税务检举奖励管理办法

税务检举奖励管理办法一、总则（一）目的为了鼓励公民、法人和其他组织积极检举税收违法行为，规范税务检举奖励管理工作，保障国家税收收入，维护税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于税务机关对检举税收违法行为的单位、个人按照本办法规定给予奖励的管理。（三）基本原则1.依法奖励原则：税务机关给予检举奖励应当按照本办法规定的条件、范围、标准和程序进行，遵循依法奖励的原则。2.公正公开原则：奖励工作应当公正、公平、公开，保障检举人的合法权益，接受社会监督。3.及时准确原则：对检举人的奖励应当及时、准确，确保奖励资金及时足额发放到检举人手中。（四）职责分工1.税务机关：负责受理、调查、处理检举案件，并按照本办法规定给予检举人奖励。2.财政部门：负责对税务机关检举奖励资金的使用情况进行监督检查。3.审计部门：负责对税务机关检举奖励资金的使用情况进行审计监督。二、检举受理（一）检举渠道1.电话检举：税务机关应当向社会公布检举电话，接受纳税人、扣缴义务人及其他单位和个人的电话检举。2.信件检举：纳税人、扣缴义务人及其他单位和个人可以通过书信、电子邮件等方式向税务机关检举税收违法行为。3.来访检举：纳税人、扣缴义务人及其他单位和个人可以直接到税务机关办公场所进行来访检举。4.网络检举：税务机关应当建立检举网站，接受纳税人、扣缴义务人及其他单位和个人的网络检举。（二）检举内容要求1.明确具体：检举人应当如实提供被检举人的税收违法行为线索，包括违法事实、证据等，线索应当明确、具体，便于税务机关调查核实。2.真实可靠：检举人提供的线索应当真实、可靠，不得故意捏造、歪曲事实，不得诬告、陷害他人。3.署名检举：检举人应当在检举材料上署名，并提供真实的联系方式，以便税务机关与检举人联系。（三）受理程序1.登记：税务机关对受理的检举案件应当进行登记，记录检举人的基本情况、检举内容、检举时间等信息。2.分类：税务机关应当对检举案件进行分类，根据检举内容的性质、严重程度等因素，将检举案件分为一般案件、重大案件和特大案件。3.交办：税务机关应当根据检举案件的分类情况，将检举案件交办给相应的税务机关或部门进行调查处理。三、检举调查（一）调查人员要求1.具备执法资格：调查人员应当具备税务行政执法资格，熟悉税收法律法规和相关业务知识。2.遵守回避制度：调查人员与被检举人有利害关系的，应当回避。3.保守秘密：调查人员应当保守检举人及被检举人的商业秘密和个人隐私，不得泄露检举内容和调查情况。（二）调查程序1.制定调查方案：调查人员应当根据检举内容制定调查方案，明确调查的目的、范围、方法、步骤等。2.收集证据：调查人员应当通过询问、查阅、复制、实地检查等方式收集证据，确保证据的真实性、合法性和关联性。3.调查核实：调查人员应当对收集的证据进行调查核实，与被检举人进行沟通，听取其陈述和申辩。4.制作调查笔录：调查人员应当制作调查笔录，记录调查过程和调查结果。（三）调查期限税务机关应当自受理检举案件之日起60日内完成调查核实工作；案情复杂的，经税务机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限不得超过30日。四、检举处理（一）处理方式1.补税、罚款：经调查核实，被检举人确实存在税收违法行为的，税务机关应当依法责令其补缴税款、加收滞纳金，并依法处以罚款。2.移送司法机关：被检举人涉嫌犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关处理。3.不予奖励：经调查核实，检举内容不实或者检举人捏造、歪曲事实，诬告、陷害他人的，税务机关不予奖励，并依法追究其法律责任。（二）处理决定送达税务机关应当将处理决定送达被检举人，并告知其享有申请行政复议、提起行政诉讼等权利。（三）处理结果公告税务机关应当将处理结果在一定范围内公告，接受社会监督。五、奖励标准（一）一般案件奖励标准对检举一般税收违法行为，经查实并依法处理后，按照收缴入库税款数额的2%给予奖励；对收缴入库罚款额在1万元以下的，按照罚款额的30%给予奖励；对收缴入库罚款额在1万元以上（含1万元）3万元以下的，按照罚款额的40%给予奖励；对收缴入库罚款额在3万元以上（含3万元）的，按照罚款额的50%给予奖励。（二）重大案件奖励标准对检举重大税收违法行为，经查实并依法处理后，按照收缴入库税款数额的3%给予奖励；对收缴入库罚款额在1万元以下的，按照罚款额的40%给予奖励；对收缴入库罚款额在1万元以上（含1万元）3万元以下的，按照罚款额的50%给予奖励；对收缴入库罚款额在3万元以上（含3万元）的，按照罚款额的60%给予奖励。（三）特大案件奖励标准对检举特大税收违法行为，经查实并依法处理后，按照收缴入库税款数额的5%给予奖励；对收缴入库罚款额在1万元以下的，按照罚款额的50%给予奖励；对收缴入库罚款额在1万元以上（含1万元）3万元以下的，按照罚款额的60%给予奖励；对收缴入库罚款额在3万元以上（含3万元）的，按照罚款额的70%给予奖励。（四）奖励上限检举奖励一般不超过10万元。对有重大贡献的检举人，经省级税务机关批准，可以在10万元以上给予奖励，最高不超过30万元。六、奖励程序（一）提出奖励申请税务机关对检举案件调查核实后，认为符合奖励条件的，应当在作出处理决定之日起15个工作日内，向检举人送达《检举纳税人税收违法行为奖励告知书》，告知其享有奖励权利以及申请奖励的程序。检举人应当自收到《检举纳税人税收违法行为奖励告知书》之日起30个工作日内，向税务机关提出奖励申请。（二）审核奖励申请税务机关应当对检举人提交的奖励申请进行审核，核实检举内容、处理结果、奖励标准等情况。（三）公示奖励情况税务机关应当将拟奖励的检举人姓名、检举内容、奖励金额等情况在税务机关网站或办税服务厅进行公示，公示期为5个工作日。公示期满无异议的，税务机关应当按照规定给予奖励。（四）发放奖励资金税务机关应当在公示期满后10个工作日内，将奖励资金发放到检举人指定的银行账户。七、奖励资金管理（一）资金来源税务检举奖励资金由各级税务机关按照国家有关规定，在税务稽查办案专项经费中统筹安排。（二）资金使用范围税务检举奖励资金应当专款专用，用于奖励检举税收违法行为的单位、个人，不得挪作他用。（三）资金核算与监督税务机关应当建立健全检举奖励资金核算制度，加强对检举奖励资金的核算和管理。财政部门、审计部门应当加强对检举奖励资金使用情况的监督检查，确保资金使用合法、合规。八、附则（一）解释权本办法由国家税务总局负责解释。（二）施行日期本办法自发布之