2025年国际税收专业题库- 税收合规与国际企业风险控制

2025年国际税收专业题库——税收合规与国际企业风险控制考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（本部分共20题，每题2分，共40分。请根据题干要求，选择最符合题意的选项，并将答案填写在答题卡相应位置上。）1.某跨国公司在A国设立子公司，并在B国进行投资。根据国际税收理论，以下哪项表述最准确地描述了A国和B国之间可能产生的税收关系？A.A国和B国之间不会产生任何税收关系，因为子公司是独立的法律实体。B.A国和B国之间会产生税收关系，因为子公司在B国的投资需要缴纳B国的企业所得税。C.A国和B国之间不会产生税收关系，因为子公司的利润在A国已经纳税。D.A国和B国之间会产生税收关系，但具体税收关系取决于两国是否签订了税收协定。2.根据联合国税收协定范本，以下哪项表述最准确地描述了避免双重征税的方法？A.通过在两国之间建立税收同盟，完全消除双重征税。B.通过税收抵免的方式，允许一国对在另一国已经缴纳的税款进行抵免。C.通过税收豁免的方式，允许一国对在另一国已经缴纳的税款进行豁免。D.通过税收分配的方式，将同一笔所得分配给两国分别征税。3.某跨国公司在C国设立分公司，并在D国进行销售。根据国际税收理论，以下哪项表述最准确地描述了C国和D国之间可能产生的税收关系？A.C国和D国之间不会产生任何税收关系，因为分公司不是独立的法律实体。B.C国和D国之间会产生税收关系，因为分公司在D国的销售需要缴纳D国的增值税。C.C国和D国之间不会产生税收关系，因为分公司的利润在C国已经纳税。D.C国和D国之间会产生税收关系，但具体税收关系取决于两国是否签订了税收协定。4.根据OECD税收协定范本，以下哪项表述最准确地描述了股息税的征税原则？A.股息税应由收入国全额征税，因为股息是收入国的所得。B.股息税应由支付国全额征税，因为股息是支付国的所得。C.股息税应由收入国和支付国按照税收协定规定的比例分别征税。D.股息税应由收入国和支付国共同征税，但具体征税比例由两国协商决定。5.某跨国公司在E国设立子公司，并在F国进行研发。根据国际税收理论，以下哪项表述最准确地描述了E国和F国之间可能产生的税收关系？A.E国和F国之间不会产生任何税收关系，因为子公司的研发活动在F国进行。B.E国和F国之间会产生税收关系，因为子公司的研发活动需要缴纳F国的企业所得税。C.E国和F国之间不会产生税收关系，因为子公司的研发利润在E国已经纳税。D.E国和F国之间会产生税收关系，但具体税收关系取决于两国是否签订了税收协定。6.根据联合国税收协定范本，以下哪项表述最准确地描述了利息税的征税原则？A.利息税应由收入国全额征税，因为利息是收入国的所得。B.利息税应由支付国全额征税，因为利息是支付国的所得。C.利息税应由收入国和支付国按照税收协定规定的比例分别征税。D.利息税应由收入国和支付国共同征税，但具体征税比例由两国协商决定。7.某跨国公司在G国设立分公司，并在H国进行租赁。根据国际税收理论，以下哪项表述最准确地描述了G国和H国之间可能产生的税收关系？A.G国和H国之间不会产生任何税收关系，因为分公司不是独立的法律实体。B.G国和H国之间会产生税收关系，因为分公司在H国的租赁需要缴纳H国的增值税。C.G国和H国之间不会产生税收关系，因为分公司的利润在G国已经纳税。D.G国和H国之间会产生税收关系，但具体税收关系取决于两国是否签订了税收协定。8.根据OECD税收协定范本，以下哪项表述最准确地描述了特许权使用费税的征税原则？A.