2025年银川税务师考试题库

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单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）A.关税B.消费税C.增值税D.土地增值税2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.赞助支出D.财产保险费3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式销售货物，为收到货款的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天4.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）A.天然气B.人造石油C.海盐D.原煤5.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%6.某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，其中含装卸费300元，保险费1200元。则该企业应缴纳的印花税为（）A.4.5元B.4.74元C.6.84元D.7.5元7.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）A.住房贷款利息专项附加扣除，夫妻双方可以分别按扣除标准的50%扣除B.赡养老人专项附加扣除，独生子女每月按标准扣除2000元C.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月扣除400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除D.以上说法都正确8.税务师事务所在对业务工作计划进行管理时，下列选项中不属于重点关注事项的是（）A.计划前是否在现场进行调研B.计划内容是否全面、可行C.计划是否事项制定D.对重大风险事项确定是否及时9.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议10.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的是（）A.委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款B.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税D.以上都正确多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收法律关系特点的有（）A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物分配给股东C.将购进的货物用于个人消费D.将委托加工的货物无偿赠送他人3.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入4.下列关于房产税计税依据的表述，正确的有（）A.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据B.对于出租的房屋，以租金收入为计税依据C.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税5.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物及其附着物产权D.继承房地产6.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）A.车辆购置税实行一次性征收B.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税C.车辆购置税的征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车D.车辆购置税的计税价格不包括增值税税款7.下列关于印花税计税依据的表述，正确的有（）A.购销合同的计税依据为合同记载的购销金额B.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C.财产租赁合同的计税依据为租赁金额D.货物运输合同的计税依据为运输费用，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费8.下列关于个人所得税征收管理的说法，正确的有（）A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款B.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴C.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报D.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款9.下列各项中，属于税务师执业风险表现形式的有（）A.为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务B.出具不恰当鉴证报告C.未履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果D.税务师没有履行告知义务，导致税务机关作出错误的决定10.下列关于税务行政诉讼原则的说法，正确的有（）A.人民法院对税务具体行政行为原则上不直接判决变更B.人民法院应对诉讼双方当事人进行全面管辖C.诉讼不停止执行原则D.税务机关负举证责任原则判断题（每题2分，共10题）1.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的。（）2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的有销售农机整机。（）3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（）4.房产税的征税对象是房屋，房屋是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。（）5.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额。（）6.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。（）7.印花税应税合同应在合同生效时贴花。（）8.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，年度终了后需要办理汇算清缴。（）9.税务师可以以个人名义承接业务。（）10.税务行政诉讼中，税务机关负举证责任，纳税人无需举证。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税专用发票开具的要求。答案：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。2.企业所得税中不征税收入包括哪些？答案：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。3.简述土地增值税的清算条件。答案：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。符合条件之一应进行清算。已竣工验收项目，销售比例达85%等可要求清算。4.简述个人所得税专项附加扣除中大病医疗的扣除规定。答案：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论在当前经济形势下，税务师如何更好地为企业提供税收筹划服务？答案：税务师要密切关注政策动态，深入了解企业业务，结合企业战略目标制定方案。注重风险防控，合理利用税收优惠政策，从多税种、多环节综合规划，助力企业降低税负、提高效益。2.谈谈税务师在税务行政复议过程中可以发挥哪些作用？答案：税务师可协助纳税人收集整理证据，分析复议事项合理性。凭借专业知识准确解读税法，撰写复议申请，与税务机关沟通协调，争取合法权益，维护税收征纳关系的公平公正。3.论述消费税改革对企业和消费者可能产生的影响。答案：对企业，可能影响产品定价、生产结构调整，促使企业优化产品组合。对消费者，部分应税消费品价格可能变化，影响消费选择，引导消费者形成更健康、合理的消费观念。4.探讨如何加强税务师行业的自律管理？答案：建立健全行业规范和职业道德准则，加强会员管理和监督。开展专业培训提升素养，建立诚信档案，对违规行为严肃处理，同时加强行业内部交流与协作，营造良好发展环境。答案单项选择题1.C2.D