中小学校财务管理制度

中小学校财务管理制度一、总则为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据《事业单位财务规则》《中小学校财务制度》以及国家有关法律法规，结合中小学校特点，制定本制度。中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。二、财务管理体制1.校长负责制中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。校长作为学校财务管理的第一责任人，对学校财务工作全面负责。校长应掌握国家有关财经法律法规和财务规章制度，树立正确的财务管理理念，组织制定学校财务管理制度，确保学校财务工作合法、规范、有序开展。2.财务机构与人员设置学校应单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务机构应明确各岗位的职责和权限，建立岗位责任制。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加业务培训，不断提高业务水平。财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守学校财务秘密。3.重大财务事项决策学校的重大财务事项，如重大投资、大额资金使用、重要资产处置等，应按照“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的原则，由学校领导班子集体研究决定。决策过程应形成会议纪要，明确决策事项、决策依据、决策结果等内容，并按照规定进行公示。三、预算管理1.预算编制预算编制是学校财务管理的重要环节。学校应按照“量入为出、收支平衡”的原则编制预算，不得编制赤字预算。预算编制应结合学校事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，充分考虑学校的实际需求和财力可能。收入预算应包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等各项收入。学校应根据收入来源和政策规定，合理预测各项收入的金额。支出预算应包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等各项支出。学校应按照支出的性质和用途，分类编制支出预算，并按照轻重缓急合理安排支出顺序。2.预算审批学校编制的预算草案应经学校领导班子集体研究通过后，报主管部门审核。主管部门应根据学校的事业发展规划和财力状况，对学校预算草案进行审核，并提出审核意见。学校应根据主管部门的审核意见，对预算草案进行修改完善，然后报财政部门审批。3.预算执行学校应严格执行经批准的预算，不得随意调整。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报主管部门和财政部门审批。学校应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监控和分析。财务部门应定期向学校领导和主管部门报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.决算编制与分析学校应在年度终了后，按照规定的时间和要求编制年度决算。决算编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。学校应加强对决算数据的分析，总结预算执行情况，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。决算分析报告应报送学校领导和主管部门。四、收入管理1.收入范围中小学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育事业费拨款、基本建设拨款、其他经费拨款等。事业收入是指学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费等。上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。经营收入是指学校在教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.收费管理学校的收费项目和收费标准应按照国家有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。学校应严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等内容在学校显著位置进行公示，接受学生、家长和社会的监督。学校收取的各项费用应及时足额上缴财政专户或国库，实行“收支两条线”管理。不得坐收坐支、截留、挪用收费资金。3.收入核算与监督学校应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的真实、准确、完整。财务部门应定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取相应的措施加以解决。学校应加强对收入的监督检查，建立健全内部审计制度，定期对收入管理情况进行审计。对发现的违规违纪行为，应依法依规进行处理。五、支出管理1.支出分类中小学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。事业支出是指学校开展教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。经营支出是指学校在教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。对附属单位补助支出是指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。上缴上级支出是指学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。其他支出是指上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。2.支出审批学校应建立健全支出审批制度，明确支出审批的权限和程序。各项支出应按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批的支出不得报销。支出审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人员应对支出的真实性、合法性、合理性负责。3.支出报销学校应严格执行国家有关财务报销制度，规范支出报销行为。报销凭证应真实、合法、有效，内容完整、填写规范。报销人员应按照规定的程序和要求进行报销，不得虚报、冒领、挪用资金。财务部门应加强对支出报销的审核，对不符合规定的报销凭证，应予以退回。4.支出绩效评价学校应建立健全支出绩效评价制度，对支出的经济性、效率性和效益性进行评价。绩效评价应包括项目绩效评价和部门绩效评价。学校应根据绩效评价结果，及时调整支出结构，提高资金使用效益。六、资产管理1.资产分类中小学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.流动资产学校应加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款、零余额账户用款额度等管理制度。现金管理应严格执行国家有关现金管理规定，不得坐支现金，不得白条抵库。银行存款管理应定期与银行对账，确保银行存款余额准确无误。应收及预付款项管理应及时清理，避免长期挂账。存货管理应建立健全采购、验收、保管、领用等制度，定期进行盘点，确保存货安全完整。3.固定资产学校应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，遵循勤俭节约、合理配置的原则。固定资产验收应组织专业人员进行，确保固定资产的质量和数量符合要求。固定资产使用应建立使用登记制度，明确使用人责任。固定资产保管应定期进行检查和维护，确保固定资产的安全和正常使用。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，不得擅自处置。4.无形资产学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。无形资产的取得应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产的使用应建立使用登记制度，明确使用人责任。无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，不得擅自处置。5.对外投资学校对外投资应严格按照国家有关规定进行，不得违反规定进行投资。对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资的安全性和收益性。学校应加强对对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，定期对投资情况进行检查和分析，及时发现和解决投资中存在的问题。七、负债管理1.负债分类中小学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。借入款项是指学校向银行等金融机构借入的资金。应付及预收款项是指学校在开展业务活动中发生的各项应付未付、预收款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。应缴款项是指学校按照国家有关规定应缴未缴的各种款项，包括应缴财政款、应缴税费等。2.负债审批学校应建立健全负债审批制度，明确负债审批的权限和程序。各项负债应按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批不得举借债务。学校举借债务应进行充分的可行性研究和风险评估，确保债务的合理、适度。3.负债风险管理学校应加强对负债的风险管理，建立健全负债风险预警机制。财务部门应定期对负债情况进行分析，及时发现和解决负债管理中存在的问题。学校应合理安排债务资金的使用，提高资金使用效益，确保按时偿还债务。八、财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。内部监督应包括对预算编制、预算执行、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等方面的监督。学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对学校财务收支情况进行审计。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，对学校领导负责并报告工作。2.外部监督学校应接受财政、审计、教育等部门的监督检查。财政部门负责对学校的预算编制、预算执行、财务管理等情况进行监督检查。审计部门负责对学校的财务收支情况进行审计监督。教育部门负责对学校的教育经费使用情况进行监督检查。学校应积极配合有关部门的监督检查，如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。3.责任追究对违反财务管理制度的单位和个人，应依法依规进行责任追究。对造成学校经济损失的，应依法承担赔偿责任。对构成违法犯罪的，应依法追究刑事责任。九、财务报告和财务分析1.财务报告学校应按照国家有关规定编制财务报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表等。会计报表附注是对会计报表中列示项目的详细说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。财务情况说明书是对学校一定时期财务状况、事业发展情况的分析总结。学校应定期向主管部门和财政部门报送财务报告。2.财务分析学校应加强对财务数据的分析，为学校管理决策提供依据。财务分析的内容包括预算