特许权使用费税应由收入国全额征税，因为特许权使用费是收入国的所得。B.特许权使用费税应由支付国全额征税，因为特许权使用费是支付国的所得。C.特许权使用费税应由收入国和支付国按照税收协定规定的比例分别征税。D.特许权使用费税应由收入国和支付国共同征税，但具体征税比例由两国协商决定。9.某跨国公司在I国设立子公司，并在J国进行制造。根据国际税收理论，以下哪项表述最准确地描述了I国和J国之间可能产生的税收关系？A.I国和J国之间不会产生任何税收关系，因为子公司的制造活动在J国进行。B.I国和J国之间会产生税收关系，因为子公司的制造活动需要缴纳J国的企业所得税。C.I国和J国之间不会产生税收关系，因为子公司的制造利润在I国已经纳税。D.I国和J国之间会产生税收关系，但具体税收关系取决于两国是否签订了税收协定。10.根据联合国税收协定范本，以下哪项表述最准确地描述了财产税的征税原则？A.财产税应由财产所在地国全额征税，因为财产是所在地国的资产。B.财产税应由财产所有国全额征税，因为财产是所有国的资产。C.财产税应由财产所在地国和财产所有国按照税收协定规定的比例分别征税。D.财产税应由财产所在地国和财产所有国共同征税，但具体征税比例由两国协商决定。11.某跨国公司在K国设立分公司，并在L国进行服务。根据国际税收理论，以下哪项表述最准确地描述了K国和L国之间可能产生的税收关系？A.K国和L国之间不会产生任何税收关系，因为分公司不是独立的法律实体。B.K国和L国之间会产生税收关系，因为分公司在L国的服务需要缴纳L国的增值税。C.K国和L国之间不会产生税收关系，因为分公司的利润在K国已经纳税。D.K国和L国之间会产生税收关系，但具体税收关系取决于两国是否签订了税收协定。12.根据OECD税收协定范本，以下哪项表述最准确地描述了资本利得税的征税原则？A.资本利得税应由所得实现国全额征税，因为资本利得是所得实现国的所得。B.资本利得税应由财产所在地国全额征税，因为资本利得是财产所在地国的所得。C.资本利得税应由所得实现国和财产所在地国按照税收协定规定的比例分别征税。D.资本利得税应由所得实现国和财产所在地国共同征税，但具体征税比例由两国协商决定。13.某跨国公司在M国设立子公司，并在N国进行投资。根据国际税收理论，以下哪项表述最准确地描述了M国和N国之间可能产生的税收关系？A.M国和N国之间不会产生任何税收关系，因为子公司的投资活动在N国进行。B.M国和N国之间会产生税收关系，因为子公司的投资活动需要缴纳N国的企业所得税。C.M国和N国之间不会产生税收关系，因为子公司的投资利润在M国已经纳税。D.M国和N国之间会产生税收关系，但具体税收关系取决于两国是否签订了税收协定。14.根据联合国税收协定范本，以下哪项表述最准确地描述了非居民企业税的征税原则？A.非居民企业税应由非居民企业所在国全额征税，因为非居民企业是所在国的企业。B.非居民企业税应由非居民企业所属国全额征税，因为非居民企业是所属国的企业。C.非居民企业税应由非居民企业所在国和非居民企业所属国按照税收协定规定的比例分别征税。D.非居民企业税应由非居民企业所在国和非居民企业所属国共同征税，但具体征税比例由两国协商决定。15.某跨国公司在O国设立分公司，并在P国进行销售。根据国际税收理论，以下哪项表述最准确地描述了O国和P国之间可能产生的税收关系？A.O国和P国之间不会产生任何税收关系，因为分公司不是独立的法律实体。B.O国和P国之间会产生税收关系，因为分公司在P国的销售需要缴纳P国的增值税。C.O国和P国之间不会产生税收关系，因为分公司的利润在O国已经纳税。D.O国和P国之间会产生税收关系，但具体税收关系取决于两国是否签订了税收协定。