分析内容提要需求与流程需求分析流程分析总体结构设计数据编码数据文件功能结构核心功能基础设置采购管理付款管理一体化策略（业财融合策略）管理分析基础设置存货档案设置（详见第6章）供应商档案设置采购类型设置付款条件设置期初余额处理基础设置存货档案基础设置仓库档案基础设置-供应商档案设置基础设置-采购类型编码名称说明01普通采购采购原材料、商品等通常为普通采购02期初采购启用系统之前采购流程未完全结束（在执行过程中）的采购业务03直运采购适用于直运业务，由供应商直接将商品发给企业的客户;商品不需要入库即可完成购销业务04固定资产采购适用于采购非存货类的固定资产基础设置收发类别基础设置-付款条件基础设置-期初余额期初在途物资，即已经取得采购发票但所购存货还没有入库，需要在系统中录入期初采购发票；期初暂估存货，即还没有取得采购发票但所购存货已经入库，需要在系统中录入期初入库单;期初应付账款，录入期初尚未支付的应付账款明细信息。录入期初余额后，需要执行记账，确认期初余额已经录入完毕。记账前:录入采购发票、入库单表头标题带“期初”字样记账后：录入采购发票、入库单，无“期初”字样内容提要需求与流程需求分析流程分析总体结构设计数据编码数据文件功能结构核心功能基础设置采购管理付款管理一体化策略（业财融合策略）管理分析采购与付款应用流程采购管理请购单管理采购订单管理采购发票管理采购入库管理采购结算采购管理-请购单管理增加、审核请购单采购订单管理采购订单是企业与供应商之间签订的一种协议或者经济合同。采购什么货物采购多少由谁供货什么时间到货到货地点运输方式价格等采购管理-采购订单管理增加与审核订单关闭：不再执行该订单流转：生成与该订单相关的发票和入库单联查：查询与该订单相关的发票和入库单采购管理-采购发票管理增加-复核-审核发票可选发票类型：普通发票、增值税专用发票及运费发票选单：参照订单或入库单生成发票现付：现购类业务，采购的同时即付款结算：与入库单进行采购结算，确认入库成本流转与联查略复核：【采购管理】审核：【应付款管理】采购管理-采购入库管理（【库存管理】）增加、审核采购入库单选单：在【库存管理】子系统参照订单或发票生成入库单采购入库单审核：在【库存管理】子系统完成审核采购结算又称采购报账，在手工业务中，采购业务员拿着经主管领导审批过的采购发票和仓库确认的入库单到财务部门，由财务人员确认采购成本采购结算方式自动结算手工结算自动结算是由计算机系统自动将相同供货单位的，存货相同且数量相等采购入库单和采购发票进行结算。采购管理-采购结算分摊：如有运费等费用，则将费用在一次采购的多种存货之间进行分摊。结算：确认采购发票与入库单之间的对应关系。付款管理应付处理付款申请付款处理核销处理【财务会计】-【应付款管理】日常核算与管理—应付处理应付账款原始凭证：采购发票审核采购发票其他应付款原始凭证：应付单录入、审核应付单付款管理-付款处理增加与审核付款单审核：确定付款单信息正确无误核销：确定付款单与发票之间的关系预付：核销时，可以将已付未核销款项指定为预付款应付与付款管理核销处理实现应付与付款的核销核销方式手工核销自动核销付款管理-核销处理分摊：将本次结算金额写入发票信息栏确认：完成核销工作，如果有付款余额则提示是否将剩余金额作为预付款处理预付：支付预付账款，填制付款单后，点【预付】确认预付账款应付与付款核销内容提要需求与流程需求分析流程分析总体结构设计数据编码数据文件功能结构核心功能基础设置采购管理付款管理一体化策略（业财融合策略）管理分析一体化策略（业财融合策略）采购、付款与财务的业财融合：采购与付款业务将自动生成记账凭证，传递到总账子系统。原始凭证包括：采购发票/其他应付单付款单采购入库单（见【存货核算与管理】）实现过程定义转账规则（凭证模板）生成记账凭证（自动转账）一体化策略（业财融合策略）-生成记账凭证一体化策略（业财融合策略）-定义凭证模板以采购发票为原始凭证的凭证模板以付款单为原始凭证的凭证模板一体化策略（业财融合策略）-定义凭证模板一体化策略（业财融合策略）-定义凭证模板一体化策略（业财融合策略）-定义凭证模板应付控制科目设置：可根据需要按存货、存货分类、供应商或地区等设置应付和预付明细科目应付对方科目设置：可根据需要按存货、存货分类、供应商或地区等设置设置采购科目及税金科目等一体化策略（业财融合策略）-定义凭证模板一体化策略（业财融合策略）-生成记账凭证自动生成机制凭证发票制单，原始凭证：赊购发票现结制单，原始凭证：现购发票收付款单制单，原始凭证：付款单管理分析采购分析应付款分析管理分析-采购分析管理分析-采购分析管理分析-采购分析管理分析-应付款分析业务账是指以业务单据为依据，输出应付账款、预付账款、其他应付款等的总账、余额表以及不同供应商往来款项的明细账。数据来源于数据库中