会计信息系统-第10版-课件 第6章 存货核算与管理

第6章存货核算与管理内容提要需求与流程手工环境下需求分析IT环境下流程设计总体结构设计数据编码数据文件功能结构核心功能基础设置出入库管理存货成本核算一体化策略（业财融合策略）管理分析基本业务流程分析存货核算与管理的特点数据存储量大且变化频繁存货成本核算复杂与其他子系统数据传递关系管理要求高存货子系统的目标支持按计划成本核算和实际成本核算正确反映出入库情况正确计算期末存货结存信息反映和监督各生产单位材料的耗用提供完整的存货账簿 提供存货管理和分析功能与其他子系统建立标准接口IT环境下存货核算与管理数据流程IT环境下存货核算和管理的优势可以根据需要选择各种存货成本计算方法高效、准确地完成核算工作及时准确地提供存货账簿并保证账账相符各业务部门之间实现数据共享及时准确地提供存货管理和分析数据内容提要需求与流程手工环境下需求分析IT环境下流程设计总体结构设计数据编码数据文件功能结构核心功能基础设置出入库管理存货成本核算一体化策略（业财融合策略）管理分析数据编码设计存货类别编码位数编码主要用于统计、分析存货编码顺序编码（前提：已经存在存货类别编码，通过类别编码体现存货特征）如果无存货类别编码，则存货编码采用位数编码方式数据编码设计-存货分类与存货存货特征体现于所属存货分类数据编码设计-存货（无分类）无存货分类则通过存货编码体现存货特征数据文件设计数据文件存货档案存货结存表入库单出库单存货档案存货结存表入库单出库单功能结构存货子系统基础设置出入库管理存货成本核算一体化策略管理分析内容提要需求与流程手工环境下需求分析IT环境下流程设计总体结构设计数据编码数据文件功能结构核心功能基础设置出入库管理存货成本核算一体化策略（业财融合策略）管理分析基础设置存货档案仓库档案收发类别部门档案职员档案期初余额基础设置存货档案基础设置仓库档案基础设置收发类别基础设置录入期初余额，执行记账内容提要需求与流程手工环境下需求分析IT环境下流程设计总体结构设计数据编码数据文件功能结构核心功能基础设置出入库管理存货成本核算一体化策略（业财融合策略）管理分析【库存管理】-出入库管理采购入库材料出库产成品入库产成品出库制造企业出入库业务【库存管理】-出入库管理增加、审核采购入库单【库存管理】-出入库管理增加、审核产成品入库单【库存管理】-出入库管理增加、审核材料出库单【库存管理】-出入库管理审核产成品出库单【存货核算】-存货成本核算记账方式在线记账批量记账【存货核算】-存货成本核算单据记账入库单记账【存货核算】-存货成本核算增加和审核出库单时，单价和金额可以为空存货核算子系统进行单据记账后，存货计价方式适用移动加权平均法、先进先出法、个别计价法的出库单会由系统生成单价和金额存货核算子系统进行期末处理后，存货计价方式适用月末加权平均法的出库单会由系统生成单价和金额【存货核算】-存货成本核算单据记账出库单记账【存货核算】-期末处理计算期末加权平均法下存货发出成本和结存成本完成计划成本法下成本差异的分摊将存货结存表期末余额结转为下月存货结存表期初余额【存货核算】-期末处理内容提要需求与流程手工环境下需求分析IT环境下流程设计总体结构设计数据编码数据文件功能结构核心功能基础设置出入库管理存货成本核算一体化策略（业财融合策略）管理分析一体化策略（业财融合策略）存货核算与财务的一体化：存货出入库业务将自动生成记账凭证，传递到总账子系统。原始凭证包括：采购入库单产成品入库单材料出库单销售出库单实现过程定义转账规则（凭证模板）生成记账凭证（自动转账）一体化策略（业财融合策略）定义凭证模板生成记账凭证一体化策略（业财融合策略）—生成记账凭证一体化策略（业财融合策略）-定义凭证模板以入库单为原始凭证的凭证模板以出库单为原始凭证的凭证模板一体化策略（业财融合策略）-定义凭证模板一体化策略（业财融合策略）-定义凭证模板一体化策略（业财融合策略）—生成记账凭证转账规则入库单确认存货入库成本的记账凭证转账规则出库单确认存货出库成本的记账凭证一体化策略（业财融合策略）-定义凭证模板一体化策略（业财融合策略）-定义凭证模板内容提要需求与流程手工环境下需求分析IT环境下流程设计总体结构设计数据编码数据文件功能结构核心功能基础设置出入库管理存货成本核算一体化策略（业财融合策略）管理分析管理分析存货数量分析存货价值分析管理分析合理性分析管理分析库龄分析管理分析呆滞积压分析管理分析存货业务账以出入库单为依据，输出存货的总账、明细账和流水账。存货总账以借贷余三栏的形式反映各存货或存货分类各月份的收入合计、发出合计和结存金额。存货明细账用于查询每种存货在某期间范围内每笔出入库业务的数量、单价和金额，以及对存货结存的影响。从存货总账可以追溯查询存货明细账，从存货明细账可以追溯查询出