16.根据OECD税收协定范本，以下哪项表述最准确地描述了税收饶让的征税原则？A.税收饶让允许一国对在另一国已经缴纳的税款进行抵免，以避免双重征税。B.税收饶让允许一国对在另一国已经缴纳的税款进行豁免，以避免双重征税。C.税收饶让允许一国对在另一国已经缴纳的税款进行减免，以避免双重征税。D.税收饶让允许一国对在另一国已经缴纳的税款进行转移，以避免双重征税。17.某跨国公司在Q国设立子公司，并在R国进行租赁。根据国际税收理论，以下哪项表述最准确地描述了Q国和R国之间可能产生的税收关系？A.Q国和R国之间不会产生任何税收关系，因为子公司的租赁活动在R国进行。B.Q国和R国之间会产生税收关系，因为子公司的租赁活动需要缴纳R国的企业所得税。C.Q国和R国之间不会产生税收关系，因为子公司的租赁利润在Q国已经纳税。D.Q国和R国之间会产生税收关系，但具体税收关系取决于两国是否签订了税收协定。18.根据联合国税收协定范本，以下哪项表述最准确地描述了税收协定适用范围的征税原则？A.税收协定适用于所有跨国企业的税收关系，无论其规模大小。B.税收协定适用于所有跨国企业的税收关系，但需要满足一定的条件。C.税收协定适用于部分跨国企业的税收关系，需要根据具体情况判断。D.税收协定不适用于任何跨国企业的税收关系，需要通过其他方式解决。19.某跨国公司在S国设立分公司，并在T国进行服务。根据国际税收理论，以下哪项表述最准确地描述了S国和T国之间可能产生的税收关系？A.S国和T国之间不会产生任何税收关系，因为分公司不是独立的法律实体。B.S国和T国之间会产生税收关系，因为分公司在T国的服务需要缴纳T国的增值税。C.S国和T国之间不会产生税收关系，因为分公司的利润在S国已经纳税。D.S国和T国之间会产生税收关系，但具体税收关系取决于两国是否签订了税收协定。20.根据OECD税收协定范本，以下哪项表述最准确地描述了税收情报交换的征税原则？A.税收情报交换允许一国向另一国提供税收情报，以避免双重征税。B.税收情报交换允许一国向另一国提供税收情报，以加强税收监管。C.税收情报交换不允许一国向另一国提供税收情报，需要通过其他方式解决。D.税收情报交换不适用于任何税收关系，需要通过其他方式解决。二、多选题（本部分共20题，每题3分，共60分。请根据题干要求，选择所有符合题意的选项，并将答案填写在答题卡相应位置上。）1.根据国际税收理论，以下哪些因素可能会影响跨国公司的税收筹划？A.各国的税收政策差异。B.跨国公司的组织结构。C.各国的经济发展水平。D.跨国公司的业务模式。2.根据联合国税收协定范本，以下哪些表述描述了避免双重征税的方法？A.税收抵免。B.税收豁免。C.税收同盟。D.税收分配。3.根据OECD税收协定范本，以下哪些表述描述了股息税的征税原则？A.股息税应由收入国全额征税。B.股息税应由支付国全额征税。C.股息税应由收入国和支付国按照税收协定规定的比例分别征税。D.股息税应由收入国和支付国共同征税，但具体征税比例由两国协商决定。4.根据国际税收理论，以下哪些活动可能会产生利息税？A.跨国公司之间的贷款。B.跨国公司对银行的存款。C.跨国公司对个人的贷款。D.跨国公司对企业的投资。5.根据联合国税收协定范本，以下哪些表述描述了特许权使用费税的征税原则？A.特许权使用费税应由收入国全额征税。B.特许权使用费税应由支付国全额征税。C.特许权使用费税应由收入国和支付国按照税收协定规定的比例分别征税。D.特许权使用费税应由收入国和支付国共同征税，但具体征税比例由两国协商决定。6.根据国际税收理论，以下哪些活动可能会产生财产税？A.跨国公司对土地的拥有。B.跨国公司对房屋的拥有。C.跨国公司对设备的拥有。D.跨国公司对知识产权的拥有。7.根据OECD税收协定范本，以下哪些表述描述了资本利得税的征税原则？A.资本利得税应由所得实现国全额征税。B.资本利得税应由财产所在地国全额征税。C.资本利得税应由所得实现国和财产所在地国按照税收协定规定的比例分别征税。D.资本利得税应由所得实现国和财产所在地国共同征税，但具体征税比例由两国协商决定。8.根据国际税收理论，以下哪些因素可能会影响非居民企业的税收负担？A.非居民企业的所得来源地。B.非居民企业的所属国。C.非居民企业的组织结构。D.非居民企业的业务模式。9.根据联合国税收协定范本，以下哪些表述描述了税收饶让的征税原则？A.税收饶让允许一国对在另一国已经缴纳的税款进行抵免。B.税收饶让允许一国对在另一国已经缴纳的税款进行豁免。C.税收饶让允许一国对在另一国已经缴纳的税款进行减免。D.税收饶让允许一国对在另一国已经缴纳的税款进行转移。10.根据国际税收理论，以下哪些活动可能会产生增值税？A.跨国公司之间的货物销售。B.跨国公司对个人的服务提供。C.跨国公司对企业的租赁。D.跨国公司对设备的销售。11.根据OECD税收协定范本，以下哪些表述描述了税收协定适用范围的征税原则？A.税收协定适用于所有跨国企业的税收关系，无论其规模大小。B.税收协定适用于所有跨国企业的税收关系，但需要满足一定的条件。C.税收协定适用于部分跨国企业的税收关系，需要根据具体情况判断。D.税收协定不适用于任何跨国企业的税收关系，需要通过其他方式解决。12.根据国际税收理论，以下哪些因素可能会影响跨国公司的税收合规风险？A.各国的税收政策差异。B.跨国公司的组织结构。C.各国的经济发展水平。D.跨国公司的业务模式。13.根据联合国税收协定范本，以下哪些表述描述了税收情报交换的征税原则？A.税收情报交换允许一国向另一国提供税收情报，以避免双重征税。B.税收情报交换允许一国向另一国提供税收情报，以加强税收监管。C.税收情报交换不允许一国向另一国提供税收情报，需要通过其他方式解决。D.税收情报交换不适用于任何税收关系，需要通过其他方式解决。14.根据国际税收理论，以下哪些活动可能会产生企业所得税？A.跨国公司之间的货物销售。B.跨国公司对个人的服务提供。C.跨国公司对企业的租赁。D.跨国公司对设备的销售。15.根据OECD税收协定范本，以下哪些表述描述了非居民企业税的征税原则？A.非居民企业税应由非居民企业所在国全额征税。B.非居民企业税应由非居民企业所属国全额征税。C.非居民企业税应由非居民企业所在国和非居民企业所属国按照税收协定规定的比例分别征税。D.非居民企业税应由非居民企业所在国和非居民企业所属国共同征税，但具体征税比例由两国协商决定。16.根据国际税收理论，以下哪些因素可能会影响跨国公司的税收筹划？A.各国的税收政策差异。B.跨国公司的组织结构。C.各国的经济发展水平。D.跨国公司的业务模式。17.根据联合国税收协定范本，以下哪些表述描述了避免双重征税的方法？A.税收抵免。B.税收豁免。C.税收同盟。D.税收分配。18.根据OECD税收协定范本，以下哪些表述描述了股息税的征税原则？A.股息税应由收入国全额征税。B.股息税应由支付国全额征税。C.股息税应由收入国和支付国按照税收协定规定的比例分别征税。D.股息税应由收入国和支付国共同征税，但具体征税比例由两国协商决定。19.根据国际税收理论，以下哪些活动可能会产生利息税？A.跨国公司之间的贷款。B.跨国公司对银行的存款。C.跨国公司对个人的贷款。D.跨国公司对企业的投资。20.根据联合国税收协定范本，以下哪些表述描述了特许权使用费税的征税原则？A.特许权使用费税应由收入国全额征税。B.特许权使用费税应由支付国全额征税。C.特许权使用费税应由收入国和支付国按照税收协定规定的比例分别征税。D.特许权使用费税应由收入国和支付国共同征税，但具体征税比例由两国协商决定。三、判断题（本部分共20题，每题1分，共20分。请根据题干要求，判断其正误，并将答案填写在答题卡相应位置上。）1.根据国际税收理论，税收协定的主要目的是为了避免双重征税，并促进国际贸易和投资。2.跨国公司可以通过设立子公司或分公司的方式，来规避税收协定中的限制性条款。3.根据联合国税收协定范本，股息税的征税原则是：股息税应由收入国全额征税。4.根据OECD税收协定范本，利息税的征税原则是：利息税应由支付国全额征税。5.跨国公司可以通过转移定价的方式，来影响其在不同国家的税收负担。6.根据国际税收理论，财产税的征税原则是：财产税应由财产所在地国全额征税。7.税收饶让是指一国对在另一国已经缴纳的税款进行抵免，以避免双重征税。8.根据联合国税收协定范本，特许权使用费税的征税原则是：特许权使用费税应由支付国全额征税。9.跨国公司可以通过设立避税地公司的方式，来规避税收协定中的限制性条款。10.根据国际税收理论，增值税的征税原则是：增值税应由销售地国全额征税。11.税收情报交换是指一国向另一国提供税收情报，以加强税收监管。12.根据OECD税收协定范本，非居民企业税的征税原则是：非居民企业税应由非居民企业所属国全额征税。13.根据国际税收理论，资本利得税的征税原则是：资本利得税应由财产所在地国全额征税。14.跨国公司可以通过设立转移定价的方式，来影响其在不同国家的税收负担。15.根据联合国税收协定范本，税收协定的适用范围是所有跨国企业的税收关系，无论其规模大小。16.根据OECD税收协定范本，税收饶让是指一国对在另一国已经缴纳的税款进行豁免，以避免双重征税。17.根据国际税收理论，企业所得税的征税原则是：企业所得税应由所得来源地国全额征税。18.跨国公司可以通过设立避税地公司的方式，来规避税收协定中的限制性条款。19.根据联合国税收协定范本，利息税的征税原则是：利息税应由收入国和支付国按照税收协定规定的比例分别征税。20.根据OECD税收协定范本，特许权使用费税的征税原则是：特许权使用费税应由收入国和支付国共同征税，但具体征税比例由两国协商决定。四、简答题（本部分共5题，每题4分，共20分。请根据题干要求，简要回答问题，并将答案填写在答题卡相应位置上。）1.简述税收协定的作用和意义。2.简述跨国公司税收筹划的主要方法。3.简述避免双重征税的主要方法。4.简述税收情报交换的主要内容和目的。5.简述跨国公司税收合规风险管理的主要措施。本次试卷答案如下一、单选题答案及解析1.B解析：子公司虽然是独立的法律实体，但其利润在A国已经纳税，所以A国和B国之间会产生税收关系，因为子公司在B国的投资需要缴纳B国的企业所得税。2.B解析：根据联合国税收协定范本，避免双重征税的主要方法是税收抵免，即允许一国对在另一国已经缴纳的税款进行抵免。3.B解析：分公司不是独立的法律实体，其利润在C国已经纳税，所以C国和D国之间会产生税收关系，因为分公司在D国的销售需要缴纳D国的增值税。4.C解析：根据OECD税收协定范本，股息税的征税原则是收入国和支付国按照税收协定规定的比例分别征税。5.A解析：子公司的制造活动在J国进行，所以I国和J国之间不会产生税收关系，因为子公司的制造利润在I国已经纳税。6.A解析：根据联合国税收协定范本，利息税的征税原则是收入国全额征税，因为利息是收入国的所得。7.B解析：分公司在H国的租赁需要缴纳H国的增值税，所以G国和H国之间会产生税收关系，因为分公司在H国的服务需要缴纳H国的增值税。8.C解析：根据OECD税收协定范本，特许权使用费税的征税原则是收入国和支付国按照税收协定规定的比例分别征税。9.A解析：子公司的制造活动在J国进行，所以I国和J国之间不会产生税收关系，因为子公司的制造利润在I国已经纳税。10.A解析：根据联合国税收协定范本，财产税的征税原则是财产税应由财产所在地国全额征税，因为财产是所在地国的资产。11.B解析：分公司在L国的服务需要缴纳L国的增值税，所以K国和L国之间会产生税收关系，因为分公司在L国的服务需要缴纳L国的增值税。12.C解析：根据OECD税收协定范本，资本利得税的征税原则是所得实现国和财产所在地国按照税收协定规定的比例分别征税。13.A解析：子公司的投资活动在N国进行，所以M国和N国之间不会产生税收关系，因为子公司的投资利润在M国已经纳税。14.B解析：根据联合国税收协定范本，非居民企业税的征税原则是非居民企业税应由非居民企业所属国全额征税，因为非居民企业是所属国的企业。15.B解析：分公司在P国的销售需要缴纳P国的增值税，所以O国和P国之间会产生税收关系，因为分公司在P国的销售需要缴纳P国的增值税。16.A解析：根据OECD税收协定范本，税收饶让的征税原则是税收饶让允许一国对在另一国已经缴纳的税款进行抵免，以避免双重征税。17.A解析：子公司的租赁活动在R国进行，所以Q国和R国之间不会产生税收关系，因为子公司的租赁利润在Q国已经纳税。18.B解析：税收协定适用于所有跨国企业的税收关系，但需要满足一定的条件，所以税收协定不适用于任何跨国企业的税收关系，需要通过其他方式解决。19.B解析：分公司在T国的服务需要缴纳T国的增值税，所以S国和T国之间会产生税收关系，因为分公司在T国的服务需要缴纳T国的增值税。20.B解析：根据OECD税收协定范本，税收情报交换的征税原则是税收情报交换允许一国向另一国提供税收情报，以加强税收监管。二、多选题答案及解析1.ABCD解析：根据国际税收理论，各国的税收政策差异、跨国公司的组织结构、各国的经济发展水平、跨国公司的业务模式都可能会影响跨国公司的税收筹划。2.AB解析：根据联合国税收协定范本，避免双重征税的方法主要有税收抵免和税收豁免。3.ABC解析：根据OECD税收协定范本，股息税的征税原则是股息税应由收入国全额征税、股息税应由支付国全额征税、股息税应由收入国和支付国按照税收协定规定的比例分别征税。4.ABCD解析：根据国际税收理论，跨国公司之间的货物销售、跨国公司对个人的服务提供、跨国公司对企业的租赁、跨国公司对设备的销售都可能会产生增值税。5.ABC解析：根据联合国税收协定范本，特许权使用费税的征税原则是特许权使用费税应由收入国全额征税、特许权使用费税应由支付国全额征税、特许权使用费税应由收入国和支付国按照税收协定规定的比例分别征税。6.AB解析：根据国际税收理论，跨国公司对土地的拥有、跨国公司对房屋的拥有都可能会产生财产税。7.ABC解析：根据OECD税收协定范本，资本利得税的征税原则是资本利得税应由所得实现国全额征税、资本利得税应由财产所在地国全额征税、资本利得税应由所得实现国和财产所在地国按照税收协定规定的比例分别征税。8.ABD解析：根据国际税收理论，非居民企业的所得来源地、非居民企业的所属国、跨国公司的业务模式都可能会影响非居民企业的税收负担。9.ABC解析：根据联合国税收协定范本，税收饶让的征税原则是税收饶让允许一国对在另一国已经缴纳的税款进行抵免、税收饶让允许一国对在另一国已经缴纳的税款进行豁免、税收饶让允许一国对在另一国已经缴纳的税款进行减免。10.ABCD解析：根据国际税收理论，跨国公司之间的货物销售、跨国公司对个人的服务提供、跨国公司对企业的租赁、跨国公司对设备的销售都可能会产生增值税。11.ABCD解析：根据联合国税收协定范本，税收协定的适用范围是所有跨国企业的税收关系，无论其规模大小、税收协定适用于所有跨国企业的税收关系，但需要满足一定的条件、税收协定适用于部分跨国企业的税收关系，需要根据具体情况判断、税收协定不适用于任何跨国企业的税收关系，需要通过其他方式解决。12.ABCD解析：根据国际税收理论，各国的税收政策差异、跨国公司的组织结构、各国的经济发展水平、跨国公司的业务模式都可能会影响跨国公司的税收合规风险。13.ABCD解析：根据联合国税收协定范本，税收情报交换的征税原则是税收情报交换允许一国向另一国提供税收情报，以避免双重征税、税收情报交换允许一国向另一国提供税收情报，以加强税收监管、税收情报交换不允许一国向另一国提供税收情报，需要通过其他方式解决、税收情报交换不适用于任何税收关系，需要通过其他方式解决。14.ABCD解析：根据国际税收理论，跨国公司之间的货物销售、跨国公司对个人的服务提供、跨国公司对企业的租赁、跨国公司对设备的销售都可能会产生企业所得税。15.ABCD解析：根据OECD税收协定范本，非居民企业税的征税原则是非居民企业税应由非居民企业所在国全额征税、非居民企业税应由非居民企业所属国全额征税、非居民企业税应由非居民企业所在国和非居民企业所属国按照税收协定规定的比例分别征税、非居民企业税应由非居民企业所在国和非居民企业所属国共同征税，但具体征税比例由两国协商决定。16.ABCD解析：根据国际税收理论，各国的税收政策差异、跨国公司的组织结构、各国的经济发展水平、跨国公司的业务模式都可能会影响跨国公司的税收筹划。17.ABCD解析：根据联合国税收协定范本，避免双重征税的方法主要有税收抵免和税收豁免、税收同盟、税收分配。18.ABCD解析：根据OECD税收协定范本，股息税的征税原则是股息税应由收入国全额征税、股息税应由支付国全额征税、股息税应由收入国和支付国按照税收协定规定的比例分别征税、股息税应由收入国和支付国共同征税，但具体征税比例由两国协商决定。19.ABCD解析：根据国际税收理论，跨国公司之间的贷款、跨国公司对银行的存款、跨国公司对个人的贷款、跨国公司对企业的投资都可能会产生利息税。20.ABCD解析：根据联合国税收协定范本，特许权使用费税的征税原则是特许权使用费税应由收入国全额征税、特许权使用费税应由支付国全额征税、特许权使用费税应由收入国和支付国按照税收协定规定的比例分别征税、特许权使用费税应由收入国和支付国共同征税，但具体征税比例由两国协商决定。三、判断题答案及解析1.正确解析：税收协定的主要目的是为了避免双重征税，并促进国际贸易和投资。2.错误解析：跨国公司不能通过设立子公司或分公司的方式，来规避税收协定中的限制性条款。3.错误解析：根据联合国税收协定范本，股息税的征税原则是股息税应由收入国和支付国按照税收协定规定的比例分别征税。4.错误解析：根据OECD税收协定范本，利息税的征税原则是利息税应由收入国和支付国按照税收协定规定的比例分别征税。5.正确解析：跨国公司可以通过转移定价的方式，来影响其在不同国家的税收负担。6.正确解析：根据国际税收理论，财产税的征税原则是财产税应由财产所在地国全额征税。7.正确解析：税收饶让是指一国对在另一国已经缴纳的税款进行抵免，以避免双重征税。8.错误解析：根据联合国税收协定范本，特许权使用费税的征税原则是特许权使用